企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施研究

2021-12-25刘玲

现代营销·经营版 2021年9期

刘玲

（东莞市德信康税务师事务所有限公司广东东莞 523009）

市场经济环境日益激烈的背景下，各级企业所面临的发展环境也逐渐严峻，由此，企业建设财务内控管理制度是在严峻环境中稳定发展的核心内容。财务控制系统不针对企业的特定部门，但涵盖不同的管理系统，例如：企业的财务部门管床企业经营的各种管理制度环节。因此，至关重要的是，财务内部控制系统应必然存在于企业长远发展计划之中，同时也是现代化企业经营模式中非常重要的机制。但是，由于受到企业内部与外部诸多相关因素的影响，在相关控制制度形成过程中，普遍会产生难题，而企业则需充分重视财务内控管理制度建设的重要性，并采用有效应对措施予以解决，以保障企业的稳定发展。

一、企业财务内控管理制度建设的重要性

企业的管理体系中，财务管理是非常重要的组成部分，连同经营管理皆属于企业内部管理模式中不可或缺的管理制度。与此同时，企业在增强自身的市场竞争力时，则需要加倍重视管理制度建设促进企业发展的各项优势。从企业管理制度制定的角度出发考虑，企业必须在拥有完善且健全的内部控制管理制度后才能间接性提高内部财务管控质量，以此才可尽迅速消除在财务建立控制系统的困难。内部控制制度的建立和实施是确保企业财务资源安全和可转移性的必要条件；同时财务管理也是控制资产流动性与规避财务风险的关键点。如，企业在进行资金预算管理时，必须严格按照财务内控管理制度建设中所对应的相关规定与要求，规范审批流程，并对固定或流动资产进行严格化记录与核对，进而依据规范化的财务管理制度，确保企业资金安全。企业财务内控管理制度可实时确保会计信息的真实性与完整性，而对于投资者与消费者而言，财务内控管理制度也是同等重要的。其次，从企业会计工作的实际情况来讲，会计信息的准确性严格依照财务内控管理制度所设定，由此得知，在会计流程不规范等众多不良影响因素的情况下，企业必须重点发挥财务内控管理制度，以此来制定正确的会计流程，强化对会计工作的监督性，从而确保会计信息的真实性与准确性，以便于为企业获取更多的经济效益。

二、企业财务内控管理制度建设中的难点问题解析

（一）缺乏内控管理执行力度

企业在建设财务内控管理制度时，因内控管理执行力度缺乏而容易影响到财务内控管理制度的开展工作，由此便会在内控执行过程中存在某些缺陷或漏洞。例如，在资金管理方面，可能会因工作人员态度或专业能力缺乏等原因，而出现财务记录漏洞、财务内容混淆等问题，由此便会给企业生存发展带来严重威胁。

（二）缺乏到位的内控意识

企业在健康发展的过程中，由于管理人员对于财务风险意识淡薄，会使得企业在建设财务内控管理制度时，因内控意识不到位而诱发多方面的财务风险，由此便会导致企业在经营活动与财务管理活动的异常开展。企业管理人员内控意识的缺乏，同样也会给企业的健康发展带来巨大的安全隐患，长此以往，对于企业财务内控管理制度的建设和企业长久的发展是会带来不利影响的。其次，企业在财务内控管理制度建设过程中，同样会由于管理人员内控意识不到位而导致经营或其他管理决策失误，由此便可能导致企业员工出现排斥或者抵触心理，造成企业管理的混乱局面，进而导致财务内控管理制度的建设与执行工作无法正常开展。

三、企业财务内控管理制度建设中针对难点问题的解决措施

（一）构建健全的管理机制与组织机构

现代化社会背景下，企业在建设财务内控管理制度的同时也需要重视对财务风险以及经营风险的管控。总之，风险控制是公司财务控制机制发展的重要组成部分，对公司健康发展具有影响。因此，企业需要根据自身的发展现状，建立和完善内部管理的内部控制机制。以此来减少或规避内部管理风险发生的可能性。健全组织机构是针对财务内控管理制度建设所构建的，由此看来，在企业健康发展的过程中，针对风险控制所设定的组织机构必须由企业领导组织或负责，并且由企业管理者专门构建风险管控组织机构，以便于为财务内控管理工作的高效性打定基础。企业对于信息化技术的应用度逐渐扩增，也印证着企业的财务管理以及风险管理等活动正在高效进行中，由此，企业可针对财务以及经营活动中各个阶段的操作实施针对性监督与管理，同时也可结合企业目前的发展实况构建完善的风险控制管理机制，并联合企业各个部门以及各个岗位的工作人员对风险控制工作进行合理化分配，尽量满足纪律严格、职责分明的岗位分工标准。与此同时，企业为全面提升工作人员的工作效率，也可优先构建监督与考核机制，形成互相监督、互相督促、互相配合的完美局面，使得企业工作人员可形成紧密衔接、紧密协作的工作氛围，以便于企业内外部活动能有序、协调地开展。

