证券公司业财融合现状及应对举措研究

杨姣姣

（湘财证券股份有限公司，上海 200120）

一、引言

宏观经济波动对我国证券行业的影响不容忽视。当前经济形势下，证券公司同时面临着发展机遇与挑战，要想实现稳健运营与长足发展，必须加强财务管理。证券公司要充分结合市场行情及自身特点，积极实行业财融合，将新的财务理念、技术等融入管理体系中，使财务与业务真正融为一体，实现企业价值最大化，实现企业核心竞争力的不断提升。

二、证券公司业财融合的必要性

简单来说，业财融合就是将财务延伸至业务前端，由财务人员参与业务全过程，发挥财务的参谋与指导作用，在业务部门的积极配合与协同参与下，为决策制定提供支撑，共同负责企业经营活动。证券公司是专门经营证券业务的公司，根据功能可分为综合型证券公司、证券经纪公司等，业务范围广泛，包括证券自营、代销金融产品、证券资产管理等等。

（一）以核算为中心的财务模式难以满足实际需求

证券公司自营业务是公司自有投资平台，包含股票、债券、基金、理财等金融产品，公司利润情况受市场行情变化的影响较大，这就要求财务人员不仅要完成基础财务工作，还要对内外环境加以分析，为业务活动的开展提供支撑。如今经济大环境复杂多变，我国经济循环面临多重堵点，证券公司要持续创新公司业务，加快转型升级进程，以核算为中心的财务模式显然已经不能满足证券公司实现长足发展的实际需求，因此，促进业财融合成为必然。

（二）实行业财融合可以帮助证券公司合理规避风险

证券公司实行业财融合，提高了对财务人员的专业性的要求，财务人员需要同时掌握财务专业知识以及金融业务知识。证券公司与一般企业相比，受市场行情变化的影响十分明显，企业运营发展进程中风险更加多样，而实行业财融合后，财务人员的工作能力与水平有所提升，能够全面掌握业务数据，在公司内部进行有效的沟通与联系，充分发挥财务监督职能［1］。

三、证券公司业财融合的现状

（一）对业财融合的认知有偏差

对证券公司而言，业财融合顺利推进的决定性因素包括财务职能转型以及业务积极配合，两者缺一不可。但是在诸多因素的影响下，目前证券公司财务工作还是聚焦于基础核算，只是简单地发挥了财务对业务的监督作用，并没有结合业务特点以及业务实际问题给予专业性指导，难以真正发挥财务的参谋作用。证券公司业务部门是为公司创收的前线部门，身为业务人员要具有较高的市场敏感度，还要了解客户需求。而对于业财融合，大多数业务人员持抵触情绪，认为业财融合会增加业务工作量，配合意愿明显不高。

（二）现行管理机制存在漏洞

“无规矩不成方圆”，证券公司实行业财融合需要有严谨且规范的规章制度作为保障。然而，企业现行的管理机制存在漏洞，主要体现为：部分财务岗位职能重复，未实现岗位分离，岗位责任制缺失，职责划分不明确；制度的约束性不强，难以起到端正态度、规范行为的作用，在填写记账凭证、提交数据信息等过程中出现了虚报问题；风控机制不健全，证券公司风险多种多样，制定的风控目标却不明确，具体工作中常依赖人为判断，难以准确定位风险，留下了许多风险隐患。另外，在内部审计方面，有的证券公司内审部门独立性缺失，有的公司甚至并未设立审计部门，审计监督机制不完善。

（三）信息化建设难以满足业财融合需求

业财融合的根本前提是业务与财务之间的互通互联，要通过搭建共享中心，确保数据信息的高效传递与高度共享，这对证券公司信息化建设提出了更高要求。为了适应新时代发展要求，证券公司陆续引入新技术、新软件，实现了财务管理信息化，利用信息技术提高了财务核算效率与质量，为财务人员参与业务创造了良好条件。但是在内外客观条件的影响下，目前证券公司信息化建设力度还是偏弱，重心过多地放在利润获取方面，对业财融合北京下各信息系统间的衔接不够重视，“信息孤岛”仍旧存在。另外未能定期更新财务软件、业务软件，最终导致业财融合推进缓慢［2］。

