财政税收工作中的问题及对策

丁桂霞

（诸城市中小企业发展促进中心，山东 诸城 262200）

一、前言

为加快社会经济发展步伐，国家不断深化税收体制改革，完善税收政策，财政税收工作对提升生活质量和经济水平具有重要作用，在税制改革的影响下，财政税收工作也面临一定的挑战，财政税收工作难度增加。税收单位为保证财政税收工作顺利推进，需要本着具体问题具体分析的态度，深入研究财政税收问题，从而制定针对性较强的解决措施，提高财政税收工作质量，实现财政收入稳定增长。

二、加强财政税收工作的重要性

财政税收工作对社会经济发展具有重要作用，财政税收征管可以稳定市场秩序、完善市场经济形势。在发展过程中，只有强大的资金支持方能保证社会稳定，特别是出现突发性事故时，财政拨款可以保证人们的基本生活。作为财政收入主要来源的税收，在财政总收入中占比重高，作用突出，财政税收管理是财政收入增长的重要保障。财政税收工作对促进区域经济、产业经济发展方面的作用不容忽视，而且加强财政税收工作能够加快改进经济结构以及收入分配，为满足市场变化后的经济需求，财政税收工作改革是必然趋势［1］。在经济全球化的影响下，金融风险发生概率显著增加，而财政税收管理可以有效规避金融风险，同时在国内经济结构和产业结构调整过程中，财政税收工作对控制财政风险有突出贡献。

三、财政税收工作中的问题

（一）财政税收制度不完善

市场经济形势以及经济制度随着宏观环境的变化而改变，目前受到市场经济体制的影响，财政税收制度不完善，部分制度内容更新不及时，并且与当前的市场经济需求不相符，导致税收制度的约束力低。如现阶段营业税和增值税的征收管理方面存在明显矛盾，财政税收制度难以适应当前的经济需求。由于财政税收制度不完善且更新不及时带来以下问题：第一，纳税人对财政税收工作理解片面，在缴纳税款过程中出现少缴漏缴的情况，后续补缴导致财政税收征收管理难度和工作量增加。第二，税收单位未能及时组织纳税人和税务中介机构人员参加相关培训，导致税收政策的普及不广泛，部分应享受税收优惠政策的企业没有及时提交申请，税收单位仍需要审核大量的纳税人资料，管理成本增加。

（二）财政预算管理不到位

财政税收工作需要财政预算管理机制的支持，但是目前多数事业单位的财政税收预算管理工作缺乏完善的财政预算管理体系，而且单位各部门对财政预算管理的重视程度不相同，少数人员甚至忽视财政预算管理。在财政税收工作过程中，财政预算管理应用范围小，导致财政税收工作难以在要求时间内完成，容易出现偷税漏税的情况。财政预算管理在财政税收工作中应用不充分，限制调控政策的落地执行，不利于市场经济发展。

（三）财政税收监督力度有待提升

目前财政税收工作中的突出问题还包括财政税收监督力度不足，税收工作缺乏监督控制，实际工作效果与预期存在一定的差距［2］。由于不够重视财政税收监督工作，监督体系不完善，财政税收工作透明化和公开化不足，导致部分人员偷税漏税，如2018年某知名明星偷税漏税引发社会舆论，偷税漏税罚款金额高达8亿元，给社会带来了负面影响。由此可见，财政税收监督体系不完善会滋生偷税漏税现象，破坏经济市场发展秩序。

（四）财政税收征管成本较高

财政税收工作内容较多，对财政税收征管成本的重视程度不够，导致税收成本与实际税收之间的比值增加，税收效率低，影响财政税收质量。各个地区经济发展情况、税收政策、税收单位的征管水平都直接影响税收征管成本，目前税收征管成本高这一问题突出，不利于提升财政税收工作水平。财政税收成本高的原因主要有以下几个方面：第一，税收法规处于不断更新状态，税法级次低，税收体制和政策不断改革，导致税收机关的权利过大，税收组织结构复杂，税收人员成本和组织管理成本增加。第二，纳税人征税意识不足，财政税收难度增加，导致税收成本增加。第三，财政税收单位对购置的信息技术设备利用率不高，部分设备闲置，且财政税收工作处理效率简化不到位，占用财政税收成本。

