工业企业科研项目管理与财务管理的深入融合

刘美

（中国石油化工集团有限公司，北京 100728）

前言

随着我国改革开放的不断深入和信息技术的发展，工业企业的财务管理方式也在悄悄的发生着变化。为了更好的适应我国经济体制的变化和社会的需求，企业中财务管理的内涵在逐渐改变，对于企业财务管理能够创造出的价值和资源的优化配置等有着更加严格的要求，并且企业中的财务人员需要提升对财务管理的认识。为了加强财务管理的水平，合理促进科研项目管理和财务管理的深入融合，企业要制定一系列措施和方案，积极改进现存财务管理的方式，提升科研项目经费使用的合理性和规范性。

一、工业企业推进业财融合的意义

工业企业所推行的财务管理策略和其他类型的企业有很多不同点。第一，工业企业科研管理的主要产品为科研项目，这既是成本归集的对象，也是能够为企业创造出经济价值的产品。第二，在工业企业的科研项目中，人员结构的学历水平和专业知识技能非常高，对他们的业绩评价考核标准难以制定，企业内部管理的要求也比较高。上诉这些特征都会给工业企业的财务管理带来非常多的挑战，所以目前最快最好的方式就是推行业财融合。业财融合的管理方式其实是一种共同管理的模式，在这样的管理模式中，可以把财务和企业中开展的不同业务活动紧密的联合，通过通力合作，把各类资源和信息进行融合，这样才能合理的支持企业在生产经营中所制定的各类决策，实现为企业创造更大价值的目的。工业企业科研项目的管理和财务管理的融合的意义，主要有以下几点；

（一）推进企业价值最大化

在工业企业科研项目的管理和财务管理的融合中，可以利用信息和数据共同分析的模式，实现良好的协作，企业的各项资源得以合理配置，各项决策得到优化管理，显著提升企业的运营效率。同时，立足战略目标对企业所产生的各种财务数据进行分析，对企业生产经营中的各类风险进行评价，进行动态监管和跟踪控制，实现企业价值最优的目的。

（二）实现企业财务转型

财务管理工作最为关键的因素就是业财融合，业财融合在企业的生产经营中是一种较为新颖的管理模式，并且能够持续的推动企业财务管理进行职能转变，让财务管理工作的权威性和精准性得到提升。工业企业在运行中可以将财务分化为战略性财务管理、经营性财务管理、共享性财务管理的模式，在工业企业所执行的研发和生产等各个节点中将业财融合的模式持续的推进。

（三）加强企业管理的精确度

在工业企业的发展和运行中，需要做到自负盈亏，并且还要充分符合市场经济发展的趋势。所以工业企业在合理控制企业科研及生产经营成本方面要下苦工、出效果，才能在激烈的市场竞争中屹立不倒。企业通过使用业财融合的方式，持续推进企业科研项目管理和财务管理的融合，将科研的收入与支出等信息和财务部门进行共享，实现成本的精益化管理。

二、科研项目财务管理面临的问题

（一）科研项目投入与产出难以量化

在工业企业科研项目立项的过程中，会出现科研项目概算缺少基层业务运行中所产生的数据支持的问题。在科研项目开展中，科研管理人员更加的重视结果，也就是项目的研究成果情况，但是却忽视了项目实施的成本。企业在开展科研项目时，会出现投入与产出难以量化统计的情况，并且往往缺乏一定的制约手段和相应的考核标准来对项目的开展情况进行协调，因此会出现二者不平衡的情况。

（二）科研项目预算管理不够到位

由于科研项目的投入产出难以量化，工业企业科研项目的预算编制本身存在较大难度。除项目直接费用外，间接费用中的人工、水电、检维修费用等需要项目分摊的费用在预算编制阶段均难以量化。所以在工业企业开展的各项科研项目中，一般情况在项目立项时，对科研项目的总体成本进行大致预估，同时还要对成本审批等各个环节进行综合的考量，所以科研项目在申报时，对外上报的项目成本预算也只是大体的预估，不是最终的项目成本。而且部分企业还会出现未制定明确的项目目标成本的情况，科研项目经费管理就缺乏一定的预见性。

