浅析企业货币资金管理

陕西路桥集团有限公司 卢 静

一、引言

企业的货币资金是经济活动的核心，任何经济活动都要以货币资金为基础，以货币资金流为主线。货币资金的构成主要是现金和银行存款，企业要稳定的发展，就离不开这两者。企业的经营管理，尤其是货币资金的管理尤为重要。在财务管理中，货币资金的管理地位也尤为重要。货币资金比起其他企业财务，体积小、易携带、易隐藏，因此更容易被侵占，只有加强货币资金管理，才能加快企业发展，保证企业处于不败地位。

二、货币资金管理

货币资金管理是指在保证公司资金正确并合理使用的基础上，能够减少违规情况的发生。其次，设立的一项内部管理制度，不仅是企业相关内部制度的规定，更是国家政策方面的要求。货币资金管理要重点关注银行存款方面的问题，如银行账户的开户以及日常使用是否符合法律法规，并且要对银行存款的安排进行严格的监督。此外，还要加强货币资金管理人员的职责权限，提高资金的使用效率，保证企业健康发展。

货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个账户的期末余额，属于资产负债表的一个重要的项目。企业的货币资金主要由银行存款、现金和其他形式的资本。

货币资金管理对企业管理尤为重要。对于我国大部分企业来讲，有效的货币资金管理是必不可少的，可以避免资金乱用，防止徇私舞弊行为的发生；还可以为企业提供足够的流动资金，从而确保企业各项经营活动的顺利展开；并且能够提高资金使用效率，实现公司利益最大化。所以，一个企业想要持续稳定的发展，就必须注重货币资金的管理，提高管理效率，从而让企业获利。而提高企业资金管理效率，就需要加强企业内部控制。企业内部控制大到可以影响企业的生存，小到影响企业的日常经营，可以说会影响企业的生存发展。因此，企业内控也是公司在治理时，需要把控的重要问题。

三、企业货币资金管理中存在的问题

（一）货币资金的支出管理有漏洞

1.会计凭证的内容被随意更改。企业员工利用岗位、复核中存在的漏洞，擅自更改发票的金额，将这些资金用于集体福利或者据为己有。

原始凭证和会计凭证金额不一。企业会计或出纳人员在开具收据时，不记账，将现金占为己有。更有甚者，虚开发票金额，不据实填写发票，弄虚作假。

会计凭证的保存不善。企业的财务人员将收入现金的票据隐藏，将票款私藏。

4.原始凭证的金额数目被篡改。企业会计或出纳人员擅自篡改员工工资表，随意增加一些工作人员，虚假签字套取现金。

5.结算渠道管理不严格。现在企业的结算多以网上银行、现金、票据，还有一些企业会以微信和支付宝，这种新的收付方式进行结算。近年来网上银行发展迅速，大家出行只带部手机，不会带大量现金，虽然快捷方便，但安全隐患也比较多。网上银行实际收付结算中并没有严格区分经办人员和复核人员、高额支付没有多级审核等，加大了企业的财务风险。

（二）企业资金管理机制不健全

依照中华人民共和国货币资金制度，企业应该设定规范合理的货币资金管理制度文件、快速便捷的资金收付款流程和操作人员合规合法的岗位责任制度。而现阶段，一些企业不重视制度建设，业务流程也不按照相关规定的过程开展，更不按照内部控制规范的要求来配备相关人员。并且存在由单位领导的直系亲属负责出纳或财务主管的工作，在开展业务时也是按照领导的吩咐进行，只要是领导签过字的不管是否符合规定都得办理，领导的意见凌驾于制度之上。

（三）缺乏健全的预算制度

企业的预算是企业正常经营必不可少的一项，预算要经过合理的分析，要有章不循，资金的收支要有统一的筹划和控制，不得随意更改。企业要用科学的方法编制预算管理制度，要与企业的经营目标保持一致，此外，企业的预算需要会计人员结合具体的经济环境进行及时校准。只有健全的预算制度，才能保证预算的可靠性，才能保证生产经营活动的运行，才能给企业带来利益。

