个人所得税激励与企业创新

2021-12-27杜潇羽山西焦煤集团投资有限公司

品牌研究 2021年25期

文/杜潇羽（山西焦煤集团投资有限公司）

在个人所得税激励政策逐步完善的当下，其会对企业创新造成较大影响，企业管理人员应合理融合自身的实际情况与个人所得税激励政策，适时增强企业内部的创新水准，借助相关法律法规的完善来吸引更多人才，有效促进企业的经济效益、综合效益。

一、个人所得税激励与企业创新间的关系

（一）完成个人所得税激励对企业创新的影响

随着国家多项经济政策的出台，实行个人所得税激励会给企业发展带去较大影响。一般来讲，良好的税收政策可增加更多企业进行投资研发，该类政策内容将成为促进其发展的工具，企业管理层在获取了个人所得税激励的优惠后，会通过多种手段获取更多专利，给其整体经济发展带去积极影响，也就是说个人所得税的优惠可帮助企业得到更为适宜的创新产出与创新投入，适时改善了企业创新的投入度，其生成的激励效果要优于此前各项的财政补贴政策。在找寻企业创新与个人所得税激励的关系时，相关人员需适时查看企业创新的核心动力与个人所得税政策的执行背景，适时探寻出个人所得税激励给企业效益带去的积极影响，增强企业创新的核心动力。

（二）影响企业创新的要素

在探索个人所得税激励给企业创新带去的影响时，相关人员应适时明确影响企业创新的主要因素。具体来看，在当前的企业发展中，影响其经济效益与产品创新的因素较多，内外部经营环境也会给企业创新动力带去较大影响，在经过实地探究后，研究人员发现激励制度、创新条件、人员业务水准与创新理念都会给企业创新效果带去较大影响，比如，部分企业在执行个人所得税激励优惠时，受其内部人员素养影响，其业务创新能力较低，给该企业的创新效果带去较大阻碍，无法提升其产品创新的质量与数量。为更好地研究企业创新与个人所得税激励间的关系，相关人员制定出适宜的发展模型，可利用模型内部的数据信息变化来精准掌握当前企业创新的变化趋势[1]。

二、个人所得税激励与企业创新的模型研究

（一）挑选模型数据

针对企业创新与个人所得税激励的研究，相关人员应采用适宜的研究模型，而为确保该内部模型数据的精准性需合理挑选模型数据。比如，在当前的个人所得税激励与企业创新的研究中，相关人员选取了某创新能力较佳的企业进行模型研究，根据其内部个人所得税激励机制的变化来探索出其与企业创新间的关系。在完成模型内部数据的选择后，研究人员对企业创新的整体度量进行变量界定，比如，精准找出企业内部存在的专利数量与自然对数，根据该项对数的变化值来展现企业创新能力。从企业内部的变量内容上看，其包含企业现金量、固定资产规模、资本类输出、资产收益率、资产负债率、企业规模、个人所得税优惠政策的实施力度、专利获得与专利申请等，在掌握该类数据信息后，技术人员可制定合适的业务创新平台，并将该平台内的数据信息放置到数据模型内。

（二）模型实证分析

在进行数据模型的实证分析前，相关人员需适时观察样本分布，比如，该企业的主要样本多集中在制造行业内，其行业分布状况有林业、采矿业、电力、建筑业、交通运输业等，透过对该样本分布状况的了解，可适时关注其内部数据信息。针对企业内部的数据信息而言，相关人员还可实行描述性统计，比如，其变量名称有Size、ImAge、Cash 等，其具体数值如表1 所示。

表1 Size、ImAge、Cash 的描述性统计

在完成Size、ImAge、Cash 变量的描述性统计分析后，相关人员应适时审查出个人所得税激励与企业创新的关系，并根据该观察来审查当前的企业发展状态，比如，企业内部人员在实行数据分析时，可适时探测出人员业务水准、激励政策、创新条件对企业创新效果的影响，其具体数值如表2 所示。

