建筑企业提高税务管理水平的策略探究

2021-11-30张金平中国水利水电第五工程局有限公司

品牌研究 2021年5期

文/张金平（中国水利水电第五工程局有限公司）

一、税务管理概述

税务管理内容主要有以下三点：一是落实到位税务筹划，在遵循相关法律法规的前提下，利用手段达到削减纳税总额、推迟时间的目的，进而实现降低企业税负目标；二是关于诚信纳税的实施，能够保障企业履行自身职责，形成较强责任感，维持企业良好形象；三是合理规避企业税务风险，在风险合理控制的前提下，科学整合企业现有资源，推动企业实现可持续发展。

二、建筑企业税务管理中存在的问题

（一）税务管理缺乏主动性

大多数建筑企业未真正从税务管理机构视角来看待企业内部涉税问题的分析工作，仅理解为税务征管部门需全部负责开展的内容，与企业整体间的联系尚未建立，进而造成企业税务管理实施缺乏主动性。与此同时，部分建筑企业税务管理工作开展进程中，缺少相应专业的理论内容作为参考依据，未给予应有重视程度，加之建筑企业尚未设立专门的负责机构，在交流该项工作具体情况时，往往会出现税务目标与征管部门要求脱节的现象，建筑企业税务管理意识薄弱，仅是将最迟纳税作为追求目标，并且按照我国相关法律法规内容，制定出科学化、合理化的规划。需要注意的是，在多数情况下，利用所定规划基本可以实现降低税务成本的目标，但是个别建筑企业却利用偷税漏税的行径来实现该项目标，而这种违法行径不仅会影响企业税收规划的有效性及合理性，而且会对企业自身价值与形象产生损害。另外，企业相关职工伪造账本、未上报税务等均属于偷税行径，但仍旧有个别企业存在该种行为，尚未明确区分到税务筹划与偷税漏税的差异，从而极易发生违法行为。部分建筑企业虽然着手落实税务筹划，但落实不到位，影响成本控制建筑工作展开，还有企业存在税务管理相关信息延迟现象，造成税务筹划工作开展难度加剧，与预期目标距离偏差大。

（二）日常税务工作管理不到位

在建筑企业中，落实税务管理工作重要性愈发显著，加之企业施工项目实施过程中涉税事项较多，尤其是随着近年来建筑行业发展速度加快，相关税务资料收集整合工作难度加剧，一旦税务管理日常工作处理不当，便会对后续税务管理工作的开展造成不利影响。

但是，大多数建筑企业税务管理工作缺乏长远性目标，影响日常税务管理工作内容，基本材料准备缺少全面性，对申报、税款缴纳流程不熟悉，无法实现高效化管理，会引发企业较多问题的发生，例如：清理发票管理、申报纳税等方面。同时，在收集税务资料环节中，仅以征管部门要求为基本依据，在征缴环节中，现行评估体系有待完善，无法实现应税事项与活动的自我评估模式，一旦出现高难度问题，将无法及时处理，会对建筑企业日常发展造成不利影响[1]。

（三）财税人员专业能力不足

建筑企业在实行税务管理这一过程中，需规划具有专业理论知识与技能人才方能落实到位，这对税务管理人员的综合素养提出了更高的标准，除了需要掌握相关税法理论知识以外，还需熟知相关法律法规，以此保障企业税收规划工作在合规、合法的前提下完成。但是，当前多数建筑企业内部依旧缺乏该要求准则的人才，部分税务工作人员专业素养及能力均较低，仅是掌握了基础性、表面化的税务理论知识，一旦出现问题无法独立处理，在税法理论知识掌握不足的同时，工作人员自身的实践能力也存在一定的上升空间。正是基于专业素养不足的问题，极易导致建筑企业纳税存在不当行为，在与税务机关交流沟通过程中，由于对相关政策内容了解不全面，税务办理缺少主动意识，无疑加剧了企业税务风险的发生概率。所以，建筑企业税务管理专业人才缺乏，无疑会对税务管理工作实施效率与效果造成不利影响，甚至会导致企业面临更大的税务风险。

（四）缺乏税务风险预警机制

建筑企业项目所涉环节复杂，且均具有涉税事项，需要企业提升重视，避免引发企业税务风险。但是，当前多数建筑企业税务风险预警、防范意识薄弱，并未构建有效应对措施，进而影响了纳税筹划工作的落实，同时税收缴纳环节中对信息技术手段的应用较低，影响管理水平的同时会造成税务管理预警工作的开展，仅是在风险发生后采取措施，已经违反相关规定，还需缴纳罚金。另外，征缴税务时，建筑企业风险防范时效性不足，对相关税法不了解，仅为了降低成本而采取风险应对措施，无疑会对企业的后续发展留下隐患。还有部分企业没有正确处理纳税筹划与偷税漏税间的关系，忽视细节处，从而导致目标的不一致[2]。

