我国外贸企业防范国际结算风险的应对措施

2021-12-01孙恺翔广州科技职业技术大学

品牌研究 2021年28期

文/孙恺翔（广州科技职业技术大学）

在对外贸易的过程中，进行资金的结算是最为重要的一步。同时也是我国企业能否盈利的关键。因此外贸企业能否对结算业务把握得当，就直接关系到外贸企业能否顺利收到最终的货款。目前，虽然我国有大量的外贸企业参与到了国际市场的竞争交易，但是，自从2008年全球的金融海啸爆发后，各个海外市场的购买力也在大幅缩水，再加上国内出台了4 万亿的市场刺激计划，最终导致中国出口面临的形势十分严峻；还有受海外一些坏账的影响，导致当前部分地区的外贸企业，在生产经营的过程中更加困难。情况比较严重的时期，甚至发生了许多的外贸企业由于海外坏账的出现，纷纷倒闭，进行破产清算的现象。而随着国际竞争的不断加剧，也导致了现在的国际贸易市场环境不太友好，并且在一定程度上，国内的这些外贸企业需要进行市场扩张行为，还有在对一些投资回报效益较好的项目进行选择时需要仔细审查，这对于提升企业的资金流动性十分重要。

一、开展国际结算业务对出口贸易产生的影响

在改革开放之后，我国加入世界贸易组织以来，中国企业在对外出口的方面，一直处于一个比较繁荣的发展时期，大量的企业走出了国门，根据中国对外贸易的大量交易数据分析，发现了一个令人震惊的事情：对我国500 家外贸企业进行交易数据的抽样调查，发现这些外贸企业在国外的出口业务中，其中的坏账率竟然高达5%，也就是说每20 家外贸企业，就有一家遇到了结算坏账的事情，但是一般在发达国家，坏账率的基本上处于0.25%～ 0.5%。对于买家在我国大量的对外贸易活动中，由于买卖交易双方相距十分遥远，可能无法建立信任，即部分的买方担心外贸企业在预付货款后，发生不会按照合同要求发货的情况；而外贸企业还可能担心买方在进行装船或通过提交装船单据后，不会按时付款，因此，就会由于买方和卖方之间的交易不信任，导致商品行为无法达成[1]。但是如果两个国家的银行，自身作为买方和卖方的责任担保人，一方代表买方进行托收、交单，另一方以自身的银行信用证代替交易的商业信用证，这样就可以便于交易，即通过采用各类信用证作为进行国际贸易的结算支付方式。

而据商务部的数据统计，在外贸企业交易金额快速增长的同时，各种的海外坏账数量也在快速增长。即使当前我国的对外贸易中，使用信用证结算的比例高达80 -90%，最终的坏账率仍高达5%，这个数字是发达国家平均坏账水平的10 -20倍，这表明，在我国与其他国家的交易过程中，即使使用最安全的结算交易方法——即信用证贸易，截至目前，采用它也不能等同于对结算风险的规避。而对于其他非使用信用证的结算方式，最终的坏账率还会更高。

二、当今社会常用的国际结算方式理念及其特点

就现代社会的外贸交易而言，我国的商业银行一般可以为外贸企业进行担保，所提供的国际交易结算业务主要可分为：使用汇款交易的方式，使用跟单托收的方式交易，使用跟单信用证的方式交易，使用保函的方式交易，使用记账方式最后结算等。在这其中，一般前三种的国际结算方式是外贸往来中最常用的。因此外贸业务人员需要对这些国际结算方式掌握更加熟练，通过了解这些结算业务的主要特点，从而选择适合本企业的国际结算方式，最终确保收汇过程的安全[1]。这三种比较常见的国家结算方式有以下几项特点：

（一）使用汇款交易的方式

所谓汇款，一般就是汇款人委托当地银行，在交易过程中把钱交给最终收款人的一种国际结算方式。它主要包括以下三种形式：即电汇(我们一般简称为T/ T)、信汇(我们一般简称为M/ T)和票汇(我们一般简称为D/ D)。在这其中，电汇在国际结算的过程中是使用频率最多的。以上的三种汇款方式有这些特点：

电汇一般是外贸人员最常用的汇款结算方式，因为它主要是由一个叫国际通用电子资金转账系统(也就是swift 等系统)进行操作的，这方面的结算具有清算快以及安全可靠的特点；信汇，由于其回款的速度慢以及安全性差，当前的国际结算过程中基本上已经不使用信汇；票汇的特点是方便灵活，一般适用于学生的出国留学、商品邮购或作为礼券来赠送亲友，在另一方面，由于票汇的体积小，因此会发生丢失和被盗的风险[2]。

（二）使用跟单托收结算的方式交易

使用跟单托收结算的方式，主要是交易的委托人(也即债权人)通过提交财务账单和商业单据，来到银行进行(代收行)代收交易回款，这需要委托人收集银行的信息，在回收资金时，要付款人(债务人)通过其相关的责任银行或担保银行(代收行)进行。其中托收是一种商业的信用证。因此一般代收行和托收行对收到的款项不会负责[2]。

国家托收结算的特点如下：当前的托收结算主要是指债权人通过签发汇票，然后要求债务人付款。这种信用是以买方的信誉为交易基础的。因此，大部分的出口商往往面临着结算风险和财务负担。虽然这种托收的方法对出口贸易商不利，但在当前出口商品的竞争日益激烈的情况下，部分企业为了推销自身的商品，扩大自身的出口市场，一般会采用这种方法，进一步来提高自身的商品在国际市场上的商品竞争力。

