纳税筹划对企业财务管理的影响

钱 玮

（武汉化学工业区管委会计财处，武汉 430081）

科学合理的纳税，可确保企业的财务管理成效，改善企业的经营状况，推动企业尽快实现效益目标。但影响纳税筹划作用发挥的因素较多，需加强对影响因素与筹划策略的深入研究，根据企业发展的实际情况，采取多措并举的方式，不断夯实企业现代化发展的基础，满足企业良性发展的需求。

一、纳税筹划对企业财务管理的重要意义

1.减轻税务负担

在传统的企业发展模式中，财务管理与税务工作相互分离，大部分企业尚未设立专门的税务工作部门。但实质上，税务与财务工作间的关系密不可分，要想实现合理避税，需充分掌握业务与财务等情况。纳税筹划工作可帮助企业财务部门树立正确的避税观念，在交易中通过合理避税，降低税务负面的负担。

2.降低财务风险

纳税筹划可提高企业的利润率，减少企业缴纳的税金，增多可支配的资金，从而实现资金自由支配。在遇到财务风险时，可从纳税筹划中节约出部分资金用作应急使用，实现财务风险的有效控制。

3.打破信息孤岛

纳税筹划工作的开展，对企业的现代化发展意义重大。纳税筹划工作离不开各部门的支撑，在收集整理各类信息时，可以逐渐打破各部门间的信息孤岛问题，充分了解各个部门的实际情况。通过纳税筹划工作的契机获取各部门的数据信息，更利于企业的内部管理。

4.确保内部监督成效

企业的内部监督工作效果不尽理想，难以获取各部门的真实信息，对各部门运行过渡的干涉，更不利于监督工作的顺利开展与作用发挥，而与各部门保持独立，将难以获取数据信息。在纳税筹划工作中，各部门需提交各类信息，便于监督部门从数据中了解各部门的运行情况，实现内部监督工作质量持续改进。

二、企业纳税筹划中存在的问题

1.对税收环境了解片面

纳税工作与企业的财务管理工作及经营发展有着密切的联系。企业需紧跟时代发展步伐，围绕我国现行的税收政策与企业发展实际情况，合理编制纳税筹划方案，确保财务管理工作有章可循。但大部分企业在制定方案时，并未根据国家税收政策合理调整纳税工作机制，导致企业经营管理者无法通过纳税筹划掌握财务管理状况。部分企业在制定方案时，并未围绕降低运营生产成本与减少不必要税收支出的目标进行，忽视优化调整企业当前的经营结构，不利于纳税筹划积极作用的充分发挥，无法实现企业财务管理负担的降低。

2.财务风险控制不到位

纳税筹划的作用是服务企业的经营发展，促使其规范开展纳税管理工作，降低税务风险，提高财务管理水平。但纳税筹划的工作复杂烦琐，涉及多方面的内容，尤其是纳税金额，受国家各种税收政策调整的影响。因此，影响企业纳税工作成效的因素较多，也加剧了发生财务风险的可能。但实际上，企业财务管理者、投资者及经营者等主体，对纳税筹划工作并未重视，仍采取事后处理的管理模式与工作态度，未提前制定风险防范措施，事后补救难免会增大企业的经济损失。企业在纳税筹划工作中，通过对各类税务风险制防范措施，深入分析现行税收政策，及时发现存在与潜在的财务风险问题，采取有效的措施处理，可有效预防涉税风险问题，确保财务管理工作的规范性与安全性。但企业对纳税筹划工作的开展与功能开发相对浅显，不利于财务风险问题的有效规避。

3.部门缺乏联系

各部门的有效沟通协作是推动企业现代化发展的重要保障。因此，需根据企业的发展情况，合理构建紧密型的工作流程，以带动企业运营效率与管理水平的提升。纳税筹划工作的开展，更利于推动企业经营能力与财务管理效能的提升，但前提是要在纳税筹划工作中，系统地分析各部门的财务状况，以实现税收政策中优惠条件的充分利用，合理把控与调整各项财务管理工作，以确保企业管理成效。实际上，企业大部分部门关联不紧密，普遍存在“各自为政”的现象，不利于纳税筹划作用价值的充分发挥。

4.财务数据不准确

在企业的财务管理工作中，纳税筹划有监督财务管理行为等作用，强化财务管理工作的规范性与透明度。因此，在纳税筹划工作中，对财务数据信息的完整性与真实可靠性的要求较高，从而为纳税筹划人员制定筹划方案提供财务信息参照，确保纳税筹划方案的可行性。实际上，企业在纳税筹划期间，难以披露真实完整的财务数据信息，无法发挥纳税筹划监督与规范财务管理行为的作用。

