煤矿企业付现成本构成要素分析与管控措施

2021-11-24唐远敏

经营者 2021年8期

唐远敏

（四川省古叙煤田开发股份有限公司，四川泸州 646000）

我国西南地区的煤矿企业大多为中小型煤矿企业。一方面，西南地区受地质结构影响，地质灾害严重，瓦斯治理安全投入较大；另一方面，在地理条件的限制下，物流运输成本较高，而煤矿企业存在重安全生产、轻经营管控的情况，亏损严重。因此，煤矿企业对付现成本构成要素进行分析与管控至关重要。

一、煤矿企业付现成本构成要素

（一）煤矿企业付现成本的含义

煤矿企业付现成本亦称现金支付成本，是煤矿企业正常生产而引发的现金支出，也就是营业成本中将折旧、摊销及煤矿企业计提的安全维简费去掉后的经营成本。煤矿企业付现成本主要包括生产煤炭产品所消耗的材料成本、电力成本、人工成本、维修费用及其他费用，付现成本占煤矿企业成本总额的70%以上，煤矿企业在日常管理中，加强对付现成本的管控，能直接影响企业的经营成果，体现煤矿企业的经营管理水平，提高市场竞争力。

（二）煤矿企业付现成本的构成要素

煤矿企业付现成本主要由材料成本、电力成本、人工成本、维检费、运输成本等构成。

一是材料成本，是指在采、掘过程中所消耗的材料成本及设备维修配件等。二是电力成本，是指为生产煤炭产品耗用的，按采煤、掘进、通风、运输、排水等归集的成本。三是人工成本，是指为生产煤炭产品向职工提供的各种形式的报酬及各项附加费用。四是维护及修理费，是指为使生产煤炭产品的使用设备正常运行，对设施设备进行维护、修理所发生的成本。五是运输成本，是指在生产煤炭产品的过程中，将生产的煤炭产品运送到地面煤坪和掘进过程中，并将井下矸石运送到地面所发生的运输成本。六是其他成本，是指在煤炭产品的生产过程中，特种设备检测检验、安全评价、职业健康鉴定等发生的其他支出。

二、煤矿企业付现成本管理存在的问题

（一）煤矿企业付现成本管理意识淡薄

煤矿企业的高层、中层、基层管理均存在重安全生产而轻经营管控的情况，在安全生产过程中注重生产任务的完成，而不重视投入成本的多少，造成资源浪费，从而导致付现成本过大。在日常工作中，从上到下，只下达生产任务指标，而不下达付现成本（付现）管理指标，相关人员的收入只与生产任务挂钩，任务责任人员不计一切代价完成生产任务，直接导致付现成本增加。部分矿井技术在采区设计或巷道设计，只从技术的角度而不从经济的角度去考虑问题，导致无效巷道施工增多，无效投入增多，付现成本增加。

（二）煤矿财务人员业务水平不高，缺乏对付现成本的有效管控

由于煤矿地理位置偏僻，同时存在重安全生产而轻经营管控的情况，财务人员收入水平较低，不受领导器重，企业很难招聘到业务水平高、管理能力强的财务人员。即使招聘了高校毕业生到矿上，其稍学懂一点业务知识就会离开，能长期留在矿上做财务工作的人员大多数还停留在“记账先生”时代，只懂记账，不懂管理，更不懂业财融合。能对付现成本进行日常分析与控制的人才的缺乏，导致煤矿企业的付现成本管理失控。

（三）管理制度不健全，付现成本增加

一是由于企业管理制度不健全，在巷道施工时，巷道成形质量及支护质量管理不到位，后期维护量增大，导致付现成本增加。二是薪酬分配不合理，矿井分配制度不完善，不能形成多劳多得的分配机制，人员分工不合理，生产头面较多，一线生产工人较少，个别头面每班次人员只有4～5个，地面、辅助职工较多，生产线劳动力严重不足，人均生产效率水平远远低于同行业，导致人员流失严重，人力成本增加。三是在材料消耗方面，没有形成严格的管控制度，只领用新物资而抛弃旧物资，物资浪费比较大，物资发放人员没有严格把关领用物资用途，存在虚假领用的现象，导致付现成本增大。四是在电力消耗方面，干部职工节约用电的意识不强，设备运行管控制度不到位，设备长期空载运行，导致付现成本增加。

三、煤矿企业付现成本管控措施

（一）人工成本管控

煤矿企业付现成本占比最大的就是人工成本，其占付现成本的60%以上。煤矿企业人员流动性较强，人工成本是管理的重点，为使员工向一线倾斜，薪酬分配倾向一线。煤矿企业负责人工资与原煤产量及煤质、掘进进尺、瓦斯抽采钻孔进尺及经营成果等挂钩考核，队长、书记、材料员等与该连队职工平均工资挂钩考核，一线工人按原煤产量及煤质、掘进进尺、瓦斯抽采钻孔进尺等计件考核，地面及辅助工人按生产、经营指标挂钩考核。尽量合并采掘工作头面，减少工作面管理人员，增加一线员工收入。工资分配实行五公开、五上墙的方式，提高工资分配的透明度，提高员工的积极性。