表2 人员业务水准、激励政策、创新条件的数据分析表

在完成了人员业务水准、激励政策、创新条件的数据分析后，业务人员应精准探索该类形式对企业创新的影响，再根据该发展状态制定出符合企业创新发展的政策。

（三）实行平稳度检验

在完成企业创新与个人所得税激励的模型分析后，相关人员为确保其内部数据信息的准确性，可合理实行平稳度检验。

具体来看，在进行数据样本的检测时，技术人员可将企业内部营业的数据信息置换成个人所得税激励政策实施的前后，通过对两段时间企业经营创新管理的变化来展现个人所得税激励给企业创新带去的影响。在实际执行时，研究人员可看出企业创新经营管控数据在个人所得税激励政策实施的前后出现较大不同，即该项政策信息给企业创新工作带去较大变化，利用该项变化切实完善了内部营运的创新管理效果，从平稳度的检验效果上看，基于其内部数据信息分析方式的科学性，该类检验工作给企业内部的创新状态带去较大影响，管理人员利用了该项数据检验方式可适时增强企业经营管理质量，为企业的综合发展带去较佳效果[2]。

（四）个人所得税激励与企业创新的现状分析

利用合适的数据模型可及时了解与掌握企业创新的发展动态，通过此前的专业分析可知，影响企业创新的主要因素有人员业务素养、激励政策与不同形式的创新条件等，而在分析适宜的创新举措前需合理探测出各项要素对企业发展的现实影响。

比如，从人员素养上看，无论是执行个人所得税激励政策还是开展各项内部创新业务，都与人员的综合素养紧密相关，若内部业务人员的执行效果不佳，不仅影响企业内部创新的积极性，还会给企业人才的留用带来较大打击，要从人员素养上改善其各项业务的执行性，还能增进其整体的创新水准。同时，个人所得税激励政策的优惠力度也会对企业创新的主动性、积极度带来较大改变，在日常工作中，若管理层对相关人才的个人所得税激励政策的使用度不够，也会给管理层的创新效果带来较大打击，影响企业的综合效益。此外，针对企业内部的创新条件来说，不同形式的创新条件会给企业发展方向带来对应性影响，比如，当其整体的创新条件不充分时，企业管理层的创新动力将得到削弱，再加上基础设施等硬件条件的不支持，都会改变其经营创新发展的方向，因而企业管理层需采取有效性举措适时管控影响企业创新运行的多项因素，从而提升其整体经营水准。

三、优化企业创新与个人所得税激励的有效举措

（一）强化税收结构

为更好地强化企业创新与个人所得税激励间的关系，相关部门应在日常工作中适时强化税收结构，对多项直接性优惠政策进行科学细化，并利用间接优惠比重的增加来增强创新激励。具体来看，政府部门在进行所得税的征收时，若多采用直接优惠政策，虽然该类政策带有便于征收的优势，但在间接优惠比重缩减的情况下，国家税收收入将出现不同程度的缩减，也会给企业决策带去更多困难，增加了较不合理的避税动机，因而其采用的所得税优惠机制可进行适时改变，即增加更多形式的个人所得税激励，利用税收结构的不断调整来改善企业内部的经营规模[3]。与此同时，实行间接优惠政策的优势在于该类优惠政策可及时运用在企业的技术创新研发环节内，引发该类研发经费增加的途径既有相关部门的支持，也包含企业内部各项技术水平的进步，管理层在日常经营中，与短期效益相比，需更加看重长期效益的发展，利用适宜的技术手段为企业的技术研发打下较好基础，促进了个人所得税激励与企业创新的平衡性。

