关于事业单位加强预算管理的思考——以信息领域科研事业单位为例

吕辉

（应急管理部信息研究院，北京 100029）

随着事业单位体制改革的不断深入，预算管理作为事业单位管理中重要的一个环节，引起了事业单位管理者的高度重视。信息领域科研事业单位以信息情报服务为主要研究方向，在国内外情报信息采集的基础上，运用大数据、互联网等信息技术，为国家和社会的相关工作提供服务。信息类科研事业单位的发展历史比较久远，原有的预算管理模式普遍较为粗放简单，存在预算执行缺乏刚性等问题，绩效管理流于形式的现象仍然存在，这些问题和现象制约了信息类科研事业单位有效地开展预算管理工作，对单位的科研工作开展也产生了不利影响。因此，事业单位要加强预算管理的改革创新，根据实际情况采取不同的措施，建立相应的预算管理体系，优化资源配置，实现资源使用的最优化，进一步提高单位工作人员的积极性，最终实现单位的可持续发展。

一、信息领域科研事业单位中预算管理工作的重要性

（一）为国家的宏观调控提供支持

随着全球信息化发展越来越快，我国信息领域也实现了长足发展，国家对信息领域的科研投入大幅增加，信息领域的科研事业单位拥有大量的财政资金，能够对国计民生产生更大的积极影响。信息领域的科研事业单位开展预算管理工作的主要目的在于合理、科学地对财政拨付的科研资金进行预算编制和使用。信息领域的科研事业单位增强预算管理能力能够为政府部门的宏观调控提供强有力的保障。只有信息领域的科研事业单位的预算管理原则与国家宏观调控的政策保持一致，不断加强对资金的预算管理，才能够贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，坚持艰苦奋斗和勤俭节约的思想，继续从严控制“三公”经费预算，保证财政资金的安全和合理运用。

（二）调整优化资金支出结构

信息领域的科研事业单位的工作模式已由传统的信息采集和文献采编向互联网大数据发展，服务范围由过去单纯的收集科技情报逐渐向安全生产和行业管理领域扩展，工作重点在于进行安全生产、行业数据挖掘与信息处理技术的研究，以及大数据分析及数据库建设管理等，国家的财政拨款是信息领域的科研事业单位开展上述管理和服务工作的重要资金支持。信息领域的科研事业单位的性质介于行政事业单位和企业之间，单位的收入来源一部分为政府的财政拨付资金，另一部分为单位在市场中开展相关科研业务取得的经营性收入。由于财政拨付资金是有限的，那么如何提高资金的利用效率，就是信息领域的科研事业单位开展预算管理工作需要解决的一个重点问题。在进行预算管理时，科研事业单位要坚持有保有压，优先保障刚性和重点支出，加强三年支出规划对年度预算的指引和约束，原则上单位新增支出需求全部通过调整支出结构解决，加大资金统筹力度，盘活用好存量资金，充分预计上年年底结转资金并按规定列入年初预算。

（三）有助于更好地进行资源配置

信息领域的科研事业单位因为其特有的科研性质，单位在日常运行中要坚持改革创新，增大发展动力。信息领域的科研事业单位的预算管理要对财政资金进行科学预算并有效利用，改善收支不平衡的状况，有效提高资金的利用率；用有限的资金加大人才引进和人才交流力度，有效推进科研人员年轻化进程，优化人员结构；用有限的资金坚持转型发展，加强科研装备建设，注重业务资质建设，强化学术交流，增强科研实力。高效的预算管理是事业单位完善内部管理的一把“利器”，有助于单位全面实施绩效管理，提高绩效目标质量，促进绩效与责任的深度融合，也可以防止贪污腐败现象出现，保证资金使用廉洁化。

