运用财政税收政策扩大居民消费需求

林娴萍

（厦门市思明区人民政府梧村街道办事处，福建 厦门 361000）

扩大居民消费需求有助于国家经济增长，因此，各地政府部门必须要结合当前实际情况，对财政税收政策进行调整，从而进一步刺激国民经济发展。但就目前实际发展现状来看，国内现行的财政税收政策不仅在一定程度上阻碍了国民经济发展，同时也不能充分发挥其刺激居民消费的作用。从整体上来看，居民消费水平和消费需求整体偏低，因此，我国财政税收部门在今后发展过程中，必须要结合我国当前国情，强化财政税收政策调整，从而更好地扩大居民消费需求，促进国家经济的健康发展。

一、国内财政税收政策发展现状

纵观国内的财政税收政策发展现状，发现在刺激居民消费方面仍存在不足，发展空间巨大。从整体上来看，国内居民消费需求和水平尚处于初级水平，与很多西方发达国家存在差距。与此同时，还存在着消费不均匀以及贫富差距大等问题。政府财政税收政策在调节居民消费方面的作用十分微弱，越来越多的居民都想将资金存入银行而并非消费。究其根本，发现主要原因在于无法充分发挥出个人所得税的应用效果，且居民收入分配调节与预期存在较大差距，费用扣除范围不符合实际情况，在税率政策上也存在很多弊端。由此可见，我国现行的财政税收政策并不能充分发挥自身优势，与预期目标相差甚远，具体表现在不符合社会经济发展需求、消费结构失衡、国民消费能力不足等各个方面，这些都严重制约了国民消费，并使其消费需求大幅度锐减。

现行的财政税收政策之所以不能扩大居民消费需求，主要原因在于无法满足大众的实际需求，且财政税收政策也缺乏合理性和科学性，可行性较低，加之相关财政人员专业素质较差，因而很难适应现代化经济发展速度，更不善于抓住机遇谋改革。自改革开放以来，中国经济发展十分迅速，现在经济体系当中仍然存在很多旧体制遗留下来的问题，这种问题在财政税收政策方面也有所体现。而这也是导致其不科学、不合理的主要原因。若相关财政部门和人员不能够认清当前的国民发展形势或对国民消费需求掌握不足，就很难实现政策变革，同时也会使新旧体制交替矛盾暴露在经济发展当中，不利于国民经济的健康稳定发展[1]。

二、国民消费需求与财政税收政策的关系分析

在政府总收入当中，税收通常占据较大比例，而国民消费能够促进国民经济的健康发展，在调节居民消费方面也发挥着无可替代的作用。这主要是因为政府部门的财政税收政策将会直接影响居民的可支配收入，甚至还会影响其消费水平。受到财政税收政策的影响，居民消费类型会逐渐减少，从而影响产品销售持续性，不利于国家经济的健康发展，若各政府部门对低税率模式进行采用，那么通常能够发挥出良好的促进消费效果，若对高税率模式进行应用，又会抑制国民消费积极性。总之，政府的财政税收政策变化，将直接影响居民的消费方向和习惯。通过合理的调整税收政策，能够在很大程度上刺激居民消费，例如，若居民选择将资金存储于银行，那么政府就可通过降低银行利率的方式，刺激居民的投资和消费行为。与此同时，发行国债也有助于拉动居民消费，从长远角度上来看，都会对国民经济发展产生积极影响。

除此之外，在国民经济发展过程中，利率扮演着十分重要的角色。在当前的社会主义市场经济背景下，在经济不断发展过程中，政府的宏观调控依然具有导向作用，从表面上来看，虽然利率呈下降趋势，但由于物价水平有所变化，因此利率降低实则也是财政扩张。在居民消费当中，财政支出也扮演着很重要的角色，从某种角度上来看，可相当于私人消费替代品，能够大幅度提高居民的购买能力，并可替代部分公共支出，民间投资可与政府投资相互协调，缓解民间投资对政府财政扩张所产生的不利影响。

三、运用财政税收政策扩大居民消费需求的有效建议

（一）调整税收政策，提高居民消费能力

1．扶持中小企业发展

首先，就是要帮助中小型企业解决融资难问题，纵观当前的中小型企业发展现状，发现融资难是其继续向前发展的主要阻碍因素。无论是受到当前国内外经济形势的冲击，还是由于企业自身产品结构调整、技术改造、生产规模扩大等遇到的资金困难问题，凡是条件允许，都可以结合企业前3~5年的累计纳税，为其提供担保，使企业获得相应的贷款，这样不仅能够确保企业生产经营活动的顺利开展，同时也能激励中小型企业积极纳税。

其次，要促进中小型企业发展创新，对于正在不断开发新产品、新技术、新工艺的中小型企业，可以其前三年所累积的纳税为基础，将其作为政府扶持中小型企业的风险基金、创新基金以及财政补贴专用款项，通过这种方式，能够为中小型企业发展创新提供动力和支持，同时也有助于降低企业的发展风险，提高其抵御风险的能力和经营能力，确保各项生产经营活动的顺利开展[2]。

再次，减少个体工商户货物和劳务税收税负，使其经营性收入得到增加。首先就是要结合当前的居民个人消费水平和生产经营活动利润率水平，对营业税和增值税的起征点进行调整。为了减轻个体工商户的税负，还要提升及税后收入水平，将营业税和增值税起征点转变为免征额，只对部分超出收入进行征税。

最后，促进中小型企业社会化服务体系建设。为实现上述目标，对于一些为中小型企业提供信用服务、担保服务、创业培训服务、技术创新服务、管理咨询服务以及市场开拓服务的机构，可通过减免税负和增加财政投入的方式加以扶持，以加快中小型企业社会化服务体系建设，促进中小型企业的健康稳定发展。