（三）科研项目精细化管理比较薄弱

工业企业开展科研项目时，会出现项目精细化管理基础较为薄弱的情况，对项目开展所需的工时、材料用品等制定的标准不够完善，并且对项目的工作分解情况和参数研究不完善，科研项目的预算管理和计划执行比较粗放，出现科研项目进度、任务与成本管控不相符合的情况。同时工业企业科研项目管理的信息化程度不高，项目成本核算和管理没有得到有效落实，项目的检查和监督手段没有妥善执行，极易导致管理的缺失。

三、工业企业科研项目管理与财务管理融合的措施

（一）建立明确的职责体系，完善项目的管理流程

1.科研项目的概算管理

项目概算能够明确科研项目的总投入，并且这项工作的开展在工业企业促进科研项目和财务管理积极融合的过程中有着非常关键的作用。在项目负责人的统一组织与领导下，由企业的科研项目开发部门负责项目的总体规划，包括技术、财务、采购等多个方面，并由项目的具体工作人员共同组成管理组织，实行协同组织的模式，对项目的概算工作进行积极的分解和评估。同时企业财务人员需要协同参与到项目概算的过程中，保障科研项目概算能够得到专业化的意见和建议。

2.科研项目的经济认证

工业企业科研项目开展的初始阶段，要对项目开发研究和可行性进行评估，所以企业的财务人员应该积极的参与到这项工作中。首先要根据项目开发部门对这项科研项目在市场中的需求度进行分析，并且对项目技术的措施方案等进行预测。其次要采取净现值法、内涵报酬率、投资报酬率、和投资回收期法等方法对项目进行评价，并对科研项目的经济效益和财务实施的可行性进行研究，编写科研项目经济效益报告，为是否实施该科研项目的最终决策提供可靠的依据。

3.科研项目的预算管理

如何合理的编制科研项目的预算，是有效解决科研项目管理和财务管理深入融合的重要手段。企业要对科研项目预算的流程进行深入的推进，从项目预算的合理编制，项目预算的有效执行到项目预算考核的监督管理。在科研项目预算管理中，科研管理人员应当与企业财务人员共同参与到项目预算编制过程中，保障项目经费管理能够有据可依，项目实施过程能够得到有效管控，并且还能够促进项目的概算和项目的推进实施情况协调统一。同时要把科研项目实施情况纳入到单位绩效考核中，对科研项目的预算执行情况进行分析，并建立有效的措施推进科研项目管理和财务管理的融合。

4.科研项目的预算执行管控

企业科研项目实施部门应将项目执行的年度目标进行分解，分发到各个业务部门，同时在项目实施过程中对项目的收支预算执行情况进行监控。企业财务管理部门要定时把科研项目的收支预算执行情况反馈到科研项目管理部门，由科研项目管理部门对项目收支不平衡的情况进行综合分析，并且规划时间节点整改落实，保障科研项目的收支能够按照年度预算有效执行。

5.科研项目的审计验收

企业财务管理部门应当积极做好科研项目的财务审计工作、结题验收工作，以及科研项目的审计自查工作，同时将科研项目审计中所收集到的各类资料进行全面的梳理。在科研项目的现场审计过程中，企业各个部门要做好沟通协调工作，建立协同办公体系，保障科研项目审计工作能够顺利开展，同时还要对项目审计过程中出现的各类问题进行积极的反馈，各业务管理部门应当对项目审计过程中发现的问题提出整改方案并落实。

（二）促进业财融合，提升项目的管理水平

1.加强业务融合

企业财务工作人员需要不断提升自身业务技能和专业水平，积极学习各项财政政策和财务知识，熟练掌握科研项目管理和财务管理的各项措施。同时企业科研管理人员也应当不断的了解项目预算管理方面的各项政策和措施，不断提升管理中的财务意识。企业应当鼓励员工在工作中积极参与培训，并在科研项目的全过程管理中，提升财务管理的工作比重，与各个部门建立信息共享的模式，合理的发挥出财务系统的管理职能。

