建筑施工项目资金管理中的风险和措施

姚亚婷

（浙江鸿翔建设集团股份有限公司，浙江 嘉兴 314400）

对资金管理的作用和内容进行分析和研究发现，资金管理在现代企业管理过程中有着十分重要的作用，可以说是企业发展的血液，与企业能否健康、有序发展之间有着紧密的联系。特别是对于建筑行业来说，众多企业施工项目收入共同构成了企业主营业务的利润收入，加强此类企业的项目资金管理是企业管理的重中之重。只有对建筑项目施工流程展开详细解读和分析，运用有效的方法规避各种风险，才能帮助建筑施工企业获得更好的发展。基于此，本文主要对建筑施工项目资金管理存在的风险以及应对的措施进行分析与研究。

一、建筑施工项目资金管理的含义

通过对建筑施工项目进行分析和研究，发现其具有三个特点：其一，项目地域弹性非常大，极易受到不同区域、不同环境的影响与束缚；其二，项目具有分散性，又普遍呈现出工程量大且施工工期长的特性，这样的情况给资金管理工作带来了许多困难；其三，项目垫资情况越发普遍，占比逐年上升，这也给企业资金管控带来了压力。在建筑施工项目特性的影响下，建筑企业资金管理工作遇到许多的困难，因此，建筑企业需要真正地认识到资金管理的重要性和意义，并且加大对风险管理的力度。

企业只有做好每一项资金管理工作，才能够将财务管理的作用全部发挥出来，帮助企业在改革过程当中获得更好的发展。

二、建筑施工项目资金管理过程当中存在的风险

（一）标前未实施有效考察带来的风险

对于众多施工企业而言，投标项目的选择能突出企业管理能力，也可以体现其综合能力的强弱。在实际的项目投标实践过程中，企业可能更倾向于业务的扩张而忽视标前的综合考察。标前综合考察包括两方面：一是综合评估投标方，并且考虑它们的经济实力是否够标准，信用能力是否可靠等；二是对中标项目的盈利性进行评判及对后期垫资情况进行预估。另外，在投标阶段，许多项目还需要交纳金额不小的投标保证金，中标后还有履约保证金等，这也给企业的现金流带来了一定的压力，因此资金管理的风险实际上在投标开始之前就已存在。

（二）未对供应商等进行严格筛选带来的风险

当工程项目中标之后，在施工过程中运用到的所有原材料、专业设备等需要施工企业垫付，且近年来垫资情况变得越来越普遍，这也说明施工企业间接承担了更多的资金风险，资金的垫付不单单会对施工项目现金流的稳定产生一定的影响，而且还极有可能为后期的回收垫付资金带来不同程度的风险。其中很大一部分原因在于施工企业未对供应商进行有效筛选，材料采购还是以工程项目为单位单独进行，未对存在长期性合作关系或者优质的合作单位进行有效整合，而是单项目的单独采购，一旦出现施工材料供应不及时，或者供应不足、质量不合格等问题，势必会拖延项目工期，从而影响工程款的回收进度，给施工项目带来资金风险。

（三）资金使用计划的实施风险

很多施工企业在项目准备阶段，特别是在编制资金使用计划时，由于一些信息收集不到位，且准备工作不够充分，导致在编排数据时出现一系列问题，编制出来的资金使用计划无法将资金的作用全部发挥出来，更无法对资金的使用进行科学、合理的规划与设计。所以企业在具体施工的过程中，简单来说，就是使用资金时，没有严格按照计划进行详细的分配，导致资金使用计划流于表面。同时，项目负责人员没有计划意识，没有办法有序执行事前的资金使用计划，导致项目的资金使用出现随意性，和资金使用计划分离，甚至可能会出现基金不足导致资金链条断裂的情况。

此外，单一项目资金计划的简单相加并不能总体反映整个企业的资金管理计划，无法实现资金的有效管理，从而造成某一阶段大量资金闲置，而另一个阶段资金紧缺的状况。

三、建筑施工项目资金管理过程中应对风险的方法与策略

（一）加强标前测评，切实做好应收款的管理工作

企业在进行项目投标前，要加强对业主及投标项目的基础评估，把业主的经济状况、信誉情况纳入测评范围，尽可能地防范风险。有效的客户评估能更好地降低企业的客户信用风险和后期资金回收风险。

项目施工过程中，企业现金流入以及工程应收款的管理工作需要紧紧相连，第一时间将应收回的工程款收回，可以有效防止出现资金链断裂的情况。对此，可制定严格的结算程序，在工程合同中对工程价款结算节点作出明确的规定，并及时按相关规定对工程量进行验收，强化关于价款可变因素的审核程序，确保工程价款与实际相符。

定期开展与业主的对账工作，一方面便于梳理应收账款的回款情况，使财务数据更加清晰准确，另一方面也能起到催收账款的作用。而对于长期挂账的应收款项，也应定期梳理后反馈给公司相关责任部门，由其组织人员对款项进行催收，以加速应收款项的回款。

（二）选择优质供应商，实施区域性集中采购，控制材料成本

原材料成本在建筑成本中所占的比例是非常大的，所以在确保工程保质、保量完成的基础上，还要对原材料的成本进行合理的控制，保证资金配比最优，同时推进其他施工环节有序、顺利展开。

企业应当建立供应商库，对主要材料供应商进行分类管理，并由采购部在项目实施阶段根据项目实际要求推选优质的供应商。在建筑项目较为集中的区域，由企业进行集中采购，从而争取更多的话语权，和优质的供应商保持良好的沟通与合作，争取形成长期合作关系。这能在一定程度上实现效益最大化，避免施工原材料采购过多出现资金浪费等问题，而优质的、有信誉的供应商，也会尽可能地减少失控发票等税务风险的发生。

（三）加强对资金系统的管理，实现系统自动预警

随着建筑施工项目的不断增加，工程金额的不断增长，单一依靠人为力量已经无法满足现代企业的资金管理需求，利用现代信息技术进行系统化的资金管理已成为必然趋势。

项目资金管理不是单一项目的资金管理，更重要的是要将各个项目统一纳入单位的整体资金管控中，最终实现资金集中化管理。通过集中化的管理，降低资金的管理成本，提高资金的使用效率。

要想更好地实现资金的集中化管理，建立将财务核算、资金收支、项目信息等有效结合的资金信息管理系统势在必行，其不仅能够实时掌控各项目的资金流向，还能综合反馈整个企业的资金使用情况。此外，信息系统还能在尽量不受人为因素干扰的前提下，自动作出项目资金的预警提示，也更方便管理人员在具体的项目施工过程中对财务风险进行评价和判断，并据此对企业资金进行更为科学合理的配置。

四、结语

资金管理是每一个企业都必须做好的工作，资金是企业生存和发展的命脉，与企业健康、有序地发展有着紧密的联系，所以必须对资金管理问题加强关注。特别是建筑施工企业的资金管理工作具有复杂性，与各个方面的利益都有着紧密的联系，所以工作人员在日常的工作中，一定要不断地总结和学习，并且还要进行仔细的分析和综合的讨论，确保资金的安全，并有效降低资金成本，大幅提升项目工程的利润率。