企业员工股权激励与绩效管理的关系及其应用

2021-12-15于静淼

山西农经 2021年5期

□白月，于静淼

（沈阳大学商学院辽宁沈阳 110044）

1 企业员工股权激励与绩效管理的关系

企业员工股权激励与绩效管理相辅相成，二者相互作用、相互影响。首先，企业员工股权激励是为了更好地解决企业内生动力不足的问题，最大限度地调动员工积极性和工作潜能，从而提高企业整体业绩，使企业不断发展壮大。绩效管理是建立目标管理体系，明确每一位员工的工作职责和工作目标，通过绩效考核、绩效指标等手段评判员工的业绩和肯定其能力，从而实现提高企业价值的最终目标。绩效管理是股权激励的基础，企业员工股权激励是绩效管理最终结果的表现形式之一，二者的协同和催化作用可以增强企业的核心竞争力。其次，二者目标一致，但出发点不同。从目标上看，企业员工股权激励和绩效管理都是为了提升企业绩效。从出发点上看，股权激励主要是通过提升员工的主观能动性，增强其对企业的认同感和忠诚度，从而提高其工作积极性和自主性，注重在源头上把控；绩效管理主要通过对员工的工作业绩进行综合考评，从而使员工全面认识自身综合能力，据此改进和提升，更注重对结果的把控[1]。

2 企业员工股权激励中存在的问题

2.1 企业员工股权激励设计不完善

首先，企业员工股权激励方案的制订忽视了对内外部条件的结合。在我国，大多数企业更青睐于股票期权模式下的企业员工股权激励方案，这种模式主要给予企业董事和高管人员大量股票，激励获得股票的人员发挥主动性，为企业创造更多价值。但是，方案制定者忽视或较少考虑市场低迷时期的有效性问题，一旦市场低迷，可能造成股票期权失效。企业不同发展阶段对员工股权激励计划的实施也有重要影响。例如在上市阶段，企业应该对资本市场具备敏锐的洞察力，企业自身股价、业绩增长的空间等都将影响企业员工股权激励计划设计。其次，企业员工股权激励方案设计的进入机制、考核机制和退出机制存在问题。方案设计作为企业员工股权激励方案实施成败与否的关键，方案设计不合理会影响激励方案的实施效果[2]。

2.2 企业员工股权激励效果不明显

从企业内部来看，企业员工股权激励效果不明显表现在以下方面。首先，大部分企业只采用了统一的员工股权激励标准，这种模式的激励主要与企业的经济利益挂钩，忽视了员工本身的诉求，难以满足员工对激励的差异化需求。其次，管理者对企业员工股权激励重视不足，并未从思想上认识到实施激励的根本目的和带来的巨大作用，只看到企业员工股权激励方式可以在短期内激发员工的积极性，并没有从长远角度重视企业员工股权激励。企业员工股权激励方案不公平导致企业员工内心不平衡，激励作用不足，员工的工作积极性无法提高，反映出我国企业员工股权激励并未取得明显效果。再次，企业内部缺乏持续良好的沟通机制，这也是激励效果不明显的重要原因[3]。

从企业外部来看，企业员工股权激励效果不明显表现在以下方面。首先，企业难以在短期内进入资本市场，漫长的等待期降低了激励效果。其次，当前的职业经理人市场不够成熟，企业员工股权激励更侧重付出与回报的理念与弱竞争经理人市场中消极的工作态度相矛盾，导致实施效果减弱。再次，缺乏企业员工股权激励税收优惠政策。目前，虽然政府放宽了股票期权征税限制，但股票期权的持股人依旧需要承担很重的税负，成本升高不利于激励计划的实施。

3 企业员工绩效管理中存在的问题

3.1 绩效管理与企业战略目标相脱节

企业管理者只在较浅的层面认识到绩效管理体系是企业内部管理的重要一环，对绩效管理的思想认识还需进一步深化。管理者在选择绩效管理模式的过程中，忽略了企业自身的发展特性和发展阶段，并未将企业战略目标层层细化为可评估、易操作的绩效目标，与企业战略目标相脱节，出现了盲目跟风和效仿的现象。在这种情况下，管理者只关注短期绩效而忽略了长期绩效，将绩效管理本身沦为形式主义。另外，许多企业的绩效目标并不明确，更多的是出于管理者的职责，而不是企业战略本身，即便体系当中的部分指标能够对某些方面的提升和改进提供指导，但无法从整体上推动战略目标的实现[4]。