（二）消耗物资管控

第一，坚持材料消耗管控原则。材料消耗按考核实行“纵向到底、横向到边”的原则。纵向到底即煤矿对有量可计的各基层队按定额考核，对无量可计的各基层队按工作职责实行费用包干考核；横向到边即各职能部门及相关管理人员通过分管范围的材料费用挂钩考核，实现材料管理重心下移，各负其责、分级负责。本着“谁领用、谁管理，谁节约、谁受益”的原则，把材料费的奖惩与责任大小紧密联系起来，杜绝材料奖惩分配上的平均主义。实行材料费用包干考核的单位，要严格管理和验收工程，防止弄虚作假引发安全隐患。加强现场的材料管理，避免丢失浪费；加强回收利用，着眼于内部挖潜的原则。

第二，进一步明确材料管控职责。一是精细化办公室要负责督促、检查井下材料的调配，考核各连队的物资消耗情况，汇总各部门物资消耗考核结果，在仲裁和矿工资仲裁会上通报，报经营副总师、分管矿长、矿长审批执行。负责对定额消耗物资、支护材料、加工费进、采掘生产的专用工具，如钢丝绳、轨道及其附件、风水管、回收复用和修旧利废物资、巷修工程、采掘零星工程物资等进行管理。二是生产技术部要协助精细化办公室做好井下施工队的材料管理和调配工作，负责采掘队领用材料的初审和签字，零星工程材料的审批，材料定额计算，产量上报工作。每月月底进行一次物资数量清点，并对报损和丢失数量进行汇总并报精细化办公室考核。三是机电运输部应负责对全矿设备及配件、运输胶带、电缆、机电运输专用工具、仪器仪表、加工件进行审核，对回撤安装工程、设备维修，对电机送外检修进行监督管理。每月审核各连队烧毁、损坏、丢失的电机（电缆），收集各施工连队的回收复用、修旧利废数据，报精细化办公室汇总考核。

第三，按照不同指标对不同材料进行考核。提升钢丝绳，按使用周期，未达到使用时间的其差额由队承担费用，损坏、丢失照价赔偿。轨道和道岔、轨枕及其附件，按作业规程规定和生产（工程）进度每月进行考核，超量、丢失、损坏按原值赔偿。φ50㎜及以上各类无缝钢管、焊接钢管、镀锌管及其接头、附件，以及φ100㎜及以上各类塑料管及其接头、附件等属矿控费用，按作业规程规定和生产（工程）进度每月进行考核，超量、丢失、损坏按原值赔偿。运输胶带丢失、割短、损坏照价赔偿，未达到使用周期（采煤队使用一个工作面但不少于20万吨，其他队24个月）其差额由使用队承担费用。送外维修物资，设备、专用工具、仪器仪表、配件等物资需送外维修的，必须签字同意，由供应部按规定进行招标（商务谈判）、签订维修合同，其费用进入维修费费用。队级消耗材料考核，涉及调头换面，每项工程开工、竣工、回撤的各类材料、设备、专用工具，必须由生产部牵头组织机运部、通风科、生产部、精细化办公室现场办公，并履行书面签字手续。每项工程必须做到工完料尽场地清，如该工程未完工一月内不会施工，现场材料必须转到其他工程使用，其他工程不能使用的材料，验收小组必须出具书面资料说明，由系统分管领导签字认可，造成丢失浪费、不能使用、报废的按原值追究相关责任人责任。各连队按月度生产计划安排，进行修旧利废，每月底将电子表分别报机电副矿长、总工程师、经营副总、审监部长进行审核。

（三）消耗电力成本管控

一是严禁设备空载运行，减少无负荷运转，降低电力消耗。对掘进队工作面实行电力消耗定额管理，根据掘进工程量对掘进队进行电力成本考核；对采煤队制定吨煤电耗定额，根据当月产量进行电力成本核算；提高运煤、运矸设备的装载率，调度室通过视频监控系统加强监控，按照空载运行情况进行处罚。二是调整生产设备检修、生产作业时间。在用电高峰时段进行检修，在低谷时段运行，能在用电量相同的情况下，大幅度降低电费，大幅度降低吨煤生产成本。三是采用技术性好、能效高的设备，淘汰高能耗、落后的设备，提升矿井整体电力系统经济水平。四是由机电矿长牵头，制定节能降耗管理制度，形成电力消耗考核机制，增强全体干部职工节约用电的意识，逐渐形成长效电力节约管理理念。