二、信息领域的科研事业单位预算管理中存在的问题

（一）忽视科研属性，预算编制缺乏科学性

现阶段，信息领域的科研事业单位均已经开展预算编制，但预算编制的效果并不理想。在实际工作中，财政部会先召开预算动员大会，各事业单位参加预算动员大会后，由单位领导组织本单位开展预算编制工作。所以多数信息领域的科研事业单位的预算工作是从动员大会后才开始的，由各单位的财务部门牵头完成。但动员大会距离预算上报的时间非常有限，大约只有两周，要在有限的时间内完成预算任务布置、预算材料收集、预算情况汇总和上报这一全过程，单位的财务部门无法对实际情况进行深入分析，无法开展深入的调研活动，同时由于信息领域的科研事业单位具有科研属性，在上报的预算项目上没有很强的专业性，财务部门难以对上报的科研预算项目进行详细的审核，这可能导致预算项目不合理。

越来越多信息领域的科研事业单位配有科研实验室，实验设备的投资资金预算占全部预算资金的比例较大，但信息领域的科研事业单位在编制预算的时候经常忽略试验设备对环境通风、环境温度和湿度的特定要求，造成科研设备预算与公共环境修缮预算不协调。使得编制的预算往往缺乏科学性，预算成果不仅不符合实际，而且会阻碍事业单位的发展，对成本控制也不能发挥应有的效果。

（二）预算编制不能有效反映单位的实际情况

目前，信息领域的科研事业单位在编制预算时大多按照一定的预算基数进行编制。预算编制一般按照收入与支出相对应的原则，再参考以往各年度的预算批复结果进行本年度的预算编制。这种预算编制方法虽然易于操作，但也有一定的缺点，仅按照既定标准核定数据使得预算的数据缺乏弹性，无法纠正以前年度资金存在无效和浪费的情况。在实际工作中，各信息领域的科研事业单位都会根据相关要求编制收支平衡的单位预算，这样编制的预算并不能如实地反映部分有自主经营业务的信息领域的科研事业单位存在结余的情况，在实际预算执行过程中也会遇到很大的困难，使得预算和实际工作缺乏联动性，导致预算数据与年末的决算数据差异较大。

（三）预算执行控制不到位

符合实际要求的预算编制能帮助事业单位加强资金管理，但如果预算编制落不到实处，就不能充分发挥效能。预算编制的执行是事业单位预算管理中的主要内容，目前信息领域的科研事业单位预算执行的速度比较缓慢，在实际工作中，信息领域的科研事业单位的预算是由国家“两会”正式批复，各信息领域的科研事业单位大多是在“两会”结束后才正式进入预算执行阶段。由于事业单位都从事各自的科研活动，预算项目科技含量较高、专业性较强，所以信息领域的科研事业单位的预算项目多由科研人员负责执行，而多数的科研人员对财务预算工作缺乏了解，开展预算执行工作时缺乏科学规范的管理流程，容易出现经费使用率较低的情况，预算执行乏力、随意性强的问题比较突出。此外，信息领域的科研事业单位内部财务管理体系的构建普遍比较单一，缺乏如普通企业那样的绩效考核指标体系，未能根据考核机制出台相应的激励制度以及惩戒措施，这导致部门负责人很难根据实际情况合理分配资金，预算执行约束力下降。

（四）缺乏有效的监督和考核机制

制定可操作性强的预算，严格落实预算是进行预算管理的两个重要组成部分，而预算的监督和考核则是保障预算有效执行的重要工作。目前，部分信息领域的科研事业单位缺乏预算绩效评价和考核体系，没有将预算监督和考核纳入内控机制的内容，并且，信息领域的科研事业单位的许多预算项目具有很强的科研性和专业性，非科研人员很难对专业性强的科研预算项目进行考核评分，如果在预算执行上缺少可量的专业的评分指标，就只能从定性角度出发考虑预算管理的绩效评价，在实际的预算执行过程中对预算项目执行的情况将缺乏有效的监督和考核。在多数信息领域的科研事业单位中，预算的绩效考核没有与部门和员工的绩效考核直接挂钩，考核结果的责任通常没有明确落实到人，相关管理部门对预算的执行结果缺乏相应的科学分析与审核，使得预算结果分析弱化，不能很好地为下一期的预算编制起到指导性作用。

