商业银行信贷风险内部控制研究

文/辛克虎（恒丰银行股份有限公司）

随着三期叠加经济形势的来临，商业银行风险凸显，从2011年到目前为止，我国商业银行不良贷款率逐年上升，截止到2020年末，银行业不良贷款率上升到1.92%，较上年的1.86%上升了0.09%，这一趋势还是让人担忧的。与此相对应的是，商业银行信贷风险内部控制能力尚显不足，随着信贷规模的扩张，信贷风险事件频发。因此，如何有效控制风险尤其是信贷风险，成为商业银行核心竞争力之一，关系到整个金融体系的健康发展。

一、商业银行信贷风险概述

（一）信贷风险的界定及分类

信贷风险是指商业银行发放贷款不能如期收回而遭受损失的可能。引起信贷风险的原因很多，究其来源主要包括：信用风险、操作风险、市场风险、流动性风险等。商业银行现有的信贷风险内控机制主要包括：测评系统、控制系统、预警系统及化解系统等。

（二）信贷风险的特征

首先，信贷风险是客观存在，不能完全规避，其存在没有地域性，广泛存在于任何一家商业银行，可以说只要有经济活动，就会有信贷需求，只要有信贷关系，就会面临信贷风险。

其次，具有偶然性与不确定性。只要有借贷关系的存在，就会存在信贷风险，这是经济发展规律。由于信贷风险易受多种因素的影响，因此，信贷风险具有不确定性，且其不可以预测，因此具有偶然性。

再次，具有危害性、主观性及可控性。商业银行信贷业务是高风险、高回报业务，不良贷款率过高，可能使得商业银行产生流动性危机，影响商业银行资金供给，造成贷款标准拔高，阻碍经济发展。不排除部分信贷风险是由于商业银行员工素质低、道德风险、违规操作、管理层决策失误等因素引发，这些风险是具有主观性的，是可以通过严格履行信贷内控制度和措施加以防范的，因此，其还具有可控性。

二、商业银行信贷风险内控现状及问题

（一）商业银行信贷风险内控现状

近年来，商业银行不良贷款率持续攀升，虽然上升幅度比较缓慢，但上升趋势依然值得担忧。截止到2020年末，我国商业银行不良贷款率达到了1.92%。同时，商业银行资金运用渠道单一，信贷资产占比较高，商业银行主要收益依然源于贷款。尽管近年来，部分商业银行大力推进经营模式转型，例如大力发展信用卡业务、托管业务、金融市场业务、资产管理业务等，积极增加中间业务收入占比，降低存贷款利差占比。但就全行业而言，存贷款利差仍然是当仁不让的主力军。另外，我国商业银行信贷投向行业及信贷客户集中度较高，贷款集中于政府平台、房地产、基础设施、交通运输等领域，从投向的企业性质看，国有企业是商业银行信贷资产的重要投向。

（二）商业银行信贷风险内部控制存在的问题

1.信贷客户评级制度薄弱

当前，商业银行大多都建立了对客户的评级制度，一般是以定性和定量相结合的方法，但是由于信息不对称、信贷人员营销压力大等因素的影响，信贷人员人为调整评级指标，美化评级结果的情况时有发生。而评级结果是各家商业银行确定信贷准入门槛、审批信贷业务的重要标准。就这个角度而言，偏颇的评级结果，无疑会增加信贷风险，提高信贷不良率。

2.内部牵制机制存在漏洞

部分商业银行内控管理权利集中，造成信贷分离制度执行不严格；同时，信贷风险稽核部门没有实现完全独立，对查处的信贷违规操作处罚过轻，不能起到应有的警戒作用。有的商业银行未形成健全的内部牵制制度，造成监督功能受损；还有的商业银行重营销、轻管理，一线信贷人员及管理人员风险意识淡薄，在链条的最前端出现了不应有的漏洞。

3.商业银行法规可操作性不强

我国社会主义市场经济制度还不成熟，现有的商业法规还不完善，例如：法律体系不全面、部分条款不具备可操作性、条文存在漏洞等。另外，征信系统还比较薄弱，存在数据更新不及时，甚至错误、遗漏的问题，使银行在评估贷款方信用状况时出现瑕疵。以上问题无疑都会增加商业银行面临的信贷风险。

4.贷后管理不到位

通常商业银行发放贷款，需要一定的保证和抵质押担保措施，在实践当中担保圈风险和抵质押品管理不当也会增加信贷风险。

首先，保证人管理不到位，导致信贷风险增加。如：很多担保是关联担保，即申请人和担保人之间存在关联关系，企业之间关联交易，资金往来较多，当出现不利情况时，不能有效地缓释信贷风险；还有的申请人身处担保圈之中，甲为乙担保，乙为丙担保，丙再为甲担保，一旦一个担保人经营下滑，偿债能力减弱，出现不利情况时，整个担保圈就容易出现群体信贷风险。近些年在某些地区集中成片的担保圈问题，使区域信用环境遭到了破坏，而这些又是一线信贷从业人员及管理人员容易忽视的问题。近年来，随着金融市场发展，专业贷款担保公司的出现，使许多原本不能得到贷款的小企业向贷款担保公司缴纳一定费用后，借助担保公司的担保效力取得了银行贷款的资格，许多商业银行在贷后管理中对保证人管理流于形式，起不到应有的风险缓释效果。

