物流企业资金管理中 存在的问题和对策

张春霞

（河南省豫锋物流有限公司，河南 郑州 450000）

物流企业将从追求规模速度增长向追求质量效益提升的方向转变，做优存量、推动行业提质增效的要求使得信息化、智能化、平台化、一体化、自动化成为现代物流行业发展的必然趋势。 在这种大趋势下，中小物流企业需要投入更多的资金以适应市场发展，不然就会被淘汰出局，因此资金管理是物流企业生存和发展的基础，是企业做大做强的基本保障，然而目前，物流企业资金管理却面临着诸多问题，为此，本文将深入研究目前物流企业资金管理存在的问题，并在此基础上试图提出解决对策和建议。

一、企业资金管理的目标

满足企业持续发展的基本目标，是资金管理的首要目标。资金是企业的“血液”，是企业最终实现经济利润增长的保障。本文所说的资金是指货币资金，资金管理是指企业对资金来源、运用、日常管理等各环节所进行的管理。企业的运营过程也是资金的持有和使用的过程，资本是趋利的。一方面，企业持有资金就要付出代价，其持有资金的成本包括持有成本、转换成本和短缺成本。另一方面，企业生产经营必须持有一定数量的资金，所以资金管理的目标是科学确定资金保有量，让资金收支在数量上和时间上相互衔接，在有效保证正常生产经营所需资金的同时，避免资金的闲置。

二、物流企业资金管理中存在的问题

（一）缺乏战略规划，对资金管理认识不够

首先，物流企业大多没有战略规划，随意性较强，只顾眼前利益，导致资金管理没有长远目标。其次，负责企业资金管理者通常是高层管理者，而资金日常运作由财务人员负责，由于高层缺乏对资金管理的认知，缺乏会计、管理以及经济学方面知识，没有资金成本的概念，造成资金管理缺乏计划，资金时而富裕时而短缺，资金管理的效率和效益普遍偏低。

（二）缺乏健全的客户信用管理制度

物流企业运营网点主体设立各异，一部分是自营的，一部分是加盟性质的，运营网点分散，良好健全的客户信用管理制度，能有效地稳定网络通道，降低企业风险，给企业提供良好的内外部市场环境。但目前物流企业的信用管理制度不健全，各运营网点的资金占用额度差异较大，存在不良信誉加盟商户，资金超信用占用的风险大，应收款项回收周期较长，甚至出现资金链断裂而跑路的情形。

（三）缺乏科学的资金预算管理

目前，物流企业大多没有建立行之有效的预算管理体系，缺乏相关的制度化建设，所以资金管理没有依据可循，整个资金管理流程前期缺乏科学预测，过程缺乏统一调配，也缺少严格控制，资金在收付过程中被人为控制的风险大，从而影响资金的使用效率。

（四）缺乏有效的内部控制流程及制度

物流企业整体控制能力偏低，资金缺乏科学的控制流程和制度。首先，资金分散、账户混乱，如出现多家银行账户、各账户资金不能统筹调配，各业务模块资金管理上各自为政。由于企业不能统一管控，造成资金闲置和浪费严重。其次，多数物流公司不能合理监管运营网点资金，缺少运营资金成本与风险意识，盲目铺设网络，运营效率低下，进而导致运营资金不合理的被门店占用或无效使用，影响企业的整体发展。

（五）缺少管理所需的专业人才

相对其他行业，物流是新兴行业，起步较晚，门槛较低，是劳动密集型产业，运营网点分散，从事财务工作的人员数量众多，文化水平相对低下，专业素质较差，直接造成企业难以有效开展高水平的管理工作。此外，许多会计人员缺乏主动学习意识，固守传统理念，惯性思维严重，影响企业高水平管理工作的实施。

（六）融资困难

物流企业是劳动密集型，资金流动性大，需要投入很大的人力、物力和财力，但是物流公司大多是中小企业，固定资产较少，以致无法达到银行等金融机构的贷款条件，融资难，融资成本高。

三、加强物流企业资金管理的对策

（一）加强认识，全面做好战略规划

企业高层对资金管理的认知，对企业的长远发展起着重要的作用，也决定着资金管理在公司管理中发挥的作用。企业管理者应主动改变思想观念，充分认识到资金管理的重要性，努力学习管理、会计等相关知识。结合企业内外部环境变化，制定企业长远发展战略。其次，根据企业发展战略制定资金管理计划，并严格按照资金管理计划管理好资金。要让企业全体员工认识到，资金管理并不仅是财会部门的事，也不仅是资金需求部门的事，全体人员要主动地全力协助和配合资金管理，提高对资金的敏感度和认知，把资金管理工作上升到公司的战略规划高度上。