三、建筑企业提高税务管理水平的策略

（一）提高税务管理主动性，树立税务风险管理理念

随着现代经济的迅速发展，我国建筑企业想要面对当前激烈的市场竞争环境，获得有利地位，提升内部管理重视程度是必要策略，并且将企业税务管理工作作为内控关键点落实。为此，建筑企业需改变当前管理理念，嵌入创新性意识，提升管理实施过程的主动性，对税务风险防范规避内容给予应有的重视。

首先，建筑企业以自身发展现状作为基础依据，设立专门的机构，安排专业人员负责工作。在人员选择中，需注意人员专业知识的掌握能力，在实践中应当将实际情况作为参考依据，深入分析我国出台的相关税务法律法规，尤其针对建筑行业出台的税务优惠政策，充分将政策贯彻应用到税务管理实施过程中。同时，特别强调税法的权威性、严谨性，工作中严格遵守相关规定，在法律范围内，认真落实税务管理工作，组织全体财务工作人员开展税法的学习活动，保障职工严格遵循规定处理工作，在规避偷税漏税行为发生的同时，有利于企业经济效益实现最大化。

其次，具体分析建筑企业项目内容，加强财务核算力度，优化财务管理效率与质量。财务部门应当更新改变固有理念，落实核算环节的分析工作，积极规避风险发生，由此可见，税务风险防范理念树立的重要性。

最后，企业需落实到位税务筹划工作，改变开展模式，不能仅是针对部门开展检查，需将税务管理贯彻到企业规划进程中，实现规范化发展，落实税务筹划工作，进而实现降低成本、提升经济效益的目的[3]。

（二）加强税务日常工作管理，全面开展税务监管

建筑企业需不断提升税务管理理念，从税务征管机构视角审视税务管理工作中存在的问题，以此保障各项工作落实到位，实现既定目标。

首先，建筑企业应提升对税务核算的重视程度，严格按照相关法律法规，严谨精细处理涉税项目，确保工作过程与结果的一致性。同时，对企业税务会计工作提出高标准、高要求，提高处理结果的精确性，注意保持企业税务机制与征管机构要求的一致性。

其次，做好税务测算与核算分析工作，以及针对税务处理结果对企业产生的影响进行科学评价，及时促进税务管理部门与税务征管部门的交流沟通，为了优化管理质量，建筑企业需主动联系征管部门，提前收集整合相关所需资料与票据，主动咨询征管部门建议，为实现既定目标提供有力保障。

（三）加大税务人才培养力度，打好税务管理基础

建筑企业通常会引进大量资金，相应缴纳税款也较多，想要在合法合规范围内实现成本的最大化降低，务必要提升税务工作人员的专业能力，在充分了解掌握相关税收政策内容的前提下，具备较强专业能力与素养，才能减低实践中的错误率，实现税务风险的最低化。

所以，建筑企业需加强税务管理人员培训，保障税务人员熟练掌握工作办理流程，树立较强的风险理念，做到提前预判风险，面对政策不断变化的情况，给予有效建议。建筑企业还需提供外出学习、培训的机会，每年组织税务人员进行培训，加强与税务机关的交流，进一步提升自身的专业能力。必要情况下，可为税务人员创造进修条件，安排去往专业机构进行学习，了解最新税务知识[4]。

（四）借助信息化技术完善税务风险预警体系

不同于其他企业，建筑企业经营过程中面临风险更为严峻，这主要是因为工程项目所涉范围较大、资金需求大、专业性标准高以及极易受到相关因素影响等原因，一旦决策出现偏差，则会对企业的发展造成影响。为了确保企业发展的可持续性，税务风险预警提出的是必然手段，有助于防范风险，加大风险防控力度。企业税务风险预警体系的建立，应当从企业项目实施不同阶段分析风险因素，及时提出应对措施，这样能够减少风险发生。同时，在企业发展中根据发展现状，做好风险评估工作，合理科学预测风险。另外，结合建筑企业税务风险的主要途径，在具体落实税务管理工作中，加强管理水平与效率，收集整合相关信息，灵活应用信息化技术手段，创建更为完善的风险防范机制，深入分析市场产生的相关信息，就实施工程项目做出可行性分析，创建信息资源库，最终达到规避风险发生的目的。

四、结语

综上所述，立足于当前税制改革推行的背景下，我国建筑企业税务管理工作正面临着机遇与挑战，为了确保自身发展的持续性、稳定性，提高税务管理水平的重要性尤为重要。建筑企业要给予税务管理应有的重视，具体分析税务管理工作存在的问题，积极提出提高企业税务管理水平的有效措施，同时充分利用借助相应优惠政策，来达到降低建筑企业税务支出、缓解税务压力的目标，从而最大化提升企业的经济效益。