广播电视媒体强化内控管理的相关思考

张悦

（中央广播电视总台，北京 100859）

媒体融合为广播电视媒体带来了生机，随着融合方式的不断创新，融合资金的不断涌入，广播电视媒体也面临前所未有的风险和挑战。优胜劣汰的法则直接影响了广播电视媒体的生存和发展状态，为更好地防范风险，广播电视媒体必须依靠内控建设，提高科学决策水平，建立科学完善的内控管理体系，防控风险、化解危机，推动自身的发展。

一、广播电视媒体强化内部控制的意义

内部控制是现代化管理的基础工作，是广播电视媒体防范风险的重要抓手。广播电视媒体强化内部控制，是为了实现自身的经营战略目标，结合年度经营生产计划采取一系列措施，对风险进行把控，提升管控效率。广播电视媒体在经营管理方面具有非营利性，主要通过公共平台和社会影响力为社会民众提供公共服务，存在经费多元化、资金管理复杂化等特点。对于广播电视媒体来说，有效落实内控机制，对提高运行管理效率、确保资金财产安全、规范会计核算具有重要意义。

（一）强化内控是提高广播电视媒体运行管理效率的有效途径

强化内部控制，可助力广播电视媒体在单位内部构建一套系统完善的内部控制体系，保证广播电视媒体的经营管理活动在合法合规的前提下开展，防止偏差和失误，从而实现广播电视媒体的经济目标和社会目标。

（二）强化内控是确保广播电视媒体资产安全完整的重要方式

广播电视媒体内部资金来源渠道较多，收支业务具有资产数额大、业务活动范围广、工作程序复杂等特点，极易出现漏洞和偏差。因此，需要强化广播电视媒体的内部控制，对收支业务进行有效管理，对资产的采购、验收、领用等环节进行严格控制，确保资金财产的绝对安全。

（三）强化内控是规范广播电视媒体会计核算工作的关键

对广播电视媒体来说，在财务会计核算方面实行精细化管理，对内部管理具有非常重要的作用。要进一步提升会计核算管理水平，有效防范内控管理风险，规范财务业务流程，必须加强内部控制，明确权责利，提高会计资料的可靠性，提升广播电视媒体的会计核算工作水平。

二、广播电视媒体内控管理存在的问题

与新媒体集团相比，广播电视媒体受管理体制和融合治理理念等因素的影响，产业发展面临一定的阻碍。从当前广播电视媒体开展内部控制的有关情况来看，仍存在一些问题。

（一）风险意识淡薄

部分广播电视媒体对内部控制的紧迫性和必要性认识不足，对内控管理的重视程度不高。个别广播电视媒体在实施内控管理的过程中，并没有实现全员参与，各部门对内控管理的认识不到位，风险管理分析机制尚未健全，内控管理基础较为薄弱。

（二）内控制度体系不够健全

一些广播电视媒体在部门设置、职能分工、岗位核定等方面缺失内控建设，内控制度体系有待健全完善。一些广播电视媒体对关键的内部控制制度和手段运用不充分，尤其在授权设计上存在岗位分工、授权批准控制点漏洞，影响了内控管理的有效性。

（三）政策法规的执行力不足

内部控制不仅要强调制度建设，更应狠抓制度的执行力和执行效果。有的广播电视媒体将内控建设视为阶段性工作，缺乏长效执行机制；还有的广播电视媒体对内控制度的执行监督工作不够重视，内控制度形同虚设。

（四）员工的专业能力有待提高

随着媒体融合的发展，广播电视媒体要求内控管理人员具有较强的专业能力和较高的综合素质，也要求财务人员全面了解国家政策和财经法规，之前仅仅只能记账或做凭证的财务人员难以适应媒体融合形势下的内控管理要求。

