谈建筑业企业 资金管理存在的问题及对策

赵悦君

（龙口兴港实业有限公司，山东 烟台 265700）

自改革开放以来，随着国民经济的增长和社会全面发展，建筑行业发挥了重要的作用，成为财政支柱财源，税收贡献突出，对上下游产业起了拉动的作用，现如今已成为我国国民经济的五大支出产业之一。对于建筑施工企业来说，充裕的资金是企业经营的命脉，而资金则是从价值方面为企业实现财富最大化提供保障，如何掌控好资金的循环流转也直接影响着企业的生存与发展。当前，随着金融政策紧缩，建筑施工企业经营成本也随之攀升，要想应对更严峻的市场环境，就必须要加强企业资金控制与管理，提升企业的价值创造能力。

一、建筑施工企业加强资金管理的重要性

建筑企业作为国民经济细胞的重要组成部分，其流动资金不仅比重大数量也对企业内外部条件比较敏感，还存在着周期长、季节性的影响。如此大额的资金如果没有充足的资金供给企业的周转也困难，同样筹资渠道受到一定程度的影响，被占用的资金形态从采购、生产、销售等过程中具有变动性和易动性。如何让施工企业既能保证资金供给，又能有充足的资金流动，还能为企业创造价值，这就需要认真分析现有施工企业的生存经营情况，采用一定的预测方法确定资金的需求量，采用得力的措施，缩短营业周期，加速资金的变现过程，加快资金周转，在资金使用的链条上精打细算，形成从资金规划、使用、控制全过程的一整套管理策略。

二、随着建筑市场竞争日趋激烈，建筑业的资金管理过程中存在的几点问题

（一）工程施工垫资情况成为常态

随着经济的发展，通货膨胀、外围局势不稳等各种经济因素的影响，也给建筑企业带来较大的经营风险，而其中影响较大的就是工程物资的采购价格，对工程项目造价产生很大的影响。集团类的施工企业甚至是对内施工，利润几乎为亏损，而建筑业的全国平均利润率也只有2%。建筑材料的成本在建设项目中的比重一般为60%，由于不可能一次性投入所有的原材料满足日后生产的需求，导致企业先行采购材料增加库存而垫付大额的资金，甚至周期较长的大型工程项目占用的资金就更加庞大。

（二）施工建设周期长，应收账款回收风险大

在激烈的竞争中，企业需要变换销售方式来增加业务量及开拓市场，赊销已经成为建筑行业的促销手段之一。同时大量的应收账款也会给企业带来财务风险和经济损失，应收账款账面数值居高不下已是普遍存在于建筑企业中，且近几年不但没得到缓解反而不断的恶化，导致企业面临着巨大压力，影响自身的生存和发展。

建设周期长的国有企业为达到既定工程目标，在施工中提供劳务、垫付资金，甚至认为应收账款就是企业受保障的资产，对其不够重视管理不到位，工程款的收回时间和金额都不确定，资金回收方面行动迟缓，不做事前控制，事中管理，大部分时间花在收尾工作，等到工程竣工结算才去思考收款问题，严重影响企业的资金链条流动，成为限制国有施工企业可持续发展的一个重要的因素。

（三）施工项目运营流动资金紧张

在部分建筑施工企业中，除了大型项目外，存在着众多分散的零星工程，虽然单项的金额不大，但这些分散的总额占比不容小觑。这类零星工程在施工时间、地点、施工人员、施工环境等各方面都比较灵活，资金管理也受这几个方面影响而不能有效地集中使用。正因为这些零散工程的存在，单笔工程款的发生额一般都不大，比较分散的工程款不一定能及时汇入总部统一管理，占用不尽合理，造成资金闲置，资金周转缓慢，加之大型项目的资金由于客户的信誉、经营状况的改变、经济法律等各方面因素的影响，资金回流也不一定能按照原有的资金支付执行，长时间如此会导致资金会入不敷出影响正常的施工进度。因此，营运资金周转困难在建筑企业中普遍存在。

（四）风险管控薄弱

由于以上几点问题的存在，导致企业资金的周转困难，现金流入受限，业务无法正常开展等等，导致我们企业经营的利润过低，市场竞争力低下，出现经营困难，即使是国有企业也会面临很大压力，更何况中小型施工企业。部分施工企业管理者缺乏风险意识，自身基础管理薄弱或者机制不灵活，人员效率低下，管理中存在漏洞，负责人随意变更资金用途，违规支出等施工环节出现问题。加大了施工企业的经营风险及资金风险，偏离了施工企业的正常运行轨迹。

