基于节约型视角的绿色财政税收政策分析

范志强

（长岛综试区财政金融局，山东 烟台 265800）

一、引言

现阶段资源较为紧张，我国提出了绿色发展理念、可持续发展理念，加之节约型社会建设目标的明确，迫切需要完善的绿色财政税收政策，贯彻落实高效灵活的优惠政策，提升全社会绿色节约意识。受到多种因素影响，在实施绿色财政税收政策时发现一些问题，这些问题严重影响了生态保护和资源节约工作效果，因此相关部门要注重宣传和倡导绿色发展核心理念，并利用科学合理的财政税收行政手段贯彻落实科学发展观的各项要求，进而更好地实现资源节约与环境保护，促使我国社会经济增长方式从粗放型转变成为集约型。

二、基于节约型视角的绿色财政税收政策实施意义

在新时代，从节约型视角出发实施绿色财政税收政策，可以更好地实现社会公共利益。实际上，环境问题属于社会公共问题，想要有效解决这一问题，就需要政府的宏观调控以及市场的自我调节。资源与环境属于公众公共财产，贯彻落实绿色财政税收政策能够起到保护环境和科学利用资源的作用，这不仅有助于发挥政府宏观调控作用，还有利于促进公众利益的实现［1］。目前，存在严重的资源浪费情况，这在一定程度上对整个社会效益造成了影响，针对该问题，可以利用科学的绿色财政税收政策提升资源利用合理性，做到保护环境，减少污染，在实现环境资源保护的同时，促进我国社会经济良好发展，更好地构建节约型社会。此外，对绿色财政税收政策落实可以促进经济增长形式的转变，促进自主创新能力、可持续发展能力的提升。因为节约资源和保护环境工作无法在短时间内得到显著效果，而在绿色财政税收政策的支撑下，环保节约项目的扶持力度加大，使得我国社会经济增长保持良好状态。

三、基于节约型视角的绿色财政税收政策实施问题

（一）绿色财政税收政策不够完善

绿色财政税收政策主要是为了能够更好地引导经济发展，促使社会资源得到科学合理的配置与运用，保护生态环境，构建节约型绿色经济发展体系［2］。一方面，在实际发展过程中，部分地方政府为了推动自身经济发展，急于求成，在对相关政策进行制定时，单纯将经济发展作为目标而忽略了绿色建设，导致该种经济发展模式严重影响生态环境建设，造成严重的资源浪费情况。另一方面，财政税收政策层没有充分结合各区域不同的财政政策、税收政策和节约资源，导致这一政策体系难以在绿色经济建设中发挥作用和价值，同时相关人员未树立良好的环保意识与节约意识，导致产业结构升级受到影响。此外，还有部分地区政府过于注重追求经济增长，在对产业进行引进时没有进行细致深入的考虑，引进了一些高耗能产业。

（二）绿色财政税收标准不够具体

现阶段，尽管我国政府已经提出了绿色财政税收政策，也强化了政策构建与落实力度，但是就具体的政策内容与实施标准来讲，还存在一些不完善之处，如税种不够完善、政策宣传力度不够、征税面临诸多阻碍因素等等。此外，在节约型政策方面缺乏一系列的配套制度，如缺乏高能耗产品具体节能标准导致绿色税收政策无法得到有效贯彻落实，水价、电价等政策没有全面贯彻落实，也不利于实施绿色财政税收政策［3］。

（三）绿色财政税收政策管理机制不够完善

根据相关调查显示，现阶段在绿色财政税收政策实施过程中存在管理机制不完善的问题，以至于政策执行效果不够理想。我国部分新技术正处于探索阶段，具体的管理机制与措施还不够完善，各方面政策制定也没有有效贯彻落实，致使其发展存在诸多阻碍。从目前绿色财政税收政策内容来讲，大多是对大中型企业的要求，很少有对小型企业的要求，而大中型企业和小型企业之间存在较大差异，大部分小型企业没有完善的管理制度，若对两种类型企业采取统一的绿色财政税收管理政策，容易影响到大中型企业的发展，也容易使小型企业钻漏洞。