2.建立规范化的标准

首先，对科研项目管理过程中出现的各类文件资料实行科学管理，优化工作流程，立足科研项目的总体需求，，建立健全的管理流程，让科研项目的经费预算、核算和评审验收全过程得到有效的落实。其次，明确企业科研项目开展中涉及到的各管理部门的职责，确定工作的内容与标准。最后，企业还要将科研项目开展中的各类消耗定额定量，根据项目的开展阶段明确定额成本的标准，优化项目成本的配比和核算方式，同时利用科研项目开展过程中的成本数据，分析研究科研项目成本的的结构。

3.控制项目的目标成本

在企业的运行管理中，要立足目标成本，结合企业发展情况，综合各种措施控制项目经费，这种管控方式是一种以市场为导向，全过程的参与到成本管控中的一种措施，将目标成本管控贯穿到项目实施的各个时间段中。在项目论证和方案实施的阶段，企业可以根据实际需求，合理分析市场竞争情况和产品的定位，使用类比的方式，测算并分解项目的目标成本，使科研项目按照经费预算进行合理的推进。把项目开展过程中实施的目标成本作为项目概算和年度预算编制的基础内容，建立有效的措施督促各个业务部门，将项目的预算执行情况和各个业务部门的绩效考核挂钩，严格的落实管理责任。

4.提升项目的信息化管理水平

要在企业的科研项目中开展项目预算管理，同时将目标成本分解落实，从而实现项目目标成本管控，企业必须建立较为完善的预算编制系统，对科研项目的管理流程进行分析和调整，并且持续的推进项目的经费收支预算调整，把科研项目的预算纳入企业的整体预算体系中。在科研项目的制定和设计初期阶段，根据项目实施的需要的成本和各个环节的需求，合理的利用以往项目开展的数据信息对工时和材料的消耗定额情况进行标准化信息化的管理。在科研项目的实施过程中，严格把控各个业务部门的实施开展情况，把项目的预算执行情况完整的通过信息化手段予以考核监督。

（三）落实项目核算工作，完善监督检查手段

企业财务部门要积极的做好科研项目经费的核算工作，保证项目经费核算过程规范化、专业化。

首先，企业要建立科研项目经费核算标准。企业财务部门应当强化科研项目的定额成本和内部价格的管理，掌握价值流转的全过程，使科研项目管理和财务管理得到融合。同时企业财务部门也要对项目成本的核算和管理工作建立培训体系，让科研项目负责人深入了解企业项目预算、核算及管理的各项政策和考核标准，与各业务部门建立协调合作的工作模式，促进各个部门的协同管理，让科研项目成本核算的真实性、完整性得到保障。

其次，企业要建立项目经费监督检查机制。企业财务部门应当明确监督检查的内容，定期开展各类项目经费的内部检查，对项目执行过程中出现的问题进行提出整改意见。同时财务部门也要积极的制定相应的管理办法，落实内部审计工作，包括成本核算、报表、原始单据和台账等，并且要及时核对账务，对项目经费执行过程中中存在的问题进行校对。针对项目中存在的重大问题，应当及时反馈到上级管理部门，积极的制定措施，按照时间节点进行改进，推进项目的开展。

四、工业企业开展科研项目管理与财务管理融合的效果

在企业中实施科研项目管理与财务管理融合的模式，不断的将项目管理和财务管理进行融合，实现科研项目全过程、全方位的管理，进一步提升项目管理的水平，合理的控制项目管理的风险，在项目管理流程推进的过程中，共同构建矩阵式的项目管理模式，使项目成本得到合理的控制，助力企业的可持续发展。

