浅析农村商业银行加强业财融合的重要性及措施

文/谢琼（贵州凤冈农村商业银行股份有限公司）

农村商业银行所涉财务管理具有高度的动态性、全面性和综合性，农村商业银行具有复杂的业务管理流程，财务决策与核算过程包括全面的预测决策管理、预算编制执行、财务管理过程的分析评价与调整等环节。对于这些繁多的银行管理流程，农村商业银行将管理核心安排在财务核算上面，这种管理模式已经跟不上社会市场的需要，财务管理的战略功能无法体现。而农村商业银行加强业务与财务的融合，可以提高银行资金流动性水平，提升银行资产质量，增加利润收入，提高农村商业银行市场竞争力。

一、农村商业银行加强业财融合的必要性

（一）业财融合可提升商业银行财务管理水平

目前许多农村商业银行对财务管理仍然仅限于账目编报，采用较为传统的工作管理模式，主要进行业务过程中的账务核算以及过程后的数据反映，财务部门仅仅专管自身部门事务，没有密切联系业务部门工作管理，这就无法深入了解银行所做业务产品，不能根据业务产品所具有的内容特征，来进行财务预决策监督。例如，银行对产品进行定价，财务部门需要了解掌握产品运营流程，对产品性质及特征做到充分把握，所以财务部门需要通过业务部门提供相关数据，而不仅是通过财务成本数据预测产品定价。而且应该对业内同类产品所在定价水平做全面调查，制定可行性定价预估报告，最终形成产品定价策略。只有加强业财融合，银行财务管理工作者才能通过对产品与客户分析定位，进行准确的财务管理。

（二）业财融合可防范商业银行财务管理风险

实行业财融合管理可以有效对商业银行各种风险进行预警，形成防范机制。农村商业银行财务管理过程中时常出现各类经营风险，而实行银行业务与财务管理的融合，可以形成全面有效的风险预警规避机制，增强农村商业银行财务风险防范功能。通过银行业务与财务的融合，使得财务部门不再封闭运作，与银行其他业务部门加强往来，可以及时得到银行准确的前端业务数据，了解银行总体运营状况，通过更加宏观的管理方式对银行做调控，规避银行财务管理风险的发生。再者，财务管理结合业务管理，有利于财务部门熟悉银行业务管理运作过程，对于财务管理中存在的风险点可以更好地进行预估识别，利于内部控制。总体上，业财融合可有效防范商业银行财务管理风险。

（三）业财融合可实现商业银行价值最大化

业财融合可以促使商业银行实现价值最大化，使得银行各类财务资源有效优化配置，在农村商业银行管理经营中财务资金得到最大化利用，实现对银行各类业务管理经营环节的分析与管控。例如，农村商业银行在设置资产结构时，会根据基础的资产配置原则，比如利于损失控制、净收入稳步增长、资产配置结构合理等。而想要使得财务管理效果符合这些原则，仅仅依靠财务部门单方面努力是不能实现的，因为财务部门侧重于银行收益水平与财务风险控制，对于行业市场竞争不会做过多了解。所以，农村商业银行应加强财务部门与业务部门之间的联系，让财务部门熟悉银行各类业务活动，获取准确的业务信息数据，进而进行科学的预测决策，提高银行实际效益。

二、农村商业银行业财融合存在的问题

（一）缺乏业财融合协作机制

业财融合管理对农村商业银行高效发展具有重要意义，但是目前业财融合管理中缺乏协作机制，在某些重大的银行业务项目中，没有明确的责任分工，银行各类业务流程与管理方式不能很好地适应项目实施。由于缺乏业财融合协作机制，银行不能很好地将业务部门与财务部门高效结合，业财融合缺少正确的管理方法，财务部门与业务部门不能进行有效沟通，管理过程无法获取各部门有针对性的建设性意见，业财融合管理无法推进[1]。业财融合缺乏协作机制，不利于银行全面预算管理、银行产品定价管理，以及银行管理项目决策投资，因为这些管理工作的执行实施需要业务部门与财务部门的共同参与，需要所有管理人员全面投入到管理工作中，发现问题，及时解决，使银行实现高效运转。

（二）缺乏财务人员转型机制

业财融合的执行，需要农村商业银行采取适当的措施，将财务管理与业务管理进行接洽。由于需要与业务部门对接，所以财务部门管理工作人员需具备一定的业务能力，传统的核算型财务人员已经不能满足银行管理的战略要求，财务组织也需要新的管理模式，从矩阵式、职能式财务组织转向业务型财务、战略型财务以及共享型财务。但是，许多农村商业银行目前并未深刻认识到财务人员转型的迫切需要，缺乏财务人员转型机制，没有良好的政策扶持，财务管理人员无法有效转变管理思维，业务与财务不能做到深层结合。由于财务人员转型机制的欠缺，银行财务工作者不能在提升自身业财融合角度下强化财务管理技能，银行总体的业财融合管理水平无法提高，银行竞争实力得不到提升。

