中小企业税务筹划风险及优化策略

文/张贝贝（大家财产保险有限责任公司山东分公司）

税务筹划工作的有效开展，对于中小企业降低税负和充分利用国家优惠政策都能发挥出积极的促进作用。

尽管目前很多企业对于税务筹划工作都给予了充分关注，但由于税务筹划工作的专业性过强，很多中小企业受自身对税务筹划的认识和现有财务人员缺乏税务筹划经验的影响，此项工作并没有得到有效开展。所以中小企业需要认真对目前制约税务筹划工作开展的原因进行分析，在全面分析的基础上，对中小企业税务筹划工作存在的风险进行预估。

一、企业税务筹划风险问题评价

（一）企业缺乏正确认识

对于大多数中小企业而言，其资金实力与大型企业都存在着天壤之别，这就导致很多中小企业在经营和发展过程中受到很大制约。尽管近年来税务筹划工作开展的意义得到了很多企业的广泛认同，但对于大多数中小企业而言，由于在具体经营和发展过程中很少涉及税务筹划的问题，导致部分企业对税务筹划工作存在错误认识，致使企业的税务筹划工作没有得到有效开展，这在目前中小企业中表现得非常普遍。

（二）专业技术人员不足

税务筹划工作的开展需要借助专业的人员，但是目前大多数企业都存在着专业技术人员不足的问题，这一问题会对税务筹划工作的开展带来极为不利的影响。尽管中小企业都配备有专职的会计人员，但是，部分会计人员对于税务筹划工作专业性不强，只能做好日常的会计核算和账务处理。正是由于专业技术人员不足，导致中小企业很难有效开展税务筹划，这对于中小企业的健康有序发展，也会带来极为不利的影响。尤其是在市场竞争力度不断加大的背景下，缺乏专业的税务筹划人员，会使企业无法享受到国家税收优惠政策所带来的福利。因此，企业要认真反思目前专业技术人员不足的问题，积极采取措施做好人才引进，改变目前的管理现状。

（三）企业使用方法不当

对于税务筹划工作，部分企业认知不足，认为税务筹划工作就是最大限度地降低企业的税负，忽视了相关行为的合法性，这导致企业在开展相关核算的过程中存在着不同程度的问题，为企业税务工作的有效开展埋下了很大隐患。

二、税务筹划工作中需注意的问题

（一）合法性问题

税务筹划是一项专业性非常强的管理工作，此项工作的有效开展是建立在合法性基础上。如果在税务筹划工作开展过程中，违反国家税务方面的政策法规，企业所开展的税务筹划工作不仅无法实现税负降低，还会为企业未来的发展埋下巨大的隐患。因此，中小企业在税务筹划工作开展过程中，必须要特别注意合法性问题，必须要保证所有核算和筹划行为都建立在国家法律法规的机制之下，做好了这一点，才能使税务筹划工作真正发挥出理想效果。

（二）前置性原则

税务筹划工作是在纳税行为发生之前所做的规划，所以在税务筹划工作开展过程中，必须要注意前置性原则。此项工作要建立在对企业经营发展过程中，各项财务信息全面把控的基础上开展，才能充分利用税务部门提供的优惠政策，在合理合法的前提下实现合理避税。

（三）统筹性原则

税务筹划工作是一项涉及面极广的工作，这项工作在开展过程中，必须要统筹考虑企业的所有税负，不能将注意力只集中在所得税等单一税种上，要在统筹分析的基础上，对企业的整体税负进行准确判断，合理获得国家税收优惠政策，才能使税务筹划工作真正发挥出促进企业经营和发展的重要作用。

（四）地域性原则

税务筹划工作在开展过程中不能盲目照搬其他企业的经验，因为我国不同区域的税收优惠政策会存在着差异性。在开展税务筹划的过程中，必须要结合企业所在地税务部门所出台的优惠政策来展开系统全面的研究，在全面分析的基础上展开税务筹划，才能有效规避税务筹划工作开展过程中面临的系列风险，否则盲目实施的税务筹划很难发挥出作用。

三、税务筹划工作的重要意义

（一）降低企业的税负

在中小企业发展过程中，大多数企业都存在资金不足的问题，制约企业发展的最大因素就是资金问题。借助税务筹划工作的有效开展，能够充分利用国家税务部门出台的优惠政策，使企业降低税负，减轻企业的纳税负担，使企业有更多的资金用于经营发展，这些对于企业的健康有序发展有着积极的作用。

（二）利于提升中小企业的财务管理水平

目前大多数中小企业都存在着财务管理水平不足的问题，借助税务筹划工作的有效开展，企业能够充分认识到税务筹划工作开展的重要意义。

当企业真正重视起此项工作之后，企业就会不断加大对税务筹划工作人员的引进力度，同时也会认真做好对现有财务人员的培训工作，为他们积极参与到税务筹划相关业务的教育培训活动中提供便利，同时企业也会以更加积极的态度对待员工的继续教育和专业技能提升。只有中小企业负责人真正重视起税务筹划，就会加大对财务部门的支持力度，使企业的财务管理水平能够得到不断提升，当中小企业财务会计人员的税务筹划能力都能得到大幅提升之后，企业在经营和发展过程中将会有更大的优势。