（二）加强对财务内控管理人才的培养力度

企业财务内控管理制度建设中，针对财务内控管理人才的培养力度需逐步加强。同时，为了更好地确保控制系统在财务内部控制管理的全面和深入应用，需要建立一支坚实的财务管理人员队伍，并构建专业化培训制度，加强对财务内控管理人员的专业知识学习以及实际操作能力提升的培训，进而全方位提高财务内控管理人员的专业技能与专业素质。与此同时，企业需针对财务内控管理制度的建设，对财务内控管理人员进行一一培训，并从众多财务内控管理人员中选择最优秀的人才组建财务内控管理人才队伍，以便于高效化开展财务内控管理工作，规避财务风险，帮助企业获取更多的经济利益。此外，企业一方面需针对管理人才进行阶段化培训，另一方面也需要构建针对性的考核机制，通过以点带面的方式筛选出高素质的财务内控管理人才，并加强其对于财务风险的识别与判断力，尽可能消除财务风险的威胁性。财务风险存在于企业内部管理中的各个环节，由此，企业财务内控管理人才必须实时针对财务内控管理制度建设中的难点问题进行有效性防控，并对企业潜在风险进行预判，同时及时提出相对应的防控建议，以确保财务内控管理制度可有效实施。财务内控管理人才在积极开展工作期间，企业需充分调动财务内控人员的工作积极性，并建立奖惩制度，采取奖赏与惩罚分明的方法，全方位提高工作人员的创造性与热情，并联合专业化培训逐步提高财务内控管理人员的综合素质，以积极促进企业的稳步发展。

（三）增强企业财务内控意识

现代化社会背景下，公司在建内部控制系统时遇到的问题必须从加强公司财务控制的角度来看待，重视到自身稳定经营的重要性，并全面化增强对财务内控管理制度建设的重视度，确保财务管理以及控制工作质量可得到全面化提升，以此来满足企业经营管理中所涉及到的资金安全的要求[3-4]。此外，企业针对财务内控管理制度建设中所存在的难点问题，必须优先进行细致化分析与总结，才能够及时提出增强企业财务内控应试的解决措施，并从加强对财务内控管理制度的重视度出发考虑，结合企业目前的实际发展情况，明确企业发展方向与战略目标，才能全方位确保财务管理与经营管理风险可持续性降低，由此便可使得企业获取最大化经济效益。企业领导层与会计人员皆需要增强财务内控意识，并从财务内控管理制度建设中，明确企业战略目标，联合自身的工作实践与财务内控管理制度，全方位建设企业的财务管理与经营管理制度，由此才能实现风险规避的真正目的。

（四）制定财务风险机制

企业财务内控管理制度建设过程中，需重点制定财务风险机制，才能更好地规避经营与财务风险所带来的经营损失。企业财务内控管理制度体系中，风险评估与风险防范是企业内部控制管理制度优化与创新过程中必须重视和改进的重要内容，同时也是确保相关制度健全的重要要求。企业财务制度建设情况下，企业需全面化明确规定风险识别评估认定对于企业构建风险机制的重要性，以此才能为财务风险管控提供相对应的借鉴。同时，采取适宜的风险控制策略，以便于降低财务风险发生的可能性。如，企业在开展财务管理工作的同时，需要重点明确风险信息识别与认定工作的必要性，并严格规定财务管理人员按照风险机制中涉及各条规定与要求，强化财务管理人员的风险意识，逐步完善财务风险机制，并将其设定为财务内控管理制度中不可或缺的组成部分。其次，企业仍需针对财务风险防范，实现高效的经营目标，以便于明确界定企业各个部门以及岗位的工作职能，从而避免责任落实不到位或经营或财务风险增加的情况。A企业有融资需求但没有抵押贷款，必须从集团外部融资，并且必须在B集团内部借款。如果每个人均单一的企业，通常是一个B贷款融资，这是然后收取A和融资成本，即使这解决了问题。然而，但就不如用集团的名义专门成立一个筹融资的财务企业，而是一组还款可能导致贷款大幅增加，另一组还款可适用单一的税收政策，有效降低税收风险和成本。