（三）缺少业财融合文化机制

由于农村商业银行缺少业财融合文化机制，银行各部门之间形成较严重的文化障碍，部门之间各自为政，互不干涉，缺少沟通，业财融合机制不能很好地为银行运营所服务。农村商业银行管理层没有为财务部门和业务部门双方拓宽沟通渠道，财务人员不会认识到熟悉业务部门会对财务管理有诸多裨益，同样，业务部门也不会以财务管理的视角去处理各类业务项目。银行在进行发展战略目标制定时，不能以优秀的银行企业文化为价值参考，导致银行管理较为松散，没有凝聚力，银行市场竞争力无法提升。

三、农村商业银行业财融合对应措施

（一）健全完善业财融合协作机制

农村商业银行在进行重大业务项目管理上，非常需要业财融合协作机制来发挥效用，通过业财融合协作机制，可以更好地明确业财融合管理工作者职位责任分工，更好地确定业财融合管理决策流程，以及相应的工作管理方式。

农村商业银行所涉及的重大项目包括全面预算管理，通过财务资金的计划性，财务管理过程中对资金加以协调控制，通过业财融合协作机制对管理过程有效监督，对财务管理最终效用做评价激励，通过该项运行机制使银行所有部门实现联动，发挥有效合作，利于银行长远利益。首先，银行预算管理相对来说较为琐杂，对于预算执行实施需要不断进行沟通和纠正，而财务部门作为预算管理的核心部门，应当起到带头作用，与其他业务部门产生良好的职能对接，对银行业务做详细化管理，形成符合银行经营战略的预算管理计划。其次，对于银行产品定价，农村商业银行财务部门工作人员必须通过业务部门，实时掌握产品的价值生成过程与产品保值增值方式，部门之间协作交流，通过有效地控制成本，合理安排利润目标，将产品利润生成目标制定计划进行责任划分，实现产品定价管理精细化[2]。最后，农村商业银行在进行内外部投资时，一定要进行科学的前期预估、恰当决策。而业财融合协作机制可以使得这些环节都与财务部门业务部门妥善适应，更加利于农村商业银行内外部投资管理决策。

（二）实行多角度财务人员转型机制

农村商业银行要实现高效业财融合管理，必须实行多角度财务人员转型机制，银行不仅要从财务人员的工作思维、工作技能入手，强效促进农村商业银行业财融合管理，更要对银行传统财务管理模式进行转型，从单一的核算型工作模式转向业务型、共享型、战略型工作管理模式，提升农村商业银行市场竞争力。对于多角度财务人员转型机制，第一，银行需要对财务部门进行准确定位，让业务部门合理参与到财务管理工作中来，根据银行业务部门项目要求，对银行总体目标、组织结构以及业务管理流程进行更加全面的设计规划。而通过财务部门的信息支持，业务部门可以更好地进行决策管理，更加符合银行自身战略发展，更快实现业财融合管理水平提高。第二，有效转变财务人员管理思维，努力让银行财务人员从侧重于账务数据管理和账务核算转向财务与银行业务项目有机结合。通过专业的知识培训，提升财务人员业财融合知识与思维，关注业务管理经营流程，实际性地推进农村商业银行业财融合，带动银行效益提升。

（三）培养建立业财融合文化机制

建立健全农村商业银行业财融合文化机制，可以影响农村商业银行整体管理工作氛围，影响银行财务人员整体工作素质，进而影响银行整体管理水平与效率[3]。所以，农村商业银行应通过有效的文化机制，打破银行各部门之间的文化障碍。例如，部门主观意识较强，各自为政，不愿与其他部门深入交流，不愿受到干涉与干扰。所以，面对这种问题，农村商业银行管理者应采取有效措施，加强财务部门与各业务部门之间的交流，让所有工作人员意识到业财融合对于银行发展的所具有的重要作用，采用业财融合的思维方式展开工作。面对各类银行业务管理，应该多以财务管理的角度来做出相应解决方案，面对财务问题，也应该从银行业务流程的角度考虑规划，促使财务管理与业务管理有机融合。另外，在确定银行的战略目标时，必须以银行所确立的企业文化为基础，有效调动业务部门与财务部门协同合作，使银行健康高效运转。

四、结语

农村商业银行许多业务管理人员没有经过专业的财会知识学习，所以造成了业务部门无法以专业的态度通过财务视角进行业务管理，业财无法做到有效融合。加强业财融合，可以有效提升农村商业银行整体管理水平，增强商业银行财务风险防范，促使商业银行市场利益获取最大化。但是目前，业财融合管理还存在着文化机制、人员转型机制、协作机制的缺乏，各农村商业银行应采取合理方式为银行企业注入各类有效机制，便于实现业财融合管理。