2．增加社会公众可支配收入

第一，就是要适度增加社会公众的保障性收入，对于城镇居民，可适当提高其最低生活保障标准，而对于低收入者，要适当提升其补助标准，提高其消费水平和消费能力。同时还要对农村居民的最低生活保障制度进行完善，将农村地区年收入低于特定范围的居民或绝对贫困人群纳入保障范畴，并要结合实际情况对保障标准加以提升，使其覆盖面得到拓展，尽可能实现全民覆盖，社会保险的给付标准也应适当提升，以更好地满足居民基本消费需求[3]。

第二，适度增加农村居民的经营性收入以及城镇居民的工资性收入。为实现上述目标，各地方政府必须要建立起完善可行的薪资调节机制和最低工资标准，并要对该标准加以提高，结合当地的实际物价水平适度调整，使劳动者的基本工资都能够得到稳步提升。同时还要对薪金所得税率结构进行调整，特别是对中低等收入者，更要降低其税负，提高可支配收入。对于高收入者，也要增加其税后的可支配收入，以促进居民消费。另外，对于农村居民，还要增加其经营性收入，近年，来国家一直都在大力扶持农村基础设施建设工程，而为了能够增加农村居民的经营性收入，还需要通过相应的税收优惠政策和财政补贴政策，促进农业生产与企业经营的相对接，利用限行的土地政策，为农业发展吸引更多的个人投资和企业投资，加快农村产业链建设，促进农业现代化发展，最终达到增加农民经济收入的目标。与此同时，致力于三农问题的解决，也要进一步增加补贴和投入，强化商业保险和财政补贴的有效融合，扩充农业直补范围，对当前补贴的方法、方式等进行改善，使农村居民也能够拥有稳定增长的收入。

第三，增加社会公众财产性收入，对出租房税收政策进行调整，有助于增加社会公众的财产性收入，与此同时，各地政府部门还要通过财政税收政策引导广大社会公众进行个人住房投资，完善房屋出售和出租机制，并要对当前的“炒房”行为进行限制[4]。

（二）增强居民消费意愿

首先，就是要适度增加财政补贴，以提升社会福利水平，财政补贴一直以来都被作为经济发展调节的重要工具，这是由市场和政府的关系所决定，同时也符合政府调节经济运行机制。就目前实际发展现状来看，无论从实现角度出发，还是从理论角度出发，都应对上述观念进行改变，财政补贴不能仅作为经济发展调节的工具，同时还要用来保障民生，以提升社会福利水平。因此，在今后的财政支出当中还要适当增加一些项目，如保障城乡居民基本福利，特别是在民生开支方面，更要给予相应的补贴，具体如基础性教育、卫生保健、季节性供暖、公共交通等等，在减少居民个人及家庭保障民生开支的基础上，提高社会福利待遇水平。

其次，还要减少居民的刚性支出，特别是对于中低水平收入者而言，其在未来发展过程中，必然会面临很多确定性以及不确定性支出，而这些都会弱化其消费意愿。比较常见的确定性支出如教育支出，面对逐年增加的教育支出，很多家长都不得不节衣缩食。针对这种情况，国家必须要对不同教育阶段的不合理收费进行整顿，以减少居民的教育支出，对于公立大学也要适度降低学费，增加财政投入，并采取相关激励措施，引导企业及个人对高校进行投资和捐赠。与此同时，居民未来还需要面临很多不确定性支出，具体如失业、意外伤害、疾病、养老等等，而这些也是弱化其消费意愿的重要因素之一。针对这种情况，相关政府部门必须要增加社会保险投入，提升居民保障类以及不确定支出的给付标准，减少居民未来不确定性支出资金积累，从而增强其当前的消费意愿[5]。

最后，还要加大居民住房安居工程建设力度，就目前实际发展现状来看，相比于居民收入，当前的居民住房价格明显较高，而居民为了能够买得起房，经常会减少不必要的消费需求。针对这种情况，相关政府部门必须要对财政税收政策进行调整，严格打击“炒房”现象，同时还要住房买卖和建设过程中的不合理税费进行消除，抑制房价过高，使其保持在稳定合理的范围之内。另外，住房类型也应适当划分，既要有针对中高收入水平居民的用房，同时也要有针对低收入水平者的经济适用房，必要情况下，还要增加保障性免费住房，以满足无收入者的住房需求。对于绝对贫困或暂时失业的居民，可为其提供保障性免费住房。与此同时，政府部门还要借助调整房价的机遇，通过政府采购的方式购置居民住房，结合居民收入变化情况形成普通商品住房、经济适用房、廉租房以及免费房，以更好地满足不同群体的住房需求。

（三）激励居民形成消费欲望

首先，就是要鼓励和引导企业进行产品开发，并通过担保、贷款、财政贴息等方式，调动企业开发新产品的动力和积极性。对于市场发展前景广阔的节能减排产品、有助于带动居民消费的商品，无论是在市场开拓还是在产品研发方面，都应给予一定支持，从而更好地满足居民消费需求[6]。

其次，还要对当前的营业税政策进行完善和调整，通过税收优惠政策促进服务行业发展，特别是一些新兴行业和现代化服务产业，对于拉动居民消费、拓展消费领域等都具有重要作用，同时还要尽快将建筑业、物流业以及运输业纳入增值税政税范畴。

四、结束语

综上所述，本文主要对国内财政税收政策发展现状进行简要分析，同时研究了国民经济需求与财政税收政策之间的关系，最后提出调整财政税收政策扩大居民消费需求的有效建议。总之，扩大居民消费需求既有助于扩大内需，同时也有助于经济增长，因此，政府部门必须要通过完善化、科学化的财政税收政策，增强居民消费能力和意愿，以促进国民经济的健康稳定发展。