四、财政税收工作问题的对策

（一）完善财政税收制度

提高财税工作质量需重视制度建设，通过制度约束财政税收工作，确保税收人员有明确的制度规范指导，夯实财政税收工作基础。完善的税收管理制度不仅能够提升财政税收的有效性，还能够促进财政收入稳定增长，优化社会资源分配。在完善财政税收制度过程中，需要立足当前实际情况，尤其要重视市场经济发展需求变化，从政治、经济多个维度入手完善税收管理制度［3］。同时财政税收制度也要紧跟税制改革进行更新和完善，在财政税收制度的规范下，财政税收人员的行为符合要求，财政税收流程科学性提升，纳税人的环境改善，财税部门征收管理难度会相对减弱。

（二）重视财政预算管理改革

在新税制改革背景下，财政税收工作要充分进行财政预算管理，加快推进财政预算管理改革也是现阶段的重要任务，财政预算管理改革的重点是预算评价审核以及预算绩效管理。财政预算评审部门具有较高的权威性，专业素质过硬，评审人员应当利用政府力量强化预算管理，充分发挥财政预算管理作用。财政税收预算管理制度的完善能够强化财政税收管理效果。结合市场经济形势的变化，基于财政税收角度完善财政预算管理机制，站在全局发展角度做好财政税收预算管理的长期规划，有利于夯实财政税收征管基础。

（三）提升财政税收监督力度

财政税收管理制度的缺陷以及财政税收监督体系的不完善导致偷税漏税事件频频发生，对政府财政收入产生不良影响，也影响了社会公共秩序。完善财政税收管理制度以及提升财政税收监督力度是关键一环，财政税收监督机制能够对偷税漏税行为进行监测防范，规避金融财政违法行为，保证财政收入稳定。在建设财政税收监督体系过程中，可以分别从制度和法律两个方面入手，用财政税收监督制度控制偷税漏税现象的发生，通过法律约束税收管理人员和纳税人员的行为。针对纳税人偷税漏税行为制定严格的制度规范，并完善财政税收监督制度，利用信息技术工具密切监督纳税人的纳税行为，及时发现偷税漏税行为，并处以惩罚，严格控制偷税漏税现象的发生。

（四）管理财政税收征管成本

管理财政税收征管成本主要可以从以下几点着手：第一，促进完善税收法律条例，提升税法立法层级，强化税法的持续性，在税收法律中明确规定具体的财政税收问题，深化税制改革，优化税制结构，如简化增值税计算方式、征收流程简化等。第二，改革税收征管模式，精简税务机构，提高税收征收效率，同时控制税收征收成本支出。加快信息化税收管理，引进先进的信息技术工具提升税收管理平台工作效果，通过税务信息化服务平台精简税务处理流程，通过信息技术实现税收信息记录、发票开具、优惠政策申请等。第三，全面提升财政税收管理人员的专业水平，组建优质的税收管理团队，提高税收管理工作效率，根据当前的税务环境、市场经济需求以及政策要求制定科学的人才培养计划，定期组织相关的税收人员参与指导培训。第四，规范财政税收征税收入的管理，财政税收部门需要准确登记纳税人信息，在制度法律的保障下准确跟踪税收收入，明确每一笔税收收入的流向，做好税收收入确认工作，便于判断税收效率和税收成本。第五，强化税收成本意识，将税收成本支出以及税收效率纳入财政税收人员考核体系中，制定严格的考核指标，对相关人员进行考核评估，以此提高税收成本管理质量，提升税收效率。

五、结语

目前全球经济局势复杂多变，财政税收工作要紧跟税制改革和市场经济发展形势，解决财政税收工作中存在的问题，采取有效手段优化财政税收工作，从财政税收制度、财政税收预算管理机制改革、财政税收监督等多个方面着手提升财政税收工作质量和效率。综上所述，税收部门需要高度重视财政税收工作，及时分析财政税收中问题的形成原因，结合当前的发展形势做好财政税收工作规划，规范财政税收流程和制度，杜绝偷税漏税，全面服务于社会经济发展。