（四）企业货币资金内部管理不完善

对于企业来讲，货币资金的内部控制尤为重要，不仅影响到企业内部稽核和监督评价制度，更为严重的会导致企业管理混乱，企业运营无章可循。首先，企业要加强对各部门的货币资金监督管理，避免出现监管不到位，企业的规章制度形同虚设，不要进行单一的事后监督，要与事前控制和事后控制相结合，从根本上预防问题，将问题解决在萌芽期，降低货币资金的使用风险。其次，在企业设有奖惩制度，对于一些责任心不强的员工，进行有力的约束，避免出现一些损害企业经济效益的行为。

（五）企业财务人员的职业道德素质不高

企业财务人员缺乏职业道德素质，其自身的业务能力也有限。部分财务人员不能及时有效地进行财务处理，造成会计信息失真。对于定期的会计职业技能培训，企业财务人员也未能报名参加，不利于进行更新新的财务技能。

四、加强货币资金管理的对策

（一）严格控制资金的支出流程

首先，企业要想严格控制资金的支出，需要设立专门的监督部门，或者成立监督小组，明确每位监督人员的工作职责，落实监督检查工作。对于企业的资金支出，具体做到事前防范，事中控制和事后监督，保证合理、科学、有效地应用资金，保证企业有效的资金链。其次，企业可以加强企业资金营运的风险控制，对资金风险控制指标去计算分析，进行严格把控，掌握企业资金的流动，控制资金的风险，减少企业出现坏账的概率。

（二）加大货币资金的管理力度

首先，需要加大库存现金管理力度。 严格控制企业库存现金限额，企业会计人员和管理人员严格管控库存现金留存金额，与此同时，管理人员要做好检查。

其次，企业要加强货币资金的管控，提高管控力度，杜绝出纳监管银行账目、记账、管理档案、与销售员兼管收款的现象。这就需要企业做好实物控制工作，定期轮岗换岗，加强银行票据的申请、审批和复核工作，做好内部审计工作，可以避免出现白条、挪用公款等现象。

（三）健全货币资金的预算机制

货币资金的预算可以保证货币资金有效使用，而预算可以为企业经营的事前控制提供保证，完善货币资金管理。企业的预算由财务部门根据预测的经济环境，按照各部门的实际货币资金使用情况，进行分析预测，编制月度、季度、年度货币资金预测报告。

（四）加强货币资金的内部控制

对于企业来讲，要结合自身发展的情况，建立健全的企业的货币资金内部控制制度，货币资金的内部控制主要包括几个方面：

1.严格按规定程序进行审批资金

经办人按照工作职责办理货币资金业务，对于超出权限的业务，应当及时向上级请示，加强货币资金风险控制意识。一些企业没有严格的审批手续进行企业银行账户的开户、销户业务，造成企业的银行账和企业账不平，加大了货币资金的管理风险。

2. 进行全面资金启用的事前评估

企业在进行资金交易时，需要建立健全的风险预警制度，对资金的启用进行全面的事前评估，防止各类有损企业利益的事情发生。

3.建立部门之间相互监督机制

明确岗位职责，不同岗位互相分离，明确资金往来，明确责任人。例如，会计在登记原材料时，应该做到账实相符，财务人员的记账要与仓储员工的记账保持一致。

4.设立企业内部的审计部门

企业内部审计部门对企业财务部门及其他部门的资金使用具有监督审查权力，审计人员对审查需要出具审计报告。

（五）提高财务人员素质

一个企业不仅仅是关注自己的经营利润，经营情况，还需要关注职工的培训学习，增加职工的整体业务能力。对于企业的会计人员，需要培训会计制度和相关的法律条例。企业财务人员需要关注会计准则和税法等法律条文的变化，及时优化企业财务制度，以免出现财务楼吨，造成企业的损失。因此，笔者认为企业可以引进高素质的财务人员，优化自己的财务团队，提升企业的财务能力。

五、结语

企业的资金管理对于企业的发展尤为重要，优化资金管理，保证资金安全，可以提高企业经营。网上银行快速发展的今天，企业货币资金安全风险越来越受到投资者及相关利益者的关注。