资产评估的相关风险与防范

陈敏薇?杨景海

前言：作为整个经济生活的重要组成元素，資产评估可以充分发挥企业的内部价值，在生产经营、资源管理等方面，明确企业起到一定的积极作用。对资产评估中潜在的风险开展相应的防范，巩固与整套资产评价系统，在企业的未来发展中意义深远。相对于发达国家而言国内市场经济的初始发展时间较晚，缺少一些有力的参考根据，在资产评估风险防范体系中，最终评价结果可能与实际情况有一定程度的不符。风险评估预防与控制手段须要推进，对将来有力掌控该体系的影响与意义重大。本文将就资产评估的相关风险与防范展开讨论，阐述资产评估的风险类型，研究资产评估的风险内容，并就资产评估风险产生的原因进行讨论，以得出有效对策。

关键词：资产评估;金融体系;风险研究;防范机制

在资产评估体系中，资产评估的风险包括3种：机构风险、外界风险与关联风险。在资产评估中风险是一直存在的。所以一定要预防，从客观与公平的角度规避一切权力机构的参入与干扰，从而准确地评估其整套价值，来保证最终评估结果无任何法律责任的漏洞。其对最终评价结论有辩论与维护的权力。所以自身客观地评估其风险，不受人们意志与思想的影响与约束。据评估的潜在风险，能够帮助评估机构及相关人员合理地引导其评估资产的价值形成。

一、资产评估机构现状

我国资产管理领域，与发达国家相比虽然整体起步较晚但未来的发展非常乐观。如今关于资产的评估与管理，在国内各种金融机构全方面的进行，包括银行、保险等，预计至2020年我国家庭可投资资产总额将达至970，000亿～1，020，000亿。二零二零年其资管行业受二零一九年出台的资管新规的影响规模缩小。合理合规的全新资管道路必须被探索发现，使整个行业得到有效发展。在现有基础上，随后的几年内国内资管行业的市场竞争程度会大幅提升，其市场的局面也会发生改变，银行以及资金投资渠道优势显现，信托、基金子公司管理业务将迅猛发展。

二、资产评估风险类型

（一）外界风险

目前在资产评估中，其外界风险可以泛指资产评估自身不能进行直接控时产生的重大偏差。这种风险大多数来源于资产评估的客体因此是一种外部影响。此类风险可以根据客户的经济规模、行业性质进行分析，其中在客户资产当中客户的资产规模与其涵盖的范围是正相关的。而对如今的行业规模进行分析，行业越特殊，其全部生产制造机械设备相对于计划的要少，评估的相关标准更高，不足以保证自身的进步。且关于进口的设备，难以获得其评估材料依据与当下市场价格，因此其风险更大。依照客户所在的资产评估、无形耗损等外界条件分析判断其对与错。鉴于无形资产项目的数量，评估困难程度随其数量的增加而加大。缺乏相应资料，因此会降低其评估精准度，风险较大。

（二）机构风险

对机构风险进行分析得知机构风险可以泛指资产评估机构自身原因所导致的风险因素。根据整个评估差异或评估报告、资产权益人等，将会对风险的因素进行分析以进行全面考虑，根据风险评估自身机构的实力，就专业人员自身的结构评估、技能经验等进行讨论。在评估前其主要流程应该制定评估操作。但由于缺乏涵盖评估业务的整个过程，因此就准备工作、现场工作、分析工作等流程，并将这些流程融合使评估业务的全过程计划出现一定的评估压力。会导致评估人员因自身原因未能执行所必需的工作程序，梳理工作程序自身的纰漏。导致整个评估时未能及时发现存在的问题，产生相关风险。

（三）关联风险

在关联风险中，其主要指评估人员在评估过程中未能按照我国相关的法律法规进行评定从而对完整的评定任务造成阻碍。例如关于产权归属文档的检验，在国有资产方面务必要全面检验其产权证书、房产证书、土地征用证等相关证书，但在评估中评估人员并未对原件进行验证，而是检验其复印件，可能会因为虚假文件给相关职业产生风险。工作者为了解其评估资产的前线实际状况，可能会对其价值估算及相应判断产生致命的影响从而产生关联风险。