（二）确认多方面激励政策

在找寻企业创新与个人所得税激励的内部关系时，相关人员需精准找到改变企业创新的多项要素，而激励政策的改变会给企业内部经营创新带来较大影响，管理层应利用多方面激励政策的融合来加强企业创新。一般来讲，相关部门在日常工作中应扩展经营范围，不应将个人所得税激励放置在少数行业内，要利用税收优惠范围的扩展来增强国家的科技发展力度，将多项创新类或技术研发类企业放置到税收优惠的范畴中，通过优惠内容与范围的放宽来帮助企业招收更多适宜人才，有效提升企业创新力度，并合理留住更多技术型人才。值得一提的是，在当前我国的各项产业中，美术与影视等行业个人所得税激励的措施较少，该类文化产业也带有极强的创新性，因而相关部门在进行税收收缴时，需适时了解与掌握不同类型企业的经营状态，利用对多种产业的合理性理解来制定出更为适宜的税收政策，针对个人所得税实行不同程度的激励，继而将相关产业资源配置与引导作用发挥出来，完成对各项产业行业的创新。

（三）放宽创新条件

在实施多方面优惠政策的过程中，相关部门还需对企业内部的创新形式适时放宽条件，利用对该类条件的放宽，高效完善企业内部的创新效果。一方面，针对高新技术企业而言，此前的个人所得税优惠激励政策的认定带有较高门槛，在门槛较高的情况下，其内部的创新动力将遭受极大打击。税务部门在执行该项优惠政策时需适时调低企业准入门槛，让该类企业享受到更多的优惠待遇，其才能在日常工作中切实完成业务创新工作，提升企业发展动力[4]。另一方面，企业管理层在创新与研发相关产品时，相关部门需给予适时支持，即从人力物力财力的角度上提升企业经营水准，利用更为专业的管理制度来规范其内部员工的行为，利用该项举措既能较好地留住对应性人才，又能及时遏制企业在经营过程中可能产生的各项失误，利用个人所得税优惠激励政策的执行来改善企业经营创新水准。多数企业在完成技术创新与研发后，还可利用技术成果转让来获取更多的资金支持，使其内部发展形成良性循环。

（四）完善人员业务水平

针对企业创新与个人所得税激励而言，企业管理层应适时明确人才的重要性，即需在日常经营中利用适宜的个人所得税激励来保留更多人才，完善人员业务水平。一般来讲，个人所得税激励政策的执行与企业内部各项技术产品的创新都要依赖于专业的业务人员，该类人员的执行性将直接改变企业整体的业务经营结果。在实行企业产品技术的创新前，管理层要利用专业技能培训来强化业务人员素质，受训人员在此后的工作中若能将技术切实转化成创新产品，可适时采取个人所得税激励政策，提升其工作积极性、主动性。随着创新技术类企业的增多，创新内部产品技术已成为该类企业发展的新趋势，企业管理层应利用个人所得税激励机制来引导更多人才服务于该类企业，适时提升人才管理的针对性，也有助于将技术产品创新转化成经济资金，管理层可将个人所得税激励转化为具体的股票奖励等，切实增强内部员工的经济收入，使其在该类企业内拥有更多的责任感、归属感。

（五）增强创新理念

在执行个人所得税激励政策期间，企业管理层若想同时加强该类政策的执行力与内部创新力度，需在日常工作中不断强化创新理念。具体来看，技术产品创新的根源来自观念创新，企业管理人员在开展各项业务前，需适时明确该类业务执行的目标与结果，并设定专业的目标执行计划，在此期间及时引入各类带有个人所得税激励优惠政策的专业技术人员，其能更为精准地帮助企业执行各项任务。一般来讲，从个人所得税激励与企业创新的平衡角度看，企业管理层应设置必要的管理制度，即利用人员创新理念的提升来巩固管理制度的专业性，将企业内部各项创新内容安置在专业管理制度内，并在日常生活中实行个人所得税优惠政策的宣传，使该项政策变得更具吸引力，有效增强内部工作人员的业务操作水平，及时探索与发现企业创新过程中产生的各项问题，在及时查明原因后采用针对性举措加以完善，有效提升企业内部创新管理水准，为相关行业的发展奠定坚实基础。