企业合规管理研究方法探寻

2021-11-25王海

经营者 2021年17期

王海

（山西焦炭集团国际贸易有限公司，山西太原 030000）

一、引言

企业合规管理工作的核心在于实现企业内部的统一管理，通过对企业内控制度、风险管理、审计等进行规范，加强人员综合性、系统性培训，进而建立具有权威性的监管制度，实现对各项经营活动的全面管理。合规管理在企业发展中具有重要意义，不仅能够切实响应国家部署，还能够帮助企业提升管理效率，进一步增加经济收益，实现企业的可持续发展。

二、选题的价值

近年来企业及社会对合规管理越来越重视，国资委颁发了多部重要文件。如2015年12月国资委印发了《关于全面推进法治央企建设的意见》，2016年6月国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》。2018年11月2日国资委下发了《中央企业合规管理指引（试行）》，全面贯彻中央精神，有效引导合规管理指引落地与企业实际工作相结合已成为国资委与企业管理层的一项重要任务。课题研究具有一定的理论价值，具体来讲，合规管理协调组织架构、管理运行、管理保障等都值得深入研究。强化合规经营、构建合规管理体系对企业的健康发展具有重要的指导意义。

三、课题研究的主要内容

企业以学习习近平法治思想为背景，以国资委下发的《中央企业合规管理指引（试行）》为引导，以集团及其下属单位、子分公司为对象，探寻研究企业合规管理与法律风险防控。通过调研本企业合规管理和法律风险防控需求，了解到目前企业主要以人事企划等合规部门把关上报逐级审批为核心，以财务预决算为中心，以建设集团大数据信息化平台为纽带，将法律风控与合规审查相结合，从而进一步提高企业管理能力和效率，实现为企业高质量发展服务的目的。

在推进企业合规管理与法律风险防控一体化的过程中，合规管理协调组织架构是指优化企业内部组织结构，建立统一的数据平台，形成专职的合规管理部门，实现领导与职能部门、合规部门、风控部门的高效协调管理。企业管理运行指企业内控结构优化，节约管理成本，将合规经营融入企业文化，完善制度流程、评估审查、风险防控等。合规审查是通过内控机制，对违反企业内部规定的履职人员进行记录并及时上报，纪检企划人事部门根据违规情形情节予以绩效考核，提早将企业与内部人员自身的违规可能给企业带来的法律风险相隔离，避免造成经济损失；建立企业合规管理、法律风险防控与内控发现机制联动。要以事前防范、事中补救为主，以事后处理为辅，建立灵活的合规管理机制，树立全员依法合规的工作意识，确保企业运转安全、高效。

四、研究方法

第一步，进行资料、文献等的检索。通过前期翻阅大量文字影像资料，吸收借鉴中外已有的研究成果，主要分析当前企业合规管理模式的现状及与法律风险防控相结合的重要性，在此基础上，结合企业实际的合规管理和经营风控需求，开发出适合的合规管理与法律风险防控体系。

第二步，召集法律事务、人力资源、财务、审计、企划等相关部门人员进行研讨，邀请外部专家讲授，走访合规管理先进企业，向其学习对标，对企业合规管理与法律风险防控体系进行系统性分析，融入集团实现经营目标的管理定位中，形成可行性分析报告。

第三步，在企业合规管理与法律风险防控密切融合的基础上，采用文献研究、个案剖析、模拟运行等方法，确定与企业整体管理水平相适应的合规风控体系的需求。

第四步，提出企业合规管理与法律风险防控一体研究模式的解决方案，并就该模式的基本框架作体系性探讨。

第五步，通过理论联系实际，得出企业合规管理与法律风险防控一体研究在制度模式上的可行性与合理性。

五、研究的重点与难点

以国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》为指导深入研究企业合规管理问题。一是企业合规遵循的原则；二是分析企业在实际工作中存在的风险并逐一列举归类；三是构建企业合规组织；四是拆解企业合规制度与流程，搭建合规运行体系，依据风险制定控制措施，将重大决策纳入合规及风控程序中；五是企业合规审查与评估；六是企业合规管理考核与培训；七是企业合规文化建设。

企业合规法律风险防控包括十个方面。一是企业知识产权取得与保护的法律风险防控；二是企业应收账款的法律风险防控；三是企业资产转让的法律风险防控；四是企业资产登记文件变动的法律风险防控；五是劳动用工法律风险防控；六是债权期限、时效法律风险防控；七是企业投融资法律风险防控；八是针对集团公司内系统风险的高发点和易发点，探索建立企业法律风控与合规管理同步运行新模式，以有效降低贸易系统法律风险；九是防止出现刑事法律风险；十是区分公司法务与公司外聘律师在职能与侧重点上的分工与不同。

六、研究的思路与方法

如果仅从狭义角度出发，企业合规管理包括将企业合规管理当作专门课题进行研究，以及把企业的法律风险防控放到法律领域进行研究两方面。本文将从广义的角度将企业合规管理与法律风险防控结合为一体进行研究。从合规管理规范方面来看，其渊源主要来自商业惯例、道德规范、行业标准、行政监管等规范性文件，介于私法与公法之间，属性上更侧重于公法。法律风险防控方面主要受到《民法典》《刑法》《行政法》《公司法》《著作权法》《专利法》《商标法》《劳动法》《劳动合同法》《反不正当竞争法》《反垄断法》《产品质量法》《消费者权益保护法》等法律以及相关国际公约、条约的规制。相较于欧美跨国企业的以诚信为核心的狭义合规管理，我国国有企业合规管理具有中国特色，在国有企业合规管理和法律风险防控建设上发挥着重要作用。

本文采用的方法有四种。一是比较研究法。从国外法律、国际条约与国内规章、指南对比可以看出，虽然大家在合规规范的概念、要素上实质趋同，但我国的国有企业要接受党内法规、纪律的约束，重大事项党组织前置决策程序也是与国外合规管理的不同之处。二是个案分析法。对中国裁判文书网及笔者所在国企违反合规管理案例进行检索，对典型案例进行深度剖析，以获取第一手资料，从而验证合规管理对企业法律风险防控的重要性。三是文献调研法。查阅大量学术资料、国内外全文数据库以及相关文献，全面了解企业合规管理与法律风险防控在国内外知名企业的发展情况，分析国内大型央企以及省内大型国企的发展现状，找出适合企业的合规管理体系。四是实证研究法。通过对公司现有的合规管理文件及制度进行梳理、归纳和总结，制定出适应公司下一步发展的合规管理风控程序和制度。

七、具体实施与测试

通过对公司现有的合规管理文件及制度进行梳理、归纳和总结，制定出适应公司下一步发展的合规管理风控程序和制度。第一，聚集法律事务部、公司律师、财务审计等专业人才力量，全力推进各项研究工作。第二，充分利用公司现有的合规管理文件、制度体系和法律风险防控实践经验，结合研究课题分步实施。期间用到的科研方法有三种。

一是在前期调研时，参考专门文献、期刊、报纸的同时借助内部OA 系统与互联网信息等计算机技术，结合企业实际情况开展调研工作，避免科研工作的重复进行。二是研究过程中，发现并分析企业在实际工作中存在的风险并逐一列举归类，拆解企业合规制度与流程，找出企业合规制度存在的漏洞并提出补救方案。三是研究完成，通过对课题的研究，分析已有数据、理论假设，实现成果转化、论文撰写以及制度建设与完善。