基于减税降费探究私营公司税务管理强化

丁晓燕（上海永达企业发展有限公司）

■前言

迄今为止，多数私营企业内部仍存在对税务管理的错误认知，管理人员所掌握的理念及方法并不科学，导致管理效果始终无法达到预期。要想充分发挥税务管理对公司发展的促进作用，关键是对管理现状加以明确，在分析问题成因的基础上，有针对性地制定解决策略，只有这样才能使管理水平得到显著提升，身处强调减税降费时代的私营公司，自然具备了持续发展的条件。

■私营公司的税务管理现状

（一）管理意识较为薄弱

调查表明，私营公司亟待解决的问题主要是管理意识淡薄。相较于国有企业，私营公司普遍具有相对复杂的管理体系，公司性质决定其往往将业务开展与经济发展视为工作重心，却忽略了税务管理还有内控工作的重要性，没有将税务管理和控制公司运营成本联系起来，由此而带来的问题主要有：其一，管理效率和结果难以达到预期；其二，财务风险无法得到有效规避。此外，少数管理者存在不同程度上的认知偏差，错误地将税务管理视为投机取巧，即便发现问题也不立刻着手处理，随着税务风险逐渐发酵，公司被迫放缓前进步伐的情况将无法避免。

（二）管理体系有待健全

现阶段，虽然我国多数私营公司均已对税务管理的专业部门及岗位进行设置，却普遍存在落实不到位还有执行力度较弱等问题，有关人员日常工作内容均为缴纳税款、纳税申报，这些工作无法使有关人员树立起科学的管理意识，纳税策划等工作所取得效果往往和预期相距甚远[1]。此外，由于大部分私营公司均未将税务管理纳入日常培训范畴，使得管理人员无法做到对风险进行科学识别、规避与防范，这一问题也是下一阶段需要解决的重点。

（三）人员认知尚未深入

要想持续推进税收策划的开展，关键是要保证管理人员对相关工作引起重视。目前，我国私营公司所面临问题之一，便是人员认知水平较低，这也是税务策划质效难以得到提升的主要原因。具体表现为：管理人员往往更倾向于将精力放在对经济效益进行提升上，导致策划方案与公司现状不符，税务负担随之增加。此外，极少数公司还存在漏税和偷税的情况，这同样会导致税务负担增加。

（四）其他问题

1.政策了解不够

在社会飞速发展的当下，市场经济所处环境也呈现出了日新月异的变化，税务政策也由此频繁调整及改变，如果私营公司没有做到深入了解相关政策，或是存在错误解读政策的情况，不仅会使税务管理工作的推进受到制约，还会影响公司自身对优惠政策的利用。此外，极少数公司还存在错误利用政策的情况，该问题的直接表现，便是漏税以及偷税，这既不利于管理工作的落实，又不利于公司未来的发展，应当引起重视。

2.部门沟通不畅

税务管理是一项需要多部门协作开展的工作，其中，最具代表性的环节为风险管理，该环节强调以公司现状为依据，通过科学预测的方式，借税务管理之手，达到风险防范的目的。如果有部门沟通不畅等问题存在，通常会带来一系列连锁反应，例如，管理人员无法及时掌握税务信息，且所掌握信息准确性难以得到保证，基于不完整信息所拟定风险防范策略，其有效性将无法达到预期，日后所开展各项工作均会受到不利影响。

■如何使公司税务管理得到强化

（一）树立科学管理意识

对税务管理及相关工作而言，要想使管理效果得到提升，其前提是对风险进行有效管理，这就要求有关人员树立起科学的管理意识，明确风险管理对税务管来乃至公司管理的重要性，随着风险管理力度得到加大，税务管理有效性往往可以得到显著提升。

在落实相关工作时，实证有效的策略如下：第一点，通过设立管理中心的方式，确保纳税策划等工作均可得到按部就班的开展，随着公司投入资源及成本的增加，各部门均会主动参与到相关工作中，管理工作自然更有序。第二点，树立科学意识，由管理人员带头学习税务管理知识与技能，确保管理工作可得到贯彻落实，通过将相关工作贯穿始终的方式，提升策划等环节的科学性，真正做到全方位解读降税减负政策，使管理效果接近预期。第三点，通过建立沟通制度的方式，为各部门提供交流平台。事实证明，高效沟通可为税务管理等工作的顺利进行提供有力支持，此外，私营公司还要和税务机关保持联系，第一时间获悉政策变化，结合新政策拟定管理方案，最大程度减弱政策变化给工作所带来的影响[2]。

在上述策略中，多数公司均未对关注政策变化的意义引起重视。众所周知，税务策划工作可能遇到风险的类型较多，只有时刻关注政策变化，才能使政策风险得到有效降低。要想达成该目标，既要以公司现状为依据，对策划方案进行选择，确保所选择方案具备理想的合理性以及科学性，这样做可为预期目标的实现奠定基础，此外，税务策划给公司所带来利润也会更加可观。还要做到以促进公司发展的政策为依托，对税务策划加以落实，真正做到准确把握策划时机，将策划风险出现几率降到最低，使策划及管理质效具备持续提升的先决条件。

