企业财务管理风险识别及应对策略

2021-11-29中交一航局第三工程有限公司王春婵

营销界 2021年11期

中交一航局第三工程有限公司王春婵

财务风险管理是企业管理中的一种常见形式，其中包括筹资风险、投资风险、回款风险和分配风险。在一般情况下，财务风险会大于经营风险，因此在财务风险管理中，要以敏锐的视角对各种风险进行识别，并及时采取有效的措施进行防范。让企业在有保障的情况下得到稳定的发展，不断提升企业的市场竞争力。

一、企业财务管理风险的概述

自从我国从上个世界80 年代实施改革开放以来，国家经济开始迅速发展，如今已经步入了稳定的阶段[1]，各个企业财务风险的问题备受关注，它会出现于财务活动的任何一个环节，而因为其中各种不可控因素的影响，导致财务管理存在不确定性，有可能会给企业带来损失。在企业经营过程中，不仅要开拓市场，而且要对风险进行防范。在企业财务管理风险中可能会遇到难以偿还债务的状况，在负债经营的状态下，如果企业经营不利，经济效益差，那么企业可能会被债务压倒。而且债务偿还风险也会使企业的形象受到影响。企业在债务的压力下负重前行，如果经济效益水平一直得不到提升，那么负债会越来越多，而且也会影响企业的融资。在负债风险的影响之下，如果遇到银行利率转变，如通货膨胀，会使企业的负债成本加大，这样也会导致企业无法实现预期的收益。

二、财务管理风险形成的原因

（一）企业缺乏完整的内部监督体系

企业必须要有一套完整的内部财务控制制度，这样才能更好的实施财务风险管理，同时能让各个部门的职员明确自己的工作职责，从而把财务管理风险控制在有效范围之内。然而在企业的实际运行中，有些企业并没有完整的内部监督体系，还有的企业在内部监督方面只是有形式化的框架，却没有深入的进行实际操作，因此导致合理的监督机制缺乏执行力，所达到的效果也比较差。内部监督体系建设可以对企业内部员工形成积极的约束，对不相容岗位进行及时的分离，以免内部出现不良现象。

（二）企业内部财务关系不明晰

有的企业对内部财务关系缺乏严谨的态度，导致在资金审查方面审查的不明确，责任授权也不清晰。由此会引发高层管理出现资金分配不明、资金分配不合理、账目混乱等问题，更加严重的可能会导致企业内部出现贪污的问题。这样企业的资金运作就在一个完全模糊的状态下进行，其中许多不合理的现象企业都没有及时重视和解决，而这些问题都会导致企业的资金链出现缺口，甚至给企业的运营带来困难。因此企业要对财务管理人员的工作进行合理的安排，使其不会受限于公司企业高层，如果企业财务人员没有独立的工作权限，那么企业的账务可能会出现不真实、不客观的现象，也会引发财务风险的发生[2]。

（三）企业要面对外部的不可控因素

在企业外部常常会面临复杂的政治环境、法律环境和市场环境，这些因素也会对企业的财务状况造成影响，甚至会给财务运作带来巨大的干扰。然而这些因素都是企业不可控的，企业要加大对相关因素的防控力度，构建相关财务管理体系[3]。另外在企业内部也存在许多的问题，诸如内部管理制度不完善、财务人员素养不高、内部机构设置不科学等等。这些问题的存在导致企业在面对财务管理风险时不能及时找到应对方案，从而导致企业无法抵抗财务管理风险。

三、企业财务管理风险的应对策略

（一）对财务报表的风险进行有效识别

财务报表是体现企业财务情况与利润状况的会计报表，对财务报表进行风险识别，是以财务报表为基础分析资产变现能力比率及负债比率[4]。企业的固定资产和流动资产是企业的资产基础，因此要对其进行辨析，分析其中存在的问题，以此来防范可能会存在的风险，提前对可能发生的风险进行判别。对财务报表进行风险识别在许多企业中都得到了运用，而在对财务报表的分析过程中，要针对财务报表中的静态数据展开剖析，对其中的一些重要财务指标要仔细的辨别和查看。另外要对动态数据进行分析，探究企业的发展动态，并进行比较和评价。对客户的财务报表要进行更高层次的研究，从而加强对财务管理风险的识别[5]。因此，财务报表是反映企业财务状况的基本会计报表，通过对财务报表的全面分析可以有效的找到可能发生财务风险的问题并及时展开应对[6]。

（二）及时识别企业的债务风险

企业的债务包括短期债务和长期债务，如果企业在经营过程中经常以借债来维持运营，那么企业的资金就已经出现了严重的缺口，导致经营规模难以扩大。如果企业不及时解决这个问题，那么企业的资金链极易断裂，这样会使企业的财务状况形成恶性循环。当债务到期需要偿还时，有可能因为资金的缺乏无法偿还[7]。因此在经营过程中不能以借债模式来维持经营。要全面分析企业的负债情况和资产情况，如果企业资本成本率高于企业资本收益率，应当对企业的经营模式进行综合性的分析，寻找其中可能发生财务管理风险的地方。对资金的流动情况也要进行实时监控，并了解企业资产的变现能力。通过核算了解企业是否有能力偿还债务，如果企业缺乏偿还债务的能力，那么将会引发债务风险。另外也要对企业债务构成及彼此间的关系针对性的进行分析，看看其中的构成是否合理，并对债务流动情况加以关注。假如企业已经出现难以偿还债务问题，这表明企业的债务情况并不乐观，其架构缺少科学性，并有可能存在一定的风险。

（三）提高企业自身对财务管理风险的防范意识

在企业财务管理中，一定要细致谨慎的对各项可能发生的风险进行甄别，如果企业的资金条件允许，那么可以建设风险基金，这样当发生风险时就可以立即采取应对措施，可以使企业的资金风险降到最低。比如在会计做账时可以设置坏账计提科目，这样可以使企业运行的各个环节准备相应的资金抵御风险，以免在遭遇风险时毫无防范之力。另外企业也要以自身资金情况为基础，建立全面、完善的监督机制。企业的管理人员也要对企业负债情况进行深度关注，定期对资产结构、负债比例进行分析。对于企业的资金流动情况进行相应的考察，及时审查资金的投放模式，分析资金的使用是否高效，以此来促进资产的使用价值，使企业的经济效益达到最大化，让企业能够拥有足够的能力偿还债务。另外要针对固定资产进行适当的盘活，对闲置的资产进行合理的安排，以此来减少不良负债，促进企业更大规模的发展。

（四）树立良好的企业信用担保形象

企业信用担保一直在企业的运行中发挥了巨大的作用，信用担保体系为企业树立了良好的信用形象，同时减轻了企业的资金压力，让企业的投融资难题可以迎刃而解。信用担保存在许多的风险因素，因此企业要树立全面的防范机制，对其进行全面的规范。企业的信用指数对企业的发展会产生极大的影响，其中最重要的就是融资方面[8-9]。企业在发展过程中要坚持诚信原则，认真研究市场运行发展规律，及时履行纳税义务，自觉参与公平竞争，在财务管理中科学的进行预算、测算、核算，加强财务管理各项措施，将风险有效的消除。企业要更深层次的挖掘自身发展潜力，对投资方面的财务管理进行全面的监督，以此来提高企业的综合收益，并实现资源的合理配置。