三、加强纳税筹划与企业财务管理的对策

1.强化对税收环境的感知力

企业在经营发展的过程中，应当积极转变思想观念，投资者、财务管理人员及高层管理人员等主体应加强对纳税筹划工作的重视，营造人人了解、配合、支持纳税筹划工作的良好氛围，夯实纳税筹划与财务管理等工作开展的环境基础。摸索性地建立纳税筹划方案，在实践中加强调整与完善，促使纳税筹划与财务管理工作落地，不断提高企业的整体运营水平。尤其是财务管理人员与高层管理人员，应当加强对国家现行税收政策的了解，加强对纳税筹划工作的重视，切实强化对税收政策的感知力，加强实践经验总结，及时发现存在与潜在的工作缺陷，采取有效措施进行优化，实现纳税筹划工作效能的充分发挥。纳税管理部门在后续的纳税筹划工作中，需时刻关注与分析税收政策，紧跟国家税收政策的变化趋势，及时调整企业的运营机制，确保企业的纳税工作与国家政策的发展同步，从而推动企业发展与时俱进。企业在分析研究税收政策等外部环境变化情况的同时，还需提高应对突发事件的能力与速度，不断调整企业的运营现状，促使企业得以顺利发展。在设计企业的纳税方案时，工作人员需充分了解企业的生产经营模式与经营细节，调查企业的采购类活动，分析资金补助筹划工作的运行特征及企业个人所得税的构成状况等实际情况，明确企业经营活动中的各种共性问题，促使纳税统筹工作得以创新开展。

2.完善风险预警机制

纳税筹划工作与企业的资产管理、运营管理等管理工作密切相关，尤其是涉税风险系数的增大，必然会对企业的长远发展构成威胁。因此，企业应当加强对纳税筹划工作的重视，及时发现潜在的各类风险问题，提前制定风险预警机制，实现风险问题的事前预防。企业全员都要参与到风险管理中，全面排查评估各部门与各环节的风险隐患问题，高效制定与落实风险防范措施，确保风险预警成效，促使风险事件在源头上得以规避与控制。企业应当积极设立税务部，专职从事纳税筹划的岗位工作，将其与财务部门放在同等重要的地位，共同承担企业的经营风险管理。纳税筹划同时控制企业的财务与业务部门的纳税工作，规避财务部门人为操控企业税收等不良行为出现，以降低财务风险的可能。社会经济发展迅猛，企业也逐步意识到税收筹划的重要性，不断提高了自身的纳税意识，切实规避不合理纳税引起的各种违法事件。企业应当尽快建立规范的财务程序与财务管理制度，夯实纳税筹划工作开展的基础条件。

3.加强部门协作

加强企业的内部控制管理，定期召开部门工作会议，紧跟时代发展潮流，利用现代信息技术搭建各部门的沟通机制，强化各工作环节的时效性与紧密性，以带动企业运营效率与管理水平的提升。科学规范地开展纳税筹划工作，更有利于增强企业的整体经营能力与财务管理效能。企业在规模化发展的进程中，面临着巨大的财务工作压力，工作信息量逐步增大，为发挥纳税筹划在统筹管理方面的效能，需加强企业运营管理与现代信息技术的整合，打造全员参与及信息共享的平台，将工作人员从传统的工作模式与观念及态度中脱离出来，不断提高信息处理的质量与效率。各部门要加强沟通协作，打破信息孤岛、信息壁垒及信息不对称等问题，促使纳税筹划工作得以规范开展。财务部门承担着核算与缴纳业务部门产生的税收等职责，需从业务发生的源头，利用纳税筹划的方式，加强纳税控制管理。明确各部门的纳税责任，通过纳税筹划的方式，从税收产生的源头开始，明确划分各部门与各责任人的纳税责任，将纳税筹划渗透企业管理各环节与各层面，强化财务管理工作的透明度与程序化。

4.强化财务数据信息的准确性

企业财务数据信息的利用价值较高，可作为纳税筹划方案制定与企业经营发展决策制定等工作开展的重要参照。要想发挥纳税筹划的积极影响，推动企业的健康发展，还需确保财务数据信息的完整性、真实性及准确性。企业应当尽快完善信息化财务管理系统，高效收集处理与存储财务数据信息，确保财务数据资源的整合优化与高效利用。除此之外，企业应当加强人才队伍建设，定期组织纳税筹划人员与财务人员等开展培训教育活动，提高其责任意识、职业敏感度和岗位技能。纳税筹划工作人员要充分了解相关法律制度与国家现行的税收政策，以科学编制纳税筹划方案。要加强工作经验总结，确保纳税筹划方案与企业实际情况切合。企业应当尽快完善人才引进与培训的机制，不断优化队伍结构，夯实纳税筹划工作与财务管理等工作开展的组织保障基础。完善职位晋升与绩效考评及岗位责任等机制，激励纳税筹划人员不断提升综合能力，激发其工作潜能与主观能动性。加强对纳税人员的职业道德修养的培养，严格把关其责任态度、业务水平及进取意识等职业素养，确保纳税筹划工作得以规范开展。提高财务管理人员的信息素养，使其能够灵活运用现代信息技术，提高企业的信息化建设水平，促使各项管理工作加速转型升级。

结 语

企业应当充分意识到财务管理问题对企业发展的影响，并紧跟时代与行业的发展趋势，采取多措并举的方式，充分发挥财务管理的效能。随着发展环境的不断变化与竞争压力的逐渐增大，还需从自身情况出发，做好财务纳税筹划工作，夯实工作开展的组织保障、技术保障及制度化保障等基础条件，不断提高财务管理水平，推动企业稳中求进地发展。