（二）优化现有管理体系

对私营公司而言，优化现有管理体系，推动其朝着更加科学且完善的方向前进，通常是提升税务管理质效、确保潜在问题得到有效解决的必经之路。

要想打造符合自身需求的管理体系，私营公司需要对以下内容引起重视：其一，提升管理人员素养。研究表明，在诸多影响税务管理质效的因素中，政策解读是否正确尤为重要，要想使政策得到正确解读，关键是确保管理人员知识储备及专业能力达到行业标准，真正做到以正确解读政策为前提，根据相关政策对税务方案进行制定并调整，为日后所开展工作的有效性和有序性提供保证。由此可见，对人员素质进行提升，使其专业能力得到显著提升，在优化管理质效方面，具有极为重要的作用。

其二，对现有管理体系加以完善。事实证明，要想实现持续发展目标，私营公司应做到科学预测并评估税务风险，而对现有体系加以完善，不仅能够做到以上要求，还降低了有关人员对成本加以控制的难度，日常运营所产生经济效益通常更加符合公司预期。

（三）定期组织人员培训

管理人员的意识往往会给基层职员工作状态带来直接影响，由上文所分析内容可知，迄今为止，仍有部分私营公司在落实税务管理等工作时，由于有关人员存在认知偏差，而陷入先进理念无法向基层部门渗透的困境，这一情况所带来连锁反应，便是税务风险随之出现[3]。

要想使上述问题得到彻底解决，关键是要通过定期组织培训的方式，对管理人员观念进行革新，确保先进观念能够被渗透进管理工作中，随着基层职员对税务管理作用认知逐渐深入，日后所开展相关工作自然能够取得成功。当然，对管理人员认知进行强化，同样很有必要。事实证明，税务管理与公司所获经济效益存在直接联系，只有做到科学管理，才能使公司税负得到降低，随着发展效益的提高，税务管理效果将更加接近预期。要想达成该目标，管理人员还要做到实时跟进相关工作落实情况，确保潜在问题均可被及时发现并得到解决，真正做到税务管理与持续发展战略相结合，借助税务管理之手，为公司持续发展助力。

（四）其他有效策略

除上文所提及策略外，符合私营公司特点且具备大范围推广条件的强化策略，还包括：

1.充分发挥中介价值

由中介机构牵头并开展管理税务的相关工作，可借助中介机构在能力和管理水平方面的固有优势，加深有关人员对税收政策与法律的认知，在此基础上，根据私营公司情况及特点，对税务政策进行全面解读，规避风险的目标随之达成。此外，这样做还可使税务管理力度得到强化，管理效果往往更加接近预期。

2.加大监督稽查力度

通过加大稽查力度的方式，确保税务稽查被赋予的威慑作用能够得到充分发挥。众所周知，税务管理价值能否实现，主要取决于监督力度，而监督力度又与稽查力度密切相关，只有对稽查威慑力进行发挥，确保有关人员对税务管理必要性有明确认知，从而全身心投入日后所开展工作中，才能使管理质效得到保证，彻底解决监督表面化以及稽查形式化问题。

3.引入系统评估机制

基于科学评估机制对税务风险进行评估，对税务管理有效性的提升有重要意义，从某个层面来说，风险评估始终作为税务管理核心而存在，该环节所发挥作用往往无法被其他环节所替代。

要想使风险评估价值得以实现，私营公司应做到以下几点：首先，结合实际情况，对风险评估专业团队进行组建，通过专业评估的方式，确保税务信息能够得到科学且高效的采集与存储，随着信息准确性和完整性得到提升，基于整理后信息所开展税务管理以及相关工作，其质效自然可以得到强有力的保障。其次，充分利用现有信息技术，对税务风险适用评估软件进行统一开发，这样做可使评估准确性还有合理性得到保障，此外，私营公司可依托所开发的软件，通过定期评估税务风险的方式，尽量缩小评估质量和预期的差距，为评估有效性的提升做铺垫[4]。最后，酌情增加采集渠道种类及数量，在对评估标准进行细化的基础上，将更多精力与时间用来建设预警体系。事实证明，系统且科学的评估机制，不仅能够使评估有效性得到保证，还具有转移风险以及规避风险的作用，这与私营公司开展税务管理等工作的初衷不谋而合。

4.打造科学预警机制

税务管理涉及诸多方面内容，对其加以落实时必然会有风险出现，这也使私营公司需要达到的要求变得更加严格。在开展相关工作时，管理人员应对可能遇到的风险有正确且全面的认知，在此基础上，通过加强建设预警机制，确保公司日常运行能够朝着预期的方向前进。要想使预警机制发挥出应有作用，关键是以实际需求为依据，定期进行调整，只有这样才能降低税务操作风险，税务管理给公司所带来经济效益，通常能够因此而得到最大化呈现。

■结论

由上述内容可知，减税降费是经济发展的必然结果，相关政策的出台，使社会各界均将目光转向税务管理，私营公司也在此列。从私营公司的立场来看，以自身落实财务管理等工作所面临问题和成因为依据，提出可使问题得到解决的策略，将是未来工作的重点，这样做既有利于管理体系的完善，又可使评估机制发挥出应有作用，随着管理效果越来越接近预期，公司自然会拥有源源不断的前进动力，实现持续发展的目标。