三、资产评估风险内容

（一）立法风险

人类的认知能力具有一定的局限性。因此立法部门颁发的法律法规中也存在一定的漏洞，没有全面有效的沟通与商量，此造成完整的实际资产评估与立法结果之间有太多的区别，使资产评价全新的科学与有效的引导等也不能从立法中得到有效的保障。因此造成的的风险称为资产评估立法风险。另外各立法部门制定的法令不能完全适应各部门的情况，各部门之间产生了一定的对立，资产鉴定人达成全面评估报告的充分法律依据不足。

（二）管理风险

针对风险的管理贯穿于资产评估管理的每个部分，若未能严谨执行相关标准将会激发各个风险因素。例如由于如今还没有全方位的管理措施或规范，此将激发资产评估管理过程中的相关风险，且主要表现于两种：

其一，关于资产评估管理的部门，其总体工作水平较差，我们如今的资产评估缺少全套完整的评估结构与体系。大量企业产生了严重的多头管理，由于其是自发的开展资产评估;

其二，缺少相关的评估管理规范或机制。国内的资产管理风险发展要迟于发达国家，存在不科学的相关制度与执行准则造成整个资产评估要求与相应流程不一致。

（三）职业风险

对于企业而言，在资产评估中资产评估的效率对企业的后续发展具有直接关联。因此有效的资产评估可以对企业的整个经济价值进行全面衡量。根据测定结果，可以作为企业未来的商业决策，提供重要的基础。在之后的调整过程中，资产评估的专业标准化会对整个资产评估结果产生很大的影响。在实际的资产评估中资产评估是由各资产鉴定者决定的。因此资产评估的结果是非常主观的。如果资产评估师自身的专业能力较弱或者自身的职业道德不够完善，就会导致整个资产评估结果出现明显的错误。诉讼和仲裁费用的补偿责任是非常不同的，资产评估涉及明显的职业风险。

四、资产评估风险产生的原因

（一）评估环境差

导致整个资产出现评估风险的重要原因，便是评估风险的整体管理能力较弱。目前缺乏对于整个资产评估风险的识别、分析、评估，将会使整个评估的体系对于风险的种类、成因等无法进行全面测评从而产生风险。资产评估的过程中考虑了企业的方方面面，内容多且工作量非常重。传统资产评估方法，如手工报表的手段，在对企业全面评估时，该类手段大大拖慢整个资产评估进程;另一方面出现错误或漏洞的可能性也增大，对其评估结果与质量造成严重的安全隐患。

（二）缺少健全的管理机制

在整个评估机构中很容易出现职业风险出现职业缺失。按照资产评估的风险体系，可以将资产评估的机构以及职业规范风险分为一般风险以及专业技术风险。其中一般风险可以包含资产评估师自身的职业能力。资产评估人员的业务水平较差或其道德思想不合格都会影响委托方获得资料的客观性与公正性，从而使全套评价资料存在不同程度的误区。在资产评估全程中由于专业技术产生的评估风险较多，包括信息风险、参数风险、选择风险等。资产评估者在开展评估前，若未充分了解其内容、目的等，将资产评估报告私用自用于其他目的将会导致整个模式不符合资产评估结果，出现严重的资产评估风险。

（三）从业人员素质较低

一味地想着营业收入，财产评估本身的意义及潜在价值将会被忽视，不乏有评估者在评估过程中，存在背离职业道德或单纯迎合客户的违法操作，降低了总体的评价质量。就资产评估人员的综合素质而言，其自身的工作素质降低，大量工作者尤其缺乏相应的评估经验与知识，很难推进手上的评估任务。一些评估人者屈服于客户的金钱蛊惑，故意给其错误的评估结果，给评估整体造成安全隐患。依照已有的评估流程，也有可能因其自身的局限性带来较多的评估缺陷。根据现有的实践案例，可发现此会产生较大的评估风险。国内的一致的公认的评估法律规范空白有待填补，评估道路上没有充分的有力的法律参照。合理有效的法律规范的空白会造成整个资产评估出现风险。资产评估是国内的新兴行业。还没有完善的理论依据与执行规范等。如今国内的经济环境与状况特殊造成资产评估较为特殊且复杂困难，没有有力的监督与管理，垄断的状况相对较多且程度较重。