三、信息领域的科研事业单位加强预算管理的对策

（一）加强预算编制的制度建设

信息领域的科研事业单位要有效解决预算管理中存在的问题，首先，要制定合理有效的预算编制制度，并让制度的实施落到实处。加强单位内部控制制度的建设，建立财政资金使用全流程内控机制，强化制度约束，坚持先有预算后有支出，人员经费、公用经费和项目不得互相挤占，依据标准制度对标准明确的项目进行详细的预算，坚持用制度管事，不断完善机制。其次，要科学地预算编制。根据我国国情，顺应经济发展的大趋势，不断改进和完善预算编制的方法。各信息领域的科研事业单位在预算时要充分考虑各方面的利益关系，结合信息领域的独特属性和各信息领域的科研事业单位实际情况，争取实现有限资金的效益最大化，为信息领域的科研事业单位的预算管理提供保障。

（二）提高预算编制的科学性

信息领域的科研事业单位要解决预算编制不能有效反映实际情况的问题，首先，要强化运用零基预算的理念，打破基数概念和支出固化格局，提高预算编制的科学性和准确性；其次，要全面清理项目库中的现有项目，及时推出实施完成和不再实施的项目，针对正在实施的项目进行优化设置，整合归并同类支出，取消无效支出，压减低效支出，要根据审计意见调整完善项目方案；再次，要切实盘活用好存量资金，加强结转和结余资金管理，采取有效措施做好预算执行，避免资金闲置和沉淀；最后，加大结转资金和当年预算资金统筹力度，合理安排用于符合规定的各项支出，密切跟踪资金使用情况。

（三）加大预算执行力度

信息领域的科研事业单位要解决预算执行控制不到位的问题，就需要严格规范单位的预算执行，实行责任到人的制度，将预算管理过程中每个环节的任务进行具体分配，保证责任落实到人，清晰明确。信息领域的科研事业单位要大力引进复合型人才，要彻底改变财务人员不懂科研、科研人员不懂财务的被动局面，信息领域的科研事业单位可以定期组织培训交流活动，让科研人员掌握一定的财务知识，保证财务人员对科研领域有一定的了解；可以成立责任小组，为科研技术人员和财务人员提供可以顺畅交流的机会，在发现问题时，通过责任组内讨论等方式，将科研信息和财务信息有机地结合起来，激发全体人员协同工作的积极性，保证预算的每一环节都能有效进行，使信息领域的科研事业单位的预算可以更好地执行。

（四）深化预算绩效管理

信息领域的科研事业单位要解决预算缺乏有效监督和考核机制不完善的问题，就需要深化预算绩效管理。信息领域的科研事业单位要牢固树立绩效意识，深化预算绩效管理改革，完善预算绩效管理制度，优化预算绩效管理流程，健全绩效指标和标准体系；从项目支出预算和单位整体预算层面全方位加强绩效管理，注重项目支出成本效益分析；结合预算评审，项目审批等，对项目开展事前绩效评估；加强绩效目标管理，提高绩效目标质量，做好绩效运行监控，及时堵塞漏洞，纠正偏差；全面开展单位自评工作，扩大绩效评价范围，提高绩效评价质量，加强绩效评价结果改进管理，完善政策和优化预算安排；要发挥科研和信息的优势，在遵循国家规章制度的前提下，努力建立符合自身特点的量化评分指标和考核评价系统，客观地分析项目的优劣，对社会公开评审结果，接受社会公众的监督，从而保证绩效评价结果的公开性和公正性。

四、结语

在全球信息化发展的大趋势下，信息领域的科研事业单位实施预算管理是开展财务管理工作的重要内容，提高预算管理水平，不仅可以提高信息领域的科研事业单位资金的使用效率，同时可以促进信息领域的科研事业单位更好地为社会服务、为公众服务。但当前，信息领域的科研事业单位内部的预算管理还存在一定问题，如预算编制缺乏科学性，预算编制不能有效反映单位的实际情况，预算执行控制不到位，缺乏有效的监督和考核机制等，对此，信息领域的科研事业单位要采取有效措施，通过加强预算编制的制度建设，增强预算编制的科学性，加大预算执行力度，深化预算绩效管理增强自身预算管理能力，实现更好地发展。