四、基于节约型视角绿色财政税收政策实施策略

（一）完善绿色财政税收政策与制度

从我国目前的绿色财政税收政策情况来讲，还没有真正建立产品全寿命周期的绿色税收体系，绿色财政税收政策的效用无法得到充分发挥，也没有实现其调控和激励作用，因此在实际工作中需要对我国绿色财政税收政策进行不断优化和完善。首先，要对税种进行确定，基于产品生产环节增设相应的垃圾税、污染排放税等税种。针对资源回收利用率相对较高的企业，可以定期给予适当的奖励，促使企业可以在生产环节中高效开展管理工作，防止出现资源浪费和环境污染。其次，在资源开采过程中，需要扩大石化能源、水资源等创建资源税种增税范围，保证税收征收科学合理。再次，要加强消费税征收与管理力度，把高能耗、高污染的产品作为征税重点内容，进而为生产低能耗产品打下良好基础，促使人们形成绿色环保理念。最后，在创建绿色财政税收政策时，可以对区域其他方面的财政政策进行综合性分析，形成和谐效益。

（二）制定绿色财政税收标准，强化政府引导作用

在实际工作中，在对税收标准进行制定时，我国政府可以结合实际情况，完善和落实绿色财政税收标准。相关部门可以组建一支规范化的小组，深入协商探讨行业税收标准，在各个行业中创建对应的税收标准，并结合行业实际发展情况，定期完善与优化税收标准。与此同时，相关部门还可以组建专门的小组，主要负责跟踪和调查绿色税收政策的贯彻落实情况，对具体使用情况进行明确，保证使用流程满足规范。此外，需要强化政府的引导与干预，政府部门可以对相关技能产品进行科学推广，提升相关财政补贴力度，促使企业更加积极地开发节能产品，同时，政府部门应注重指引企业正确理解财政税收标准，要求企业严格财政税收标准实施税收缴纳等工作。

（三）创新绿色财政税收管理机制

在新时代，政府部门需要结合实际情况，不断创新绿色财政税收管理机制，对不同区域的实际发展情况、制约因素进行综合分析，科学合理制定管理方针，保证绿色财政税收政策可以有效运行。与此同时，还要积极主动的创新管理方案，不断创新突破，以满足区域发展需求，充分发挥绿色财政税收政策的作用。在创新管理机制时，要以绿色财政税收政策的具体要求作为基础，保证管理机制适应市场经济整体发展情况，对节约型视角下的绿色财政税收政策进行有效创新。

此外，需要对大中型企业、小型企业进行科学合理区分管理，对于不同类型的企业创建不同的管理机制，保证管理机制可以满足不同企业的具体发展情况，有效提升管理效果，其中需注重对中小型企业财税优惠政策体系的构建。在实际工作中，政府部门可以调查中小型企业发展现状，对其在发展过程面对的优惠政策不完善的问题进行观察和解决，在该过程中注重与新经济环境进行融合，制定真正满足中小型企业长期发展的计划，进而实现更加理想的建设计划。针对中小企业所得税，可以加大该方面费用的扣除力度；针对增值税和营业税，可以增加扣除环节和项目，缩小税基，减轻税负。在优惠政策中，政府部门可以结合企业规模实施详细划分，保证政策落实以后可以高效利用优惠资源。

五、结语

在新时代，从节约型视角出发注重绿色财政税收政策的研究是非常重要的，不仅可以有效实现生态保护和资源节约，还可以实现投资主体个人利益和公共利益和谐统一，促使我国社会经济进一步发展。现阶段，由于受到多种因素影响，我国绿色财政税收政策实施过程中存在一些问题，严重影响到节约型社会的构建，也不利于我国社会经济发展。因此，在实际工作中，要结合实际情况，深入分析当下存在的问题，并通过科学合理的手段创建完善的绿色财政税收政策体系，进而有效提升资源利用率，促使我国更好地实现经济结构转型，构建和谐社会。