企业财务管理内部控制系统建设分析

罗 洋

（郑州工商学院）

财务管理贯彻现代企业运营管理的全过程，财务管理也是影响现代企业建设发展成效的重要关键。针对当前企业财务管理所出现的信息失真、信息缺乏、信息疏漏等问题，需要相关人员立足于企业财务管理工作特点，提出财务管理内部控制系统建设的思想主张，并结合企业财务管理内部控制系统建设特点、建设重要性以及建设过程中遇到的问题来提出对应的解决对策，旨在能够更好的发挥出企业财务管理内部控制系统的建设作用。

企业财务内部控制

企业内部控制是为了保障资金安全、完整和各项经营活动有效开展而设置的管理程序和管理措施。企业财务内部控制是和资金活动相关的内部控制，这种资金活动可以理解为筹钱、花钱、管钱和挣钱。具体落实到这几个方面，企业财务内部控制具体内容如下：第一，融资。企业融资目标是以较少的成本获得较大的效益。融资方面的财务内部控制要围绕这个目标来开展控制，包含对筹集资金总额的控制、资金使用来源的选择。第二，供应。供应工作的开展目标是钱要花费的有所值，在供应管理的时候每个企业都会制定比较多的制度，目的是防止出现采购吃回扣的问题。对于内部控制来说，要着重把握采购数量、采购价格和采购质量。采购之前需要提前申请申购单、数量和品名，之后形成采购订单、采购合同、验收入库、发票、付款审批等。第三，生产线。生产线要管理好物品的领取、生产，特别是需要管理好存货，特别是要办理好原材料存货的流转手续，从而在最大限度上保证资产的安全性、有效性、完整性。

企业财务内部控制的特点

企业财务内部控制系统打造能够保证各项资金的正常流动，并在企业一系列生产经营管理中对各个活动开展必要的调节、组织和约束。从发展实际情况来看，企业财务内部控制具备以下特点：第一，全面性，财务内部控制系统能够对企业内部全部的经济活动进行控制，而不是单一的财务主管部门，这就极大地提升了内部控制系统的权限，并且还能够对资产、生产项目、材料成本、投资等进行监管，体现的内部控制系统的全面性；第二，潜在性，无论是在财务管理中还是在企业经营中，内部控制系统始终都发挥着监管的作用，但不会凸显出来；第三，常态化，内部控制系统与管理行为是企业财务工作的重要内容，内部控制和管理行为的开展都需要和经济活动密切联系在一切，并在内部控制和经济活动开展的过程中定期考核和检验，由此决定了企业财务内部控制具有常态化的特点。

企业财务管理内部控制系统的重要性

（一）保障资金的安全

企业财务管理内部控制系统的打造能够保障企业财务管理人员对资金的合理使用，资金的合理使用是企业财务管理内部控制的重要内容，在实施操作的时候具体涉及到资金的周转、工程项目的支出、工程项目的质押、工程项目的贷款。通过开展内部控制管理能够保证资金的安全性、稳定性，并通过必要的内部控制来保证各项资金的安全。

（二）提供重要的决策信息

现代企业财务内部控制的主要目标是确保企业内部资金的顺利流动，通过合理把控这些资金能够为各部门工作活动的开展提供重要的支持。从整个企业发展实际情况来看，传统意义上的财务管理模式存在比较多的局限，这些问题的出现无法为企业发展提供相应的决策信息，最终会使得整个企业的财务管理处于混乱无序的状态，长此以往会使得企业失去市场竞争力。

（三）提升企业财务管理的经济效益

财务管理内部控制系统的打造能够有效提升现代企业的发展效率，在企业财务管理控制工作开展的过程中要注重采取积极的措施来减少生产经营活动的不必要浪费，通过合理管控资金来提高企业内部资金的利用率，提高现代企业的经营管理效率。

企业财务管理内部控制工作存在的问题

（一）企业财务管理内部控制意识薄弱

企业财务管理内部控制工作的开展是一项长期、复杂地工作，这项工作的开展需要调动多个方面的力量，在多个方面的协调配合下才能够实现长远的发展。但是从当前发展实际情况来看，一些企业没有对财务内部控制予以足够的重视，内部控制理念模糊，内部控制人员也没有对财务内部控制管理制度的建设予以足够的重视，最终阻碍了企业财务管理内部控制工作的发展。