三、针对以上问题的解决对策

（一）选择政策优惠项目，严格采购加强合同管理

首先，及时了解国家在税收及政策上的各种优惠，在综合考虑各项成本后，施工地点上优先选择税收优惠地区，项目的选择上争取国家鼓励扶持的项目，取得国家的政府补助，保证充裕的资金流入。其次，严格采购合同的管理，合理规避一些不规范合同的签订，例如利用企业急于招揽工程的心理要求企业先行垫付超过一定比例的大额资金、收取大额工程保证金等附加一些不平等条款等等，减少施工企业在财务上面临巨大的潜在风险，给企业保证必要的资金流，减少财务风险系数，规避经济纠纷和涉诉等法律风险给企业带来重大损失。最后，实行公开招标集中采购，要求各供货商提供合理的价格，在对各家价格进行比价之后再决定采购，这样才能在保证质量的同时，确保降低材料采购成本。

（二）建立健全客户等级风险评价和绩效考核

如何能够既促进经营又降低应收款项，首先，企业需将具体工程款的清欠责任到人，制定相应的绩效考核制度，由财务部及工程技术部等各部门全面配合，财务部门及时与对方单位核对应收款项以及进行往来账龄分析，给予一定的赊销、分期付款等方式的财务管理意见协助应收款项的降低。如果是集团性质的企业还可以利用集团内部的信息网络共享，由集团领导统一部署集团内部各单位与该客户有关风险及应收应付款项的互抵，及时回收欠款将风险降低。其次，还需对一些欠款回收风险较高的客户建立档案，由责任人加强对客户的信用状况、经营情况、客户的涉及法律事务等情况及时回访了解沟通，让对方引起足够重视，及时还款，清楚不及时偿债会存在违约风险，失去信用以及与合作方友好的关系。如若债务人不及时付款，一拖再拖，债权人就应表明自己的态度，对违约事项通过法律维护自身利益。通过将风险控制和信用管理两者有机结合，在一定程度上能有效果的解决应收账款管理中出现的问题，提高应收账款的回收率，缩短应收账款的回收周期，增加资金利用率，提升公司的经济效益。

（三）资金集中管理，合理利用信贷资金

对于多头开户问题，企业需要加强资金的集中管理、统筹调度来合理调配提升资金的使用效率确保安全，杜绝施工人员私设账户，提供多渠道安全、便捷的收付款方式，科学统一的管理资金。

国有施工企业相比较而言有良好的信誉，雄厚的国有资金保障，是绝大多数银行提供信贷的首选，更易获得银行信贷资金，存在着这么好的优势资源，就应该更好地利用商业信用取得自然性融资资金，加速资金周转，提高资金使用效率，优化企业的资源配置。

另外，部分国有建筑施工企业有集团性质，拥有完善的财务、内控制度、国资委的监管和第三方的中介评估等体制。可以利用集团内部的资金结算中心进行内部转贷，集团公司根据各下级公司的融资需求，由集团结算中心集中向银行贷款，下级公司再向集团公司结算中心进行转贷，充分利用内部资金资源，合理调配闲置资源。由于整个集团是一个整体，项目最后亏损或者盈利，最终风险都是由集团公司承担，因此，集团公司对内部各个项目要严格审查，为避免承担经营风险要全方面对项目进行了解，对该工程项目进行内部贷款程序审批，同时还可以避免对外承担担保责任，也是集团公司对各公司的一种风险监控有效的方式。

（四）建立健全预算管理制度

常言道，凡事预则立，不预则废。全面预算制度已经成为现代企业普遍采用的制度，这是一种以企业的战略目标为导向，通过预算分门别类、有层次地表达企业目的的管理方式，是各级各部门工作的奋斗目标，可以调动全体员工参与，协调各个部门对未来的经营活动进行全面预测，综合配置企业各项资源，对预算在执行过程出现的问题进行分析，据此对执行结果进行评价和反馈。因此，国有施工企业为了确保国有资产的安全尤其需要建立健全预算管理制度，用以监督和评价企业的经营活动，将供、产、销各个环节纳入管理，通过预算的编制、实施和施工活动的度量和纠正偏差，视情况合理采用约束及激励，做好预算监督，更好地使国有施工企业经营中的风险降低，做到事前、事中、事后全面的监督，协调和限制差异行为，纠正不利影响削弱风险管控的薄弱环节。

四、结束语

综上所述，对于建筑施工企业来说，既要在激烈的竞争中获得项目资源又要保证资金的运营合理有效，使企业能够生存并长期发展，就必须对企业的资金进行全面的管理，并且要对资金管理工作的重要性保持充足的认识，从施工企业自身寻找资金管理方面存在的问题，通过加强事前的合同管理，提高资产流转速度，提高资金利用率，对整个施工过程的资金运作实行全面预算制度等措施，将资金管理工作开展到底使其成为企业开展经营活动的助推力，减少企业的经营风险，合理配置和控制施工企业的资金，促进企业健康稳定的持续发展。