企业资金管理的问题及对策研究——以电网企业为例

王秋红

（四川九洲教育投资管理有限公司，四川 绵阳 621000 ）

新形势下，我国很多企业在实际生产发展经营过程中，均仍然面临着非常大的管理挑战以及发展压力。企业在这样快速发展的大环境中，若要始终能够立于不败之地，取得可持续的快速发展与不断进步，那么就首先应该不断强化企业内部管理并有措施地贯彻实施。资金保障是支持企业发展生产和管理经营的必要基本保障，如果企业没有合理水平的生产管理资金，企业自身就可能无法有效进行企业发展战略规划和生产经营。对于一些规模较大的上市公司，企业资金内部管理的重要性更为明显，其内部资金管理状况既直接表明了一个企业的内部资源配置方向、配置数量和服务质量，同时也直接反映了整个企业的内部资源管理沟通形成和企业产权分配关系。

一、企业资金管理的作用

（一）有效提高现代企业的经济效益水平

由于企业资金使用管理活动贯穿着整个企业社会经营效益管理的每一个关键方面与每一环节，是整个企业具体部门可组织实施的一项经营管理服务活动，包括企业资金的实际流动管理方向与企业使用资金总量等各个方面的重要内容。其实际意义主要在于：通过不断强化企业资金使用管理，能够从根本上有效促进整个企业其他部门管理效率水平地显著优化提升，从而大大提高整个现代企业的社会经济效益管理水平。

（二）有效促使企业目标实现

对于每一个生产企业而言，均应该要严格制定既定的经营管理活动目标，企业的各项质量生产管理经营以及管理服务活动，均应该是紧紧围绕这些既定的经营管理活动目标而组织开展的。由于企业资金项目管理主要贯穿于企业日常生产以及经营的各个环节，因此如何加强企业资金项目管理的一大重要性不仅在于使它能够有效促使整体企业资金管理效率显著得到提高。资金使用管理工作在我国企业经营管理过程中的主导作用非常之大，综合性也非常之强。在实际的企业管理工作过程当中，包括了一个企业的很多个职能部门和管理机构，在很多方面极大程度上就是提高了一个企业家的工作效率。与此同时，企业资金管理也往往能够直接使得我国企业财政资金使用管理工作变得更为有效，使得我国企业资金管理效率显著得到提升。

（三）提升企业财务资产风险管理水平

近年来，随着国家对现代私营企业的高度重视，扶持力度不断逐步增大以及相关政策上的不断加大倾斜，虽然能够有效使得私营企业继续保持高速地健康发展与不断进步，但是实际上也为我国现代私营企业在发展经营过程中本身带来了很大的社会风险。随着近年我国实体经济平稳健康发展，我国经济宏观发展整体债务水平也不断出现降低，从而直接使得我国现代私营企业在以往很长一段时间经济范围之内，会继续积累非常大量的企业债务，在我国经济整体增长速度逐渐明显放缓的宏观发展经济环境下，逐渐显露出来。现代金融企业积极开展企业资金风险管理，能够对企业财务上的风险问题进行有效的分析预防，从而能够确保现代企业快速健康发展与不断进步。

（四）有效提高企业资金实际使用管理效率

现代企业内部资金池的存量流动应该始终保持在一个合理的波动水平线上，过多或者过少均不合理。如果一个大型企业过多地持续拥有大量资金，机会成本利用水平则可能会急剧升高，甚至会直接导致现有资源被大量浪费；若一个大型企业过少地持续拥有大量资金，则极有可能会对整个企业的实际偿债能力水平产生极大威胁，对整个企业的未来发展前景造成一种负面影响。所以说，应该合理科学规划我国企业财政资金合理使用总体情况，强化企业资金使用科学管理化。

二、A电网企业资金管理存在的问题

A电网企业以前是大型国有企业国电集团的全资下属控股企业。

电网企业动辄几百万元甚至过亿元的流动资金流转，稍有不慎就可能存在资金管理上的重大漏洞风险，极大可能会给电网公司内部带来巨大的、无法挽回的社会经济损失。电网企业它的良好运行不仅关乎企业的利润，同时又是关乎国计民生的大事情，是国家确定的重点安全管制服务行业。作为国有独资控股公司的中国电网企业必须努力确保国有资产长期保值和持续增值，提高经济效益增加值，增强国有资金安全管理的有效透明度，努力形成构筑国有资金安全管理风险有效防范的“防火墙”。

（一）内控系统设计不够严谨

电网运营企业发展跨度较大，涉及范围较广，统一组织制订的管理制度或业务手册往往无法将精细化管理放大兼顾到所有的电网企业，存在一定的技术局限性。另一方面，尽管各类型企业都已经制定了一套相应的内部业务控制管理制度，如企业组织管理机构制度控制、职务职能分离制度控制、业务程序控制、内部监督制度控制等。但随着金融业管理手段的不断创新，传统的资金内控管理制度已不能完全有效适应当前现代经济形势下的财政资金资产管理工作，迫切需要不断加以创新完善。