（三）使用信用证的结算方式

所谓信用证，就是进口商向当地的开证行申请开立资金信用证后，由进口商这方开出以出口商企业为最终受益人的付款性承诺。而开证行主要代替进口商承担主要的付款责任。根据这种国际交易方式的一般规定，买方会先用银行的存款支付，然后银行开出信用证，最后通知卖方，在另一个地方的开证行负责通知卖方，此时卖方应提供货物的单据，而且根据合同和信用证规定的条款，开证银行将向买方支付应有的货款。作为开证行的付款责任是有一定条件的。因此受益人必须提交与单证数目相符的票据[3]。

信用证交易的特点：具有高安全性。因为信用证结算属于一种银行的信用证，开证行会以自己的企业信用证为基础，并且对卖方做出付款承诺。因此，这对于出口企业来说，使用外汇托收要比基于商业信用的汇款托收显得更安全；但是其具体的手续复杂，中间费用高。而且采用信用证进行结算时，还必须办理信用证的开具、通知、信用证的审查、交单以及审查单据，还有预付款以及还款、赎回等一系列的手续。各项的手续十分复杂，因此总成本费用远高于汇款以及托收方式；但是对于买卖双方而言财政的负担相对平衡。

而对于进口的企业来说，它们在开具信用证时，只需要支付部分的定金或提供自身的担保人作为商品交易的担保，只有在收到货物时才支付全额，而这就比预付款的全额资金负担轻。而对于出口企业，当货物装船后，就可将单证卖给出口地的银行进行议付，还可提前要求获得货款，以便再进行下次交易。当然，卖方的资本负担相比收货和货到付款为轻；但是使用信用证结算也容易产生欺诈行为。银行一般只负责审核实际的单据，不管交易双方的事实如何。如果最终受益人的伪造信用证中有付款包含的单据，他仍然可以获得这笔货款。因此，这个时候进口企业就很容易成为信用证欺诈的受害者。

三、减少国际结算风险的具体思路

（一）减少汇款结算过程中的风险防范措施

本文开头引用的商务部数据表明，这些海外坏账更有可能发生在一些电子产品领域、服装加工以及轻工贸易等传统竞争比较激烈的行业。而在激烈的市场竞争过程中，部分企业为了赢得更多的订单，就会在签订合同和确定最终结算支付方式的过程中，对于国外的客户产生比较宽松的要求，一般往往采用汇款结算的方式，这就大大增加了最终收款的结算风险。对于汇款结算的风险防范主要集中以下几点：

客户的信用额度需要在进行信用评级后才能够确定。如果交易客户的信用等级很高，外贸企业就可以直接采用电汇的结算方式。而如果客户的信用等级比较一般，或者外贸交易的双方属于第一次进行交易，就可以要求采用信用证的结算方式；如果交易客户的信用等级高，还可以采用D/ P；最后根据商品的实际供求情况[3]，对于滞销的货物，要求的结算方式对于买方而言可以相对宽松，如采用货到付款或D/ a 的方式。但是如果货物卖得好，那么卖方就可以选择支付方式比较有利于本身的结算方式，比如要求使用信用证进行结算，甚至还可以提前要求买方对货款进行支付，最终根据交易的实际金额而定。而如果销售的合同金额数量不大，外贸企业还可以考虑选择结算速度较快、交易成本低的电汇方式，或者还可以选择光票托收的结算方式。

（二）对于托收结算的风险防范

在外贸交易的过程中，大部分的外贸业务人员因为交易方式较多，在选用结算方式时不考虑结算风险，使用的多属于单据易于制作的托收结算方式，这也比信用证的单据制作容易得多。但事实上，正是银行对托收单据的编制没有进行严格的要求，而这就有可能成为收货方拒付货款的理由。托收结算的方式有两种，即D/ A 以及D/ p。但是无论采用哪种方式进行结算货款，其最大的风险就是进口商对汇款支付的拒绝，这有客观以及主观方面的原因。客观原因一般是：进口商可能因金融危机而面临破产，进而无力支付货款；主观原因则会有：因为货物的实际价格突然下跌，导致进口商觉得无利可图，于是就会找各种借口来拒绝赎回订单，或者进行提货以及付款等等[4]。此外，还可能由于进口国的政府制定对外贸易政策以及外汇管制的规定发生突然性变化，这可能就会对托收结算造成一些风险。

因此，作为出口商以及出口商银行，就必须重视对买方交易前的资信调查，只有真正掌握进口商与进口国的对于该货物的第一手信息以及情况，并及时采取相应的结算风险防范措施与方法，才可以减少结算失败的情况。

（三）对于信用证结算的风险防范

截止到当前，虽然使用信用证进行贸易结算，被大多数外贸交易员认为是最安全的支付方式，但根据实际的交易调查结果显示，使用信用证结算的平均拒付率还是高达40%～ 50%。而造成如此高拒绝支付的原因有很多，如当地的开证行破产，或者开证行申请的信用证单据制作不合格，或者信用证项下部分单据的伪造和缺失。因此在信用证的结算中，当事人一般只处理单证，而不会处理与单证有关的货物交易和售后服务。因此我们在运用信用证进行结算时，就要仔细筛选当地开证行的资质，还要及时掌握银行资金的变化。