（二）健全和完善客户信用管理系统

物流企业需要根据自身情况从实际出发，建立和完善客户信息用管理系统，健全应收款管理制度。针对客户和经营网点的应收、应付款项，根据客户的特征，对客户和经营网点的过去、现在的数据进行分析，制订合理的信用评价体系，建立良性的商户及客户信用体制，保证资金运营体系的安全与效率。同时，借助信息化管理工具，对应收账款的整个过程进行全面监管，从而提升企业运营资金管理效率。

（三）对资金进行全面预算管理

实行资金预算管理，包括事前对资金进行规划、事中严格按照预算控制和监督资金的使用，事后对资金预算执行结果进行评价，并将各部门和员工的业绩与绩效挂钩，奖罚分明，充分调动全体员工的资金管理积极性和责任感。根据滚动预算等方法，增加历史信息、行业信息等数据的支持，进而提高资金预算的精确性，使资金使用计划更具高效。此外，资金因其特殊性容易受外部法律、金融及市场环境变化的限制，企业还需建立预算调整机制。

（四）健全资金管理的内部控制流程和制度

加强资金管理，首先企业需要在企业内部建立起良性和有效的内部控制机制，建立和逐步完善以现代信息技术为基础的互联网资金管理系统，加强对银行账户管理，对资金数据实行监督、分析和控制。通过对资金进行集中管理，实现企业统筹管理资金的能力，促进资金的优化配置。对数据的分析有助于企业对资金进行有效分析，查找在经营过程中资金管理出现的异常问题，把对资金进行事后分析，转化成对事先预测和事中控制上，提高资金使用效率。

物流公司受外部和内部因素双重影响，公司所面临的风险较多，企业管理者只有具备很强的风险意识，才能更好识别运营资金管理中的各种风险因素，从而确保企业运营资金的安全。就以运营网点建设为例，决策风险、市场风险等，稍有不慎，便可导致运营费用过高，甚至经营失败等问题。因此，公司应用管理会计的方法加强资金管控，充分考虑风险，例如从战略层次进行有系统的规划，从网点开设决策到投资收益，任何一个环节都可能存在问题，从管理会计角度来看，对所涉及的环节进行预算控制，是规避投资风险的一种重要方式；同时，对各节点建立内部控制程序，做到流程标准化，有力地推动核算型财务管理向价值控制转变，降低资金成本，进而实现企业战略目标。

（五）培养管理人才

企业健康长远发展，离不开人才培养，更需要持续的提高管理工作人员的专业胜任能力。对资金管理者来说，不仅要求具备全面的财会知识，还要求他们具备法律、经济、管理、金融等方面的知识，另外，根据企业的发展，财务人员还要具备业务、信息化等知识，以及敏锐判断能力、风险识别能力。可以通过内部培训增强人员专业知识，或者招聘优秀的管理会计人才，结合匹配的激励机制，提高专业人员水平。只有管理工作人员的专业胜任能力得到提高，进而确保企业数据信息的准确、可靠。只有对管理人员或资金管理者的技术能力加强培训、才能适应市场的发展变化。对资金管理者来说，不仅要求具备全面的财会知识，还要求他们具备法律、经济、管理、金融等方面的知识，另外，根据企业的发展，财务人员还要具备业务、信息化等知识，以及敏锐判断能力，以及对风险的预知。企业在培养资金管理高素质人才的同时，可以考虑在生产、市场、营销、服务等非资金管理职位，进行短培，加强资金管理人员的实操能力，拓宽其实践经历开阔视野。

（六）保持银企合作，拓展融资渠道

加强与银行等金融机构的合作，扩展企业融资渠道。企业应主动与银行建立关系，充分利用各类平台、媒体，积极接触银行，交流信息，邀请银行考察企业的经营状况，增强银行的投贷信心，最大限度地获得银行支持。同时，除了和银行的联系外，还要与其他金融机构保持良好的合作，建立长期的互信关系。最后，“打铁还需自身硬”，企业要增强自身经营能力，培养自己的核心竞争力，只有这样才能提高自身的融资能力，降低融资成本和融资风险，确保资本结构合理。

四、结束语

物流公司在资金运营管理过程中，需要从实际的发展状况出发，高瞻远瞩，制定资金管理的战略规划，培养专业管理人才，筹划资金运营战略，从而使企业获得低风险高收益。企业的发展过程，是资金的筹集和运用的过程，所以，资金管理是会计管理中的关键，资金管理是财务管理中的核心。经济领域全新的变革，影响到企业运营的各个方面。物流公司的高水平的管理才刚刚起步，还有更多的问题亟需探讨和实践，更需要用现代企业管理专业、精细化的管理思想，应对新潮流、新变化、新机遇。