三、优化广播电视媒体内控管理的建议

优化广播电视媒体内控管理，应该根据广播电视媒体内控管理的实际需求，把握全面性、重要性、适应性和效益性等原则，具体从单位层面探索相应措施。

（一）建立决策机制

广播电视媒体应树立民主、科学的决策理念，制定高层领导议事规则，对大额资金使用、大宗资产采购、基本建设项目、重大资产处置等重大事项建立科学的决策程序，由集体审议决定，并对议事内容记录归档，严格执行决定的事项，及时跟踪落实进度，反馈执行效果。对专业性强、程序复杂的项目，应聘请社会中介机构和专家智库，借助外脑进行可行性分析和科学论证，以保障决策的科学合规。

（二）建立完善的内控管理体系

在广播电视媒体内部管理的过程中，首先应该进一步强化内部控制意识，由单位主要领导推进单位内部控制制度建设。其次应根据广播电视媒体自身业务和管理需要，建立完善的内部控制方案框架，依据内部机构的性质及其在管理中的作用，建立制衡机制，明确各岗位的职责，并制定详细的考核细则进行督促，确保各部门权责分明、相互制约、相互监督。最后应建立本单位内部控制自我评价体系，及时发现问题，堵塞漏洞，并依据客观环境的改变，不断修改完善，使单位内部控制制度始终发挥及时有效的作用，助推广播电视媒体的可持续发展。

（三）建立健全内部管理规章制度

广播电视媒体应做好内部制度建设，对预算管理、收支业务、节目制作、资产管理、政府采购、合同管理等经济活动事项建章立制，做到有章可循、有法可依，并不断修改完善，加强内部监督检查和事后审计，确保规章制度有效执行。另外，媒体融合对技术发展和创新的反应速度提出了更高的要求。广播电视媒体的内部制度建设应以推动发展为先导，以保证利益最大化为目标，增强内控方式的灵活性和敏锐性。

（四）建立系统完善的财务风险评估体系

首先，广播电视媒体应该自我审视，结合自身财务管理方面的实际情况，建立完善的财务分析评估体系，加强对各环节的风险评估，对潜在的风险点进行把握，提前介入风险点。其次，应加强对重大事项及财务事项的前置审核，对不合规定、存在疑点的项目要坚决叫停。最后，还应进一步优化广播电视媒体的业务流程，完善内部各环节的控制措施，从而有效控制风险，防范风险问题的发生。

（五）加强员工管理

为了规避风险，广播电视媒体应明确各部门机构的职能划分，事项申请、内部审核审批、业务执行以及内部监督等岗位，应安排不同的员工，做到不相容岗位相互分离，促使员工明确各自的职责和权限，在授权范围内完成工作职责并承担责任。广播电视媒体还应从思想上认识到员工对财务风险防控的重要性，对重点岗位、关键岗位设置任职条件，对员工的文化素养和专业能力提出要求。同时，也应向员工开展风险管控等职业培训，既要从思想上帮助员工了解自身工作的风险点，也要从专业技能上不断提高员工的专业能力。广播电视媒体可以采取引进外部人才的方式，通过专家讲座、专业培训等，在短时间内提高财务人员的业务水平和职业素养。还可以设立定期轮岗制度，对重点岗位定期轮岗，既可以规避风险，又能提升员工的专业能力，激发其工作热情。

（六）完善内部控制的监督机制

健全的内控监督体系是广播电视媒体健康发展的重要保障，对内部控制的不断优化具有至关重要的作用。广播电视媒体应设立专门的内部审计机构，对本单位的制度建设、财务收支等经济事项进行全面审计，给予客观评价，并从专业化视角及时发现内部控制缺陷、堵塞漏洞。同时，广播电视媒体的内部纪检监察部门也应建立定期巡查巡检制度，综合运用监督执纪四种形态，增强员工的风险防范意识。

四、结语

内控建设是一个系统工程，具有复杂性和长期性。在媒体融合时代，传播模式和传播内容表现出了多元化的发展趋势，强化广播电视媒体的内部控制对单位内部经济活动的顺利进行及广播电视媒体的不断发展具有深远意义。广播电视媒体应增强紧迫感和使命感，根据本单位的具体情况制定相应的制度并采取科学有效的措施，保证内部控制管理工作有序进行，以确保内部控制真正发挥作用，推进广播电视媒体在新形势下健康有序发展。