建筑企业资金管理与财务风险防范分析

柳琪

（中色十二冶金建设有限公司西南分公司，重庆 401120）

在资金管理困难和可预见的财务风险的基础上，要想更好地去强化该建筑企业内部的资金管理水平和财务风险防范能力，就需要完全贯彻到该建筑企业内部的各个环节之中，综合考虑到企业中各个部门的实际情况，分析根本原因，有针对性地给出应对方案。

一、出现问题的原因所在

（一）财管人员专业知识不足

建筑企业内部所涉及的业务事项繁多，对于具有专业性的人才资源需求逐渐增大，但当下社会上真正具有较强专业技能的优秀人才数量有限，于是有不少的建筑企业为了满足企业内部的工作需要，便会降低人才招聘要求，甚至有的建筑企业觉得该应聘者有一定专业基础就可以任职，以至于使得该建筑企业内部的资金管理水平和财务风险防范能力严重降低，难以协调和平衡各个方面的资金需求，增大了企业内部的经营风险，无法实现企业价值最大化。随着建筑企业所涉及的业务范围越来越广，需要解决的资金管理问题和财务风险问题的难度也在不断地增大，仅凭借以往学习和掌握的财务专业的知识技能已然无法完全满足日常工作要求，容易出现该建筑企业内部的资金无法正常运转和流通，导致企业的资金链不能有序衔接，财务风险加大，生产经营难以顺利进行，比如，科学系统的降低工程项目的综合成本、最大化的提高工程项目的既定利润、准确完整的记录所发生的业务事项等等，都加大了既定的工作压力，如果财务人员对专业知识的学习做不到常学常新、常思常进，严重时可能导致该建筑企业破产倒闭。

（二）内部财管体系不完善

企业内部的财管体系对于一个企业来说起到不可忽视的作用，甚至决定着该企业的生死存亡。

首先，选择一套不符合该企业实际情况、不科学、不适用的财管体系，容易致使企业内部无法及时的接收准确的财务信息，导致企业资金分配不合理，财务风险加大，例如，工程项目中的材料核算凭证传递、相关业务事项的真实性信息传递等等，都对企业日常财务核算工作和资金管理工作的精准性和时效性造成重大影响。

其次，企业内部财管体系的不完善，使得财务工作人员的专业决策会出现一定程度上的误差或失误，从而影响建筑企业领导层在生产经营方面的决策部署，对整个企业的持续发展产生不良影响。

（三）财务风险防范意识不强

企业内部的财务部门在日常工作中，除了需要记录和核算企业日常所涉及的账务之外，还需要时刻加强财务风险防范意识，对企业发展中可预见的财务风险做出判断和防范，在遵循企业可持续发展的既定路线的基础上，运用科学且适用的财务专业方式方法降低可预知的财务风险发生率，提前筹划好企业需要调度的资金配比，将财务风险防控的意义发挥到最大。但目前很少有建筑企业内部的财管人员做到这一点，直接造成该建筑企业在进行日常业务活动时，企业内部资金无法正常的调度和运转，甚至出现资金链断裂，严重阻碍了该建筑企业的正常生产经营。例如，企业在进行工程项目施工的过程中，也会同时进行新的工程项目的投标，相关工作人员将投标文件交付给企业的财务人员进行资料审核时，由于财务人员缺乏风险防范意识，只秉持着低价中标的心理，对该投标项目的市场行情没有进行深入的分析便通过审核，导致企业在投标过程中因不熟悉相关条例而违规投标，甚至在后期的工程项目施工过程中无法控制成本等不良情况的出现。

（四）工程项目无法及时结算和回款

建筑企业的规模越大，所涉及的工程项目数量就会越多，如果工程项目在施工过程中很难及时结算和回款，便难以满足企业生产经营的资金需求，导致后期经营困难。例如，对于大部分建筑企业来讲，施工合同中一般会约定按照工程完工进度的70%-80%比例进行工程款项的支付，当进度款支付达到审定进度额的70%-80%时，发包人暂停支付工程款；竣工验收合格并完成竣工结算后累计支付工程款的总额为审定进度额的90%左右；经最终审计单位出具审计意见后，发包人累计支付工程款至结算金额的95%左右，预留5%左右作为质量保证金，在质保期（1-2年）期满后30天内结清。而在实际施工过程中，由于工期延误、现场报量不及时、签字审批程序繁杂及其他不确定因素的影响，会使得工程项目的结算较为滞后，导致进度款的支付延误，对该建筑企业产生较大的资金压力。另外，从施工任务结束到竣工验收完成是一个漫长的过程，可能需要1-2年时间，这段时间仍然有20%左右的工程款无法收回，也会对该建筑企业产生极大的资金压力。甚至有些工程项目在前期施工过程中，由于付款方资金紧张而无法实现合同约定的付款比例，导致该建筑企业资金压力更大。