（一）提升项目管理效率

企业在工作开展的过程中需要完善多任务处理能力，以此有效的提升多项目管理工作开展的效率。建立起基于产品开发流程，集中多种项目开展管理的一种研发项目管理体系，并且在系统中建立起立项管理、计划管理以及成本管理等多种处理模块，同时绘制出工作开展计划图，其中设置出明确的节点与关键路径，促使多项目任务视图可以在系统中全面的显示出来，有效的实现对各个项目的实施进度以及成本状况的监督管理，避免出现项目成本费用管理混乱的情况，以此有效的提升项目管理工作开展效率。同时，还要提升人力资源的使用效率，通过对财务人员财务管理能力、业务素质等内容展开调查，建立起基于项目、物力以及人力基础之上的数据库系统，在分配财务人员之前给出整个管理团队工作开展的全景图，通过合理的分配促进项目的研发工作开展，这样一来可以有效的减少财务工作人员面对的压力，继而有效的提升财务管理工作开展的效率。最后，企业还需要提升项目管理的资源利用能力，在分配资源的过程中避免使用一次性设备，可以选择租赁等方式解决设备的使用问题，减少对于资源的浪费，从而提升项目的管理效率。

（二）提升资源配置效率

企业可以在工作开展中建立起资源管理与多项目管理机制，以此有效的提升资源配置效率，继而保障企业的科研工作顺利开展。企业在工作开展中，针对于科研、人力、财务以及设备等相关的部门，需要不断的加强对资源的管理研究，根据单位业务工作开展的策略，对所有研发项目给出一定的排序与定级，实现所有资源使用的动态平衡，这需要与企业的发展战略、项目管理等相结合，实现对项目研发资源以及部署工作的合理化安排，在管理工作开展的过程中，促使所有的资源都能够创作出更大的收益，同时发挥出其最大的作用。企业还要根据工作的开展建立起完善的等级评价制度，便于财务部门对研发项目展开等级排序，展开对不同项目的财务管理次序调整，以此保障企业科研项目的顺利开展。

（三）提升协同参与效率

企业在优化管理多项目的协同过程中，需要提升协同参与度与工作开展的效率。首先，需要建立起跨部门的团队机制，其可以涵盖项目的开发、设计、财务以及工艺等多种环节，保障在多项目管理工作开展中，所有的部门都可以得到信息的共享、职能实现不停的协调，继而提升工作开展的质量，以此有效的保障信息使用的准确性，促进企业多项目管理工作的开展。其次，企业项目研发部门需要加强与财务部门之间的沟通与协调，研发部门需要在项目开展的过程中，推动内部协调，继而便于更加及时的掌握更多研发需求与研发工作开展进度，注重在研究过程中与项目单位的发展战略相统一，确保研发项目资金可以得到及时的应用，继而快速推动研发项目的开展，促进企业财务管理工作开展的效率。

（四）强化年度预算管控

企业在工作开展中需要制定出目标成本，以此强化项目的年度预算管控工作开展，促使整个项目管理水平提升。财务部门要根据项目实际的开展情况制定成本，从投资的角度出发展开对项目与其收益、成本以及可行性的判断。在工作开展中加强与研发部门之间的沟通，同时协助研发人员展开成本规划，收集更多项目成本的情况，继而提升项目成本核算工作开展的准确性，为企业的项目管理工作提供更多的科学依据。企业财务管理人员需要掌握相应的产品技术优势，才能够更好的促进业务与财务之间的双向融合发展，保障工作人员的能力与多项目管理之间的模式相匹配，继而提升企业整体科研项目开展的实际管理水平。

结语

综上所述，在我国工业企业的科研项目管理中，要深度与财务管理进行融合，达到合理运用资金、不浪费资金的目的。科研项目经费的管理水平能够决定企业的基本服务水平和业务开展效率，也是工业企业开展各项科研项目时保障资金使用规范性和安全性的重要条件。在我国经济转型发展的快速阶段，工业企业必须要紧紧的围绕集团的战略目标，以创建更加良好的财务价值为导向，将财务管理所发挥出的有效职能放在首位，并以创建科研项目财务管理体系为核心内容，推进财务和业务之间的深度融合，保障企业的可持续发展。