（二）企业财务管理内部控制体系不完善

一些企业内部虽然打造了完善的财务管理内控制度，但是在具体实施中所形成的财务管理内控体系无法指导各项财务管理工作的发展。企业财务管理内部控制体系的不完善着重表现在财务风险防范不充分、财务风险评估制度不完善，在整个企业财务管理工作开展的过程中无法及时预警风险，更无法及时采取措施防范风险。

（三）企业财务管理内部控制沟通机制不完善

在企业财务管理内部控制工作中，良好的沟通机制能够更好的提升财务管理内部控制效能，从而更好的提升财务管理水平。但是从发展实际情况来看，企业内部财务管理内控沟通机制不完善，上下级之间的信息流通不完善，最终影响了整个企业的财务内部控制工作发展。

企业财务管理内部控制工作发展优化对策

（一）树立正向的内部控制思想意识

在实施内部控制管理的过程中企业管理人员要具备大局观念，在开展内部控制管理工作的时候树立较强的风险意识，积极主动地把握资金活动的基本走向，仅仅把握整个企业的运营方向，为企业发展制定出有针对性的经营管理目标，从而更好的发挥出各项资金在企业发展中的应有作用，实现企业的经济效益。

考虑到社会主义市场经济环境的复杂，企业财务管理风险类型也会更为多样，为此就想要企业领导者通过学习和积极思考来掌握更多的风险防范知识，在财务管理工作中做好风险预测和判断，并根据风险预测判断来提前做好应对方案，打造出科学、合理、完善的财务风险预警防控体系，提前做好风险防范预测，从而在最大限度上减少财务风险发生对整个企业的不利影响。

（二）强化企业财务管理内部控制制度的建设

第一，企业要根据自身经营发展实际情况来制定出有针对性的内部控制制度，规范整个企业的财务管理流程，并根据企业自身业务发展情况和财务资金使用要求制定与之对应的财务内部控制管理体系，确保财务内部控制管理有迹可循、有章可依。同时，针对内部控制执行所遇到的问题需要进一步完善管理模式，实现财务内部控制管理的规范化、科学化发展。对于企业财务内部控制存在的冗余问题来制定出有针对性的解决对策，简化企业的内部控制流程，提高企业财务内部控制管理工作效率。第二，打造完善的财务风险评估体系。根据企业财务管理发展实际情况来定期修改财务风险评估体系，增强财务风险评估体系的完整性、有序性、规范性，从而为财务运行管理提供必要的约束支持，优化财务管理方案。第三，打造奖惩一体化的考核管理机制，增强员工的危机意识。对企业员工工作行为做出科学的规范，打造出奖惩一体的约束规范机制，从而在企业内部营造出员工积极工作、彼此协调的关系。第四，强化对内部控制人员的业务培训。通过必要的业务培训来提升企业财务内部控制工作成效，提高财务管理人员的内控执行力[1]。

（三）强化信息化技术在企业财务内部控制管理中的应用

伴随时代的进步和发展，信息化技术被人们广泛应用到各个行业中，为了能够提升企业财务管理内控工作成效，相关人员需要将信息化技术引入到财务管理内控工作中。在企业内部借助先进的信息技术手段来及时汇总分析企业经营信息，实现企业内部信息共享应用，保证各个信息沟通渠道的畅通。同时借助信息技术还需要打造完善的部门沟通渠道，在企业范围内形成内控部门职责分明、部门之间良好合作的关系，确保财务内部管理工作顺利实施。不仅如此，在条件允许的情况下，还需要在企业加快打造完善的信息化管理平台，实现企业内部财务信息的共享应用。

（四）强化企业财务管理，内部控制监督机制的建设

第一，打造内部控制监督体制，规范财务管理各部门人员的工作职责，强化对重大经济活动的监督。为了能够更好的保证企业财务管理内部控制工作的顺利开展，需要在整个企业内部形成良好的监督体系。通过内部监督来及时发现财务管理工作中存在的问题以及内控制度存在的疏漏，并将以上问题向上级部门做好汇报。企业领导则是要对下级汇报的信息进行密切关注，重视监督结果，并制定对应的财务管理内控优化方案。第二，建立健全企业财务管理内部控制制度。企业需要根据自身发展建设规模和财务管理实际情况设立专门的审计部门来独立开展审计工作，完善内部控制机制和内部财务管理的审计工作，并对审计工作提出具体的整改意见，通过内部审计来使得企业各项经营活动规范进行[2]。

结束语

综上所述，企业财务管理内部控制关系到整个企业的经营发展，为此，在新时期，需要相关人员结合企业财务管理的基本内容和基本要求采取有针对性的财务管理控制方式，旨在能够更好的促进企业财务管理发展。