二、针对性的应对方案

（一）提高招聘要求，强化员工专业能力

企业是否强大和该企业内部的员工专业能力水平和职业道德素质是有直接关联的，对此，应该在招聘相关部门员工时提出严格要求，按照该部门的工作要求招聘适合的相关人才才是最正确的选择。需要完善既定的招聘规章制度，不能随意地降低既定的招聘要求，就拿财务部门来说，对于会计这一岗位，须要是会计专业人士，掌握一定程度上的最新财管知识，具有较强的专业技能，对企业内部的日常工作内容和核算流程须要熟练地掌握，同时还须要具有一定的领导能力、较强的团队精神和高尚的职业道德等，可根据该建筑企业的实际情况制定相关的招聘要求，完善既定的招聘规章制度，严格遵照和执行。

此外，在平时的日常工作中，可以定期为在职人员提供继续教育的机会，激励企业在职人员强化专业能力。继续教育的方式多种多样，可通过网络渠道进行学习，也可以安排在职人员外出参加培训教育，通过与同行业人员的交流学习，掌握最新的财政政策和会计核算方式，具体的选择方式可根据企业的实际情况和资金支持力度进行决定。

（二）完善财管体系，提升财务风险把控能力

企业要完善财管体系，首先需要对企业内部的资金分配体系进行完善和革新。若是存在有分公司的建筑企业，对于该分公司的资金分配比例应该在进行专业的分析和计算之后才能实时划拨，坚持收支两条线的原则，尽力做到收支平衡，杜绝盲目的资金划拨，若是出现资金预算超支的情况，可以根据所遇到问题的难易程度，再来决定是否增加资金划拨。其次便是企业内部的资金管理工作体系，资金管理工作内容涉及的范围广泛，和企业内部的各个部门都有直接关联，对此，应做到收支有明细，每笔收支明细都能有据可查、账目清晰。提前做好资金收支规划，提前计算好相关资金的分配比，才能更好地了解到资金的运作动向和剩余资金量，提高整个企业的资金使用效率。

企业内部应该设置专门的风险防控部门或者岗位，形成一套完整的资金风险防控体系（如图一所示），对企业资金的使用情况进行实时监控，尤其是国有建筑企业和上市建筑企业等规模较大的建筑企业，企业内部的资金管理和财务风险防范对于企业来说具有重大影响，需要严格把控，降低企业经营风险。

图一 资金风险防控建设

（三）加强资金管控，提高资金预算管理能力

建筑企业要不断提高资金预算管理能力，在进行资金预算时，须采用科学有效且适用的专业方式方法，才能更加准确的计算出各个工程项目所需要的资金预算，才能更好地做出工程项目的资金配比，减少既定预算超支的情况出现，以免影响建筑企业整体的生产经营计划。

建筑企业对于日常的现金流的管控也要不断加强，坚持收支平衡的原则，控制资金支出规模，例如，员工出差借备用金，可以规定每次借款数额，原则上每次不得超过 2 万元。原则上前账不清，后款不借。确有特殊原因，由本人写明借取大额备用金原因、无法及时报销原因以及预计清账时间等，经部室负责人、主管领导签署意见后送存财务部门，以此降低企业资金占用，提高资金使用效率。

三、结束语

加强企业资金管理能够提升该建筑企业的资金使用效率，保障企业资金链安全和生产经营的顺利开展，提高财务风险防范能力能够充分地认识到可预知的财务风险种类，让企业提前做好风险防控，并有针对性地给出相对应的解决方案，以此贯穿到企业内部的各个部门中，协调合作、共同完成企业资金管理和财务风险把控，充分保障该建筑企业可持续发展，助力该建筑企业在如今这个竞争激烈的市场环境下取得优势地位。