四、加强证券公司业财融合的举措

（一）正确认知业财融合，夯实业财融合基础

要想推进业财融合，证券公司首先要加深财务人员与业务人员对业财融合的理解，使他们正确认知业财融合，逐渐夯实业财融合基础，形成相互配合、相互协调的内部关系。一要组织教育培训活动，应用多元化的培训形式，包括专题讲座、专业培训课程、对外交流学习等等，根据业财融合对业务与财务人员提出的要求制定培训方案。财务人员除了要掌握基本的财务知识外，还要主动学习金融业务知识，为自营业务提供帮助。二要重新定位财务职能，不再将财务工作局限于基础的会计核算，而要更加偏向于财务管理，使财务部门负责人起到表率作用，带领财务人员主动了解业务流程及业务需求，整合财务数据与非财务数据，制定适宜的执行方案，以推动财务工作与业务工作的高效完成。三要以“业务的成功就是财务的成功”这一理念为根本，财务人员要积极转变思维，提高个人服务意识，主动与业务人员进行沟通，针对业务中存在的问题提出建议，做好财务分析工作，为业务决策提供支撑。例如，作为证券公司自营业务的财务人员，不仅要准确核算自营持有的品种、数量、公允价值等，还可以从业务的角度出发，对持有证券盈亏、资金占用率、投资收益率进行分析，积极进行数据测算，以此为依据为业务部门提供专业指导。

（二）健全管理体系

建立健全管理制度体系是加快证券公司业财融合进程的必要前提。对证券公司而言，必须发现现行管理机制存在的漏洞，从问题出发制定针对性的改进方案，增强制度的规范性与严谨性，进一步健全管理体系，扩大管理范围，以规章制度规范行为、端正态度，督促财务人员与业务人员严格按照规章制度办事。第一，在重新定位财务职能的同时，应由财务部门主导，从内控视角出发，建立财务内控管理体系，以内控规范对财务活动、业务活动进行控制，实现精细化财务管理，严格管理程序，提高管理效率，重新梳理财务岗位，完善岗位责任制度，实现职责分离。第二，优化风险评估，建立风险预警机制，提前制定风险防范措施，以从容应对突发风险事故，防止出现不可预估的经济损失。财务人员在自营投资业务进行时，要及时进行会计核算，为风控部门进行风险评估提供数据支持，从而控制业务部门风险。第三，增强内审独立性，由内审部门负责监督工作，或者成立内部审计监督小组，对业务活动全过程展开实时跟踪监督。除此以外，还要调整绩效考核机制。业财融合背景下，一方面，要依据财务人员的基础财务工作情况进行绩效考核；另一方面，还要对财务人员金融业务知识掌握情况、业务流程熟悉情况进行测试，辅以奖惩机制，创新激励手段，激发他们的工作热情。

（三）加强信息化建设，大力推进业财融合

能否获得真实准确的业务数据是财务人员能否出具完整且真实的财务分析报告的先决条件，决定了财务工作能否为业务决策提供有效支撑。若是业务数据传递效率低，或者业务数据真实性无法保障，那么业财融合就无法顺利推进。在信息技术高度发达的今天，证券公司应当加强信息化建设，搭建财务共享服务中心，实现业务与财务互联互通，走出“信息孤岛”，使财务工作实现信息化、智能化。证券公司共享平台的搭建必须与企业自身特性以及业务需求结合，可与外部专业机构进行合作，重新梳理财务与业务流程，注重各部门的协调配合以及协同合作，以业务流程为线索，以财务管理为核心，以财务内控为操作指引，搭建共享模式的基本框架［3］。另外，还要对财务人员的建设可行性、建设风险等进行分析与评估，在现有信息系统基础上改造或革新，打通财务系统与业务系统，消除信息传递与内部沟通壁垒，在大数据、人工智能等技术的辅助下，快速处理业务活动产生的数据。

五、结语

根据上述分析可知，如何加强业财融合已成为当前证券公司面临的一项难题。业财融合下的财务工作发生变化，财务职能被重新定位，要想促进财务转型升级，证券公司就应当认识到业财融合的必要性，充分掌握自身业财融合现状，采取针对性的举措提升财务管理水平，确保业务活动的有序推进，为业务决策提供有效帮助，从而实现公司的稳健运营与长足发展。