（三）利于强化中小企业负责人对税务筹划工作的认识

税务筹划工作的有效开展，可以从根本上改变中小企业负责人对税务筹划工作的认识。在以往中小企业的纳税申报工作中，大多数工作都是由中小企业负责人开展的，这导致很多中小企业负责人都对自己的管理能力存在着盲目自信。税务筹划工作的有效开展，能够使中小企业负责人借助税务筹划前后企业税负的对比，真正认识到税务筹划工作对于降低企业税负的重要作用，这能够从根本上改变目前中小企业普遍忽视税务筹划工作的现状，使中小企业对税务筹划工作的认识得到强化。

当中小企业负责人真正开始重视起税务筹划工作时，中小企业就会有更加广阔的发展前景。

四、中小企业税务筹划风险优化的策略

税务筹划工作对于中小企业提高财务管理水平和高质量发展有着积极作用。为有效规避中小企业在税务筹划方面存在的各种风险，使企业的税负能够大幅降低，中小企业在税务筹划工作开展过程中，要特别注意做好以下工作：

（一）不断提高对税务筹划工作的重视力度

税务筹划工作要想得到有效开展，首先需要改变企业负责人对税务筹划工作的认识。为了使此项工作能够取得理想效果，需要中小企业负责人不断加大对税务筹划管理的学习，充分认识到税务筹划工作开展的重要意义，在企业内部统一思想，企业内部各部门尤其是财务部门，要树立起税务筹划意识。只有企业负责人真正重视起了此项工作，企业内部各部门才会以更加积极的态度学习和领会税务部门最新出台的各项优惠政策，并围绕企业发展过程中能够享受到的优惠政策进行一系列的探究。同时，也要结合税务筹划工作开展的需要，设置专门的部门或岗位来负责做好此项工作。税务筹划工作在开展过程中要不断加大与财务部门的联系，在充分了解企业财务信息的基础上作出科学的筹划。在税务筹划工作开展过程中，也要特别注意筹划工作的合法性。坚决杜绝违法违规开展税务筹划，税务筹划部门在开展相关业务的过程中，也要不断加大与税务部门的沟通力度，对于税务部门出台的优惠政策要进行全面了解，在准确把握税收优惠政策的前提下开展税务筹划，才能使其发挥出更大作用，规避在应用过程中出现问题。

（二）借助规范的方法来开展税务筹划工作

想要有效规避中小企业发展过程中存在的税务筹划风险，使此项工作的内容得到优化和改进，企业需要对目前的税务工作进行全面分析。要将税务筹划工作与企业的财务会计工作密切结合起来，围绕有效降低企业税负的目标，对企业的会计核算方法进行研究，在准确把握企业财务会计核算方法的基础上，对如何避免企业应税所得，可避免适用较高税率等一系列问题进行全面分析和把控，积极采取措施，使企业的纳税义务发生时间推迟，利用这种方法使企业的货币资金的时间价值得到更有效的利用，借助这种方法为企业留下充足的周转资金。同时企业在收入与结算活动开展过程中也要特别注意时间差，在进行相关账务处理的过程中，可以采取将收入时间确定为订单交货时间的方法来实现纳税，利用这种方法降低企业的税负。

在企业固定资产的核算方面，使用不同的折旧抵扣方式会对企业税负产生不同的影响，为实现降低企业税负的目标，在税务筹划工作开展过程中可以借助缩短折旧年限的方式。

使企业的投资成本能够快速得到回收，这能够有效促进企业利润的后移以及后期各项费用的前移，这能使企业应纳所得税的时间发生递延，对于税务筹划工作取得理想效果也能产生积极作用。

（三）不断加大税务筹划人才引进和培养力度

税务筹划工作的有效开展对企业的人才引进工作提出很高的要求，因为税务筹划工作对工作人员的专业技术水平有着非常高的要求，而大多数企业现有财务管理人员并不具备这项能力。

为改变目前的状况，需要中小企业认真做好税务筹划人才的引进和培养，一方面，要积极从社会上引进高素质的税务筹划人才；另一方面，也要认真做好对企业现有财务管理人员的税务筹划培训，借助人才引进与内部培养相结合的方法，改变目前企业税务筹划工作面临的缺乏专业人才状况，为中小企业税务筹划工作的开展创造更有利的条件，只要中小企业真正认识到税务筹划工作的重要意义，并围绕相关工作为人才引进和内部培养提供便利条件，就能借助工作的有效开展改变目前的管理现状。

（四）不断加大对地方税收优惠政策的学习力度

中小企业要想开展好税务筹划工作，规避相关工作在开展过程中存在的风险，需要对地方税收政策法规进行系统全面的认识，这就需要中小企业不断加大对地方税收优惠政策的学习力度，借助深入学习，将优惠政策与企业的经营发展实际密切结合起来。在此基础上，要有针对性地做好企业的税务筹划工作，只有在税务筹划工作开展过程中高度重视风险的规避和相关工作的合法性，才能使企业税务筹划工作真正发挥出理想效果。

五、总结

综上所述，税务筹划工作对于中小企业未来的发展意义深远，所以企业要以高度负责任的态度对待此项工作，一方面要不断加大学习力度，另一方面也要积极做好人才引进和人才培养。在具体筹划的过程中，必须要注意方法的规范性和合法性，同时也要不断加大地方税务优惠政策的研究力度，只有密切结合企业经营发展进行有针对性的选择，才能使中小企业所开展的税务筹划工作真正发挥出理想效果，为中小企业的发展奠定坚实基础。