其次，抵质押物管理不到位。贷款抵押、质押在抵御信贷风险中大量使用，当下部分商业银行抵质押物内部管理制度不严密，造成了一系列问题。如：部分企业因经营不善，不能偿还债务时，为自身利益考虑，未经银行允许，擅自处置抵质押物；还有的银行人员内外勾结，擅自释放抵质押物或在抵质押手续尚未完全办理完毕时就发放了贷款，或疏忽大意，造成抵质押物被司法查封等情况；另外，部分银行在贷款发放后，疏于对抵质押物价值的重估和保管状态的复核，造成抵质押物价值波动较大、抵质押率不足、信贷敞口扩大等风险，部分抵质押物毁损而没有保险，造成贷款没有抓手的风险等。以上种种情况，都会使信贷风险增加。

5.信息反馈机制不合理

贷款人获得贷款后，商业银行信贷人员定期实地贷后检查次数较少，甚至有的信贷员实地检查流于形式，检查时会事先通知对方，降低了回访查探的真实性，不能及时把潜在风险反馈给授信管理部门。信息不对称，无法获得第一手的生产经营数据，造成商业银行信息反馈机制不足，使潜在的信贷风险增加。

三、商业银行信贷风险内部控制管理的建议

（一）建立全新的信贷流程

风险的管控是商业银行的核心竞争力，如何管控好信贷风险，是商业银行实现经营目标的重要保障。因此，必须对现有的信贷风险控制流程进行全方位优化，从客户获取、贷款调查、贷款审批、贷款发放、贷后管理、抵质押物管理、提升一线信贷人员和管理人员素质、梳理不相容流程、完善内部控制制度等方面全面优化信贷运作流程。此外，还应制定最优化战略，在风险收益最优化下制定信贷发展战略，确定信贷市场、产品及客户，为自身创造最大价值。同时，商业银行还需要制订统一的信贷分析政策。测量信贷风险时，制定统一的测量政策，使各分支机构以同一标准来处理信贷业务。

（二）完善信用评级体系

对客户进行信用评级，是控制信贷风险的重要手段。评级结果的运用，不光会影响到贷款审批的门槛和额度，也会影响到对客户的贷款定价。但要准确进行客户评级并不容易，例如：客户信息的准确性、银行自身评级系统的科学性等，都会影响到评级结果的合理性。因此，借鉴西方银行先进度量技术，采取内部与外部评级方法相结合，并对评级加权考量，或许是一条可行的道路。

（三）发展金融科技控制信贷风险

金融科技的发展，为银行信贷风险的控制带来了新的契机。从信贷客户筛选上来说，金融科技的运用，增加了场景化批量获客的可能，客户需求更准确；从贷款审批上来说，大数据评审，能大大降低贷款审批的主观性，未来随着风险建模的运用，审批效率将大幅提升；从贷款用途监控上来说，大数据的运用，可以跨账户追踪资金的流动，使贷款资金使用更合规；从贷后检查方面来说，随着VR等新技术的运用，使线上场景化贷后成为可能，贷后检查的频率和深度必将大幅提升。

（四）健全岗位责任制

商业银行对于各岗位给予了清晰的职责，而这些职责的履行需要每个员工恪守使命、尽职履责。一线信贷人员无论在贷前调查还是贷后检查过程中，要真正地了解客户，掌握信贷客户一手资料，如：上下游客户情况、产品情况、纳税情况、水电费、工资发放情况、实际控制人情况等，如实反映，遇到不利情况要及时发起预警，真正做到尽职免责；一线管理人员要带好队伍，提升信贷人员素质，改变以往重营销、轻管理的观念，真正把好信贷风险的第一道关；审查审批人员，要提升自己的专业化判断能力和服务一线的意识，做到审批前置，帮助一线部门梳理目标客户，制定合理信贷申报方案，高效审批、严控风险，真正做到敢于说不、善于说行；放款岗位要审慎细致，保证放款资料齐备、完整、合规；稽查、审计部门要提高日常检查的频率，加大对违规行为的处罚力度，起到防微杜渐的作用。

（五）构建有效的控制系统

授权管理是指将信贷审批权限授予相应的部门和人员，缩短银行决策过程，提高审批效率。适当的授权管理对业务拓展、信贷质量提升大有益处。相反，如果授权不明晰，则很难满足客户的多样化需求。在授权管理上，以短期授权为依托，将单笔业务授权转向总量余额授权，只有这样才能达到更好的信贷风险控制效果。划分信贷权限时，要综合考虑授信总量、授信品种、客户性质、担保措施、信贷客户分布区域、等级行人员素质等多个方面。譬如，根据各机构信贷业绩和信贷风险管理能力实施差异化授权，对业绩优、管理好的分支机构，给予较大授权权限，对业绩差、管理差的分支机构限制授权权限，并实行动态授权调整等。

（六）加强贷款管理

为加强贷款管理，防控信贷风险，银行要严格实施三查制度，即贷前调查、贷中审查、贷后检查。三查制度的实施是商业银行信贷风险内部控制制度的关键，也是对信贷风险预防及全局掌控的关键。贷款三查制度的实施，是流程化控制信贷风险的智慧结晶，体现了风险管理理念从静态到动态的转变，有利于从源头上减少信贷风险的发生，降低不良贷款率。

四、总结

本文通过以上对商业银行信贷风险内部控制情况的研究分析，发现了目前商业银行信贷风险控制过程中存在的一些共性或个性的问题。针对上述问题，商业银行应主动管理，切实完善控制流程，严格实施贷款三查制度，提高一线信贷人员的综合素质，发展并运用金融科技，全面提高信贷风险控制效果，为我国社会主义市场经济的发展，作出更大的贡献。