3.2 绩效考核体系不健全

绩效考核是绩效管理的手段之一，是非常重要的一个环节。当前绩效考核体系主要存在以下问题。首先，考核流于形式。管理者过分依赖考核，只注重结果，而忽视过程。考评人本着对企业负责的态度进行考核，尽管过程公平公正，但依旧无法做到激励优秀员工，警示素质低下员工。被考评者虽然积极参与绩效考核，但未能从考核的目的出发，部分员工甚至对考核产生了抵触情绪，使绩效考核流于形式。其次，考核指标不合理。绩效考核的关键指标、绩效考核的评价标准、绩效考核者的选择、绩效考核信息的来源、权重的选择等除了本身设计不合理之外，还长期保持不变，长此下去，一些优秀的员工会丧失工作积极性。再次，绩效考核周期不合理。企业管理者没有意识到考核周期与绩效考核目的联系，没有将不同的绩效考核指标设定成不同的考核周期。

3.3 绩效考核结果缺乏有效的辅导沟通和反馈机制

有效的辅导沟通和反馈机制可以防止实际工作偏离既定目标，但对大部分企业而言，绩效考核止于月度评分结果，没有在部门员工之间形成反馈与复盘。

4 有效实施股权激励，提升员工绩效管理的措施

企业员工股权激励是一把“双刃剑”，为确保激励方案能有效承接企业绩效目标，应多方面、全方位分析企业的实际情况和发展战略目标，形成合理的企业员工股权激励方案与完善的绩效管理体系。

4.1 科学编制企业员工股权激励方案

要想科学编制企业员工股权激励方案，需要将企业员工股权激励计划与企业发展战略相结合。激励目标应根据不同时期、不同发展阶段进行相应调整，使整个激励方案与企业战略目标保持一致。要将每一处细节落到实处，妥善安排每一环节且环环相扣。合理选择激励对象、范围和方式，从而有针对性地满足不同激励对象的诉求，提高其工作积极性，使之更好地为企业服务，促进企业可持续发展。

同时，企业应建立科学合理的进入机制、考核机制和退出机制，避免企业管理人员获得股票或股权后出现懒惰、不思进取的心态[5]。

4.2 健全和完善员工经营绩效管理体系

结合企业战略目标和发展阶段，不断完善绩效考核制度，构建一套更为科学完善的经营绩效管理体系。考核的指标应当更具全面性和系统性，兼顾财务指标和非财务指标，实现流程指标、客户指标和员工指标并重。可以考虑适当引入经济增加值、平衡记分卡等先进考核办法，但要围绕发展战略、发展现状、治理结构、商业特点等进行相应的调整，找出问题所在，以保证股权激励方案中的考核指标更全面、公平。由于每家企业所面临的外部环境和内部环境有所不同，因此在设计考核指标时，应尽量选取符合自身发展和商业特点的模式，不能照搬照抄，要灵活结合多种指标，设计出不同的考核方案。完善的经营绩效管理体系应有配套、有效的辅助沟通和反馈机制。有了健全的绩效管理体系，才能保证绩效管理的效果。

4.3 完善企业治理

完善的企业治理结构有助于企业员工股权激励方案的有效性，是实施企业员工股权激励机制的基础。只有不断完善企业治理结构，企业员工股权激励才能真正发挥出对绩效管理的促进作用。因此，董事会应该负责好对激励方案的审批和批准，监事会则充分发挥监管职能。企业应建立有效的内部控制机制。完善的内部控制机制能够提高监管的有效性和时效性，约束所有者和经营者之间的利益关系。应将企业员工股权激励与绩效考核密切结合，配合适当的激励约束考核机制，编制能够发挥激励作用的绩效考核方案，进而确保企业战略目标的实现，提升企业的核心竞争力。