五、资产评估风险防范对策

（一）构建有利的发展环境

在后续的调整过程中，构建有利的发展环境以确保资产评估行业能够实现全面发展。根据现有的社会经济以及社会环境，确保资产评估的行业模式能够实现全新的发展现象。资产评估与整个国家的社会发展信息具有密切关联，且与社会经濟发展的水准以及社会体系信用建立健全具有密切联系。企业根据目前的企业信用环境规范整个风险评估的重要措施，并将其作为首要前提构建全新的资产评估机制。针对于资产评估行业发展，其包含社会经济以及社会信用，根据目前的法治环境加强立法以及执法力度，创造良好的法治环境。严格对企业以及个人用户行为进行掌控以确保资产评估机构以及注册评估师能够根据我国现有的法律法规严格进行评估，保障第三方合法权益。

此外构建信用环境资产评估机构。目前作为社会的中介机构，其必须按照市场机制进行自主经营实现优秀发展。凭借新的整合体制建立并提升公司与个人的信任意识，加快全方位的建设。评估机构依据失信记录确保资产评估可以达到完整的发展。对于市场环境的情况，市场体制的调控功能要在资产评估业务中充分发挥与利用。依法创建全面且完善的市场参入、退出体制，实现优胜劣汰。严格开展资产评估业务，按照规划的选择条件和办理条件促进资产评估机构满足自身生存和发展的需要。实现积极向上的管理模式，扩大企业经营、咨询、并购及其他新兴业务。

（二）健全相关监督的体系

在后续的管控过程中，必须按照相关规定统一整个资产评估机构的审批及管理，从本质上了解资产评估的管理现状并实现全新的管理。例如在此基础上建立包含各类专业的注册评估综合协会，强化注册资产评估师的协调管理能力确保我国的资产评估机构能够完成行政管理为主导方向的转变，提升整个资产评估的电子化运营水准，全面提升资产评估的监管效率。目前建立整个资产评估的信息披露制度，确保能够对资产评估的监管信息能够实现全新的发展，利于社会的监督机构，构建全新的电子应用技术，实现全新的资产评估机制。以确保科学且合理的监管体制扩大监管规模与准确度。评估体系的全面性及完美性，有利于在评估过程中修善整体市场准入与退出体制。依据评价部门与正式评价人员的惩罚体制，确保能够在现有基础上完成公平竞争、规范操作，实现健康发展。在现有的体系上能够实现全面的调整，做到有法可依、有法可查，真正树立合理的监管模式，确保自身具有明显的监管特性。

（三）提高从业人员素质

在信息化评估管理中必须加强对于人才体系的培养。如今对于整个资产评估行业来说，其主要竞争优势是人才竞争。财产的估价机构必须做一个整体来详尽地总结经验和教训，完善人才培养机制，提高作文水平的人才，澄清分配人力资源方面的协作和配合意识和处理机制认可和晋升的机会。注册评核人亦须提高其专业能力，以提供称职及有效的优质服务，并提高注册评核人的诚信及客观的专业操守。在不扭曲有关资料的情况下处理有关资料，强化自身的风险防范意识。资产评估机构要想确定自身的市场定位占据有利的份额，在后续发展中就需要将业务经营作为自身的发展目标，培养诚信度较高的优质客户群体。资产评估机构将客户以自身的工作体系进行连接，将客户至于工作中心，将信誉作为企业安身立命的根本原则。科学合理的构造完善的发展机制，确保二者之间能够实现全面的连接成长，建立规范的内部审批机构以及操作流程。

结束语：

综上所述，资产评估是一项系统性、科学性的工作。为了确保资产评估能够完成准确性以及可靠性，因此必须明确资产评估业务的操作环节，并认清其中有可能出现的风险因素。建立全面的管控机制，全面提升资产评估的风险应对能力。

参考文献

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[3] 范雪梅. 资产评估与银行信贷风险的防范对策探讨[J]. 今日财富， 2020（07）：53-54.

[基金项目]本文为辽宁对外经贸学院2020年校级质量工程“专业教学资源库项目”（项目编号：2020ZYJXZYK03）研究阶段性成果。

作者简介：

陈敏薇，出生年月：（2000.3-），性别：女，籍贯：浙江省台州市人，民族：汉族，辽宁对外经贸学院会计学院2018级资产评估专业本科生，研究方向：主要从事资产评估研究。

杨景海，出生年月：（1970.6-），性别：男，籍贯：辽宁岫岩人，民族：满族，辽宁对外经贸学院会计学院教授，管理学博士，研究方向：资产评估、财务管理。