（二）内控政策执行力度不到位

内控控制执行力度不到位，直接会影响客户资金的安全。部分外资企业未认真贯彻落实国家银行资金支付管理暂行办法等有关制度管理规定，未严格按规定及时编制公司银行资金余额自动调节核算表、盘点公司现金和银行票据。公司会计年度基础管理工作制度执行未落实到位，未严格按照公司资金支付管理有关规定严格审核资金支付，造成部分企业资金管理支付过程审核管理环节混乱缺失。另外，有些企业未对账户实行分人分印鉴的管理，而是一人自行保管所有印鉴章，甚至有些企业还可能存在一人携带全部商业银行账户预留存款印鉴章外出办理相关银行业务的异常情况，存在较大的企业资金安全监管风险。

（三）监督管控工作存在诸多缺陷

目前，我国电网企业管理岗位职能设置不健全，存在管理人员配备制度不足，在电网企业内部管理中存在一人多职、多工缺岗、岗位职能交叉的不良现象，致使一些非常关键重要的内控管理制度，如定期公司银行资金对账等工作无法有效落实。一些需要部门之间相互交叉牵制的关键环节和重要管理权限只能集中在个别监管人员手中，给电网资金安全监管留下巨大安全隐患。而且还将资金管理人员定位为一个核心关键服务岗位，由于资金管理人员的不足，无法实施每二年进行轮换一次的要求。系统化的监督管理手段不逐步完善，目前实际应用的银行信息安全管理系统基本无法有效监管固化银行个人账户信息开设和密码注销等监管事项，没有达到刚性配置固化银行信息管理系统以及密码定期管理更换等的要求。

三、改进电网企业资金管理的对策

（一）充分认识资金安全监督管理的重要性

电网企业财务管理人员必须进一步提高安全认识，充分认识考虑到电网企业资金由于其本身具备很强的可流动性的基本特性，是最容易发生出现大问题的一项资产，要牢固加强树立安全忧患意识和社会责任意识，决不可掉以轻心。企业资金安全风险管理人员，一定首先要牢固正确树立本人为单位企业资金安全风险管理第一责任人的安全意识，切实加强企业资金安全的管理组织协调，落实企业资金安全管理主体责任。同时，各级电网分管领导以及财务部相关负责人员都要切实把握和履行好专项资金使用管理中的职责，加强对中国电网建设公司专项资金使用管理中的相关工作制度的强化学习，确保客户资金安全。

（二）建立健全企业资金安全内控管理体系

资金安全内控管理体系是确保企业资金安全的基础，用内控制度、内控流程管人和管事才是根本的有效治企之策。电网企业内部要将资金安全风险管理工作作为一个常态化的工作体系来认真抓，从各个源头深入挖掘财务资金安全风险可能产生的根本原因。同时从内控制度、流程、授权、风险等财务管理关键要素入手， 流程和授权是资金安全风险管理的侧重点，梳理和细化评估企业资金安全管理的企业内控制度目标。可通过完善企业财务风险管理控制企业标准管理体系，建立并推广企业财务风险分级管理授权标准体系，推广应用企业财务管理标准要素建立岗位工作责任制，推进企业财务管理标准安全流程推广应用，细化完善企业相应的企业内控管理措施制度要求，进一步建立完善企业资金安全风险管理企业内控标准体系，来消除制度缺陷和资金安全风险隐患。

（三）全面落实资金安全监督检查长效机制

内部风险控制措施是否真正有效，关键还要看实际如何执行，建立的内控体系如果不切实执行，这样的内控体系就是一纸空文，形同虚设。电网企业资金内部风险控制要探索建立健全电网企业资金安全风险监督管理执行检查工作机制，要按照多层级监督管理原则，明确健全监督管理检查职责机构、各层级监督管理责任、检查人员和检查频率等。定期不定期监督检查电网资金安全内控的措施落实和制度执行有效情况，至少每年对公司下属企业电网资金安全监督管理执行情况切实进行一次监督检查。

四、结束语

为加快构建良好的资金安全财务管理模式，电网企业应从基层建立一套科学的电网企业资金财务安全治理结构体系，通过实施包括资金安全集中管理、集中式管理跨业务平台财务安全信息管理系统平台建设和财务安全风险管理控制体系等，加强财务管理资源整合和不断优化合理配置财务能力，实现我国电网企业资金安全管理风险控制力和财务执行力的持续提升。对电网企业资金安全风险管理业务实施全过程、全方位风险管理控制，最终达到促进电网企业经营管理效益的不断提高和促进电网企业经济可持续发展。