公司现金流管理存在的问题与对策探讨

潘晓钰

（怡利科技发展有限公司，新疆 乌鲁木齐 830000）

随着工程施工企业规模的不断扩大，公司内部管控存在的问题越来越突显，现金流管理是企业内部管控的重要环节，但还存在着管理体系不完善、监督力度不到位等问题。公司需要加强重视现金流的管理。不断改进管理方法，使其作用能够很好地发挥。本文主要介绍工程公司现金流管理的不足之处，并对解决措施进行了具体的分析，帮助企业有效控制成本投入，改善资金运营状态，为企业提高经济效益。

一、公司现金流管理概述及现金流管理的必要性

（一）公司现金流管理概述

在企业经营过程中，现金存在广义和狭义之分，广义指的是：库存现金、银行存款等。狭义的现金指的就是库存现金。现金流量贯穿企业经营的全过程，反映企业资金流入流出的状态，对于企业来说，只有企业的经营资金余额始终保持正正增长，企业的财务状况才是良好的，正常的。

（二）公司现金流管理的必要性

YL公司主要经营工程施工维护、安防工程等，由于资金垫付周期较长，工程进度周期在一年左右，虽然业务收入每年在3-4个亿左右，但资金困难始终围绕企业左右，非但不能自给自足，还会采用向集团公司借款、银行票据等手段来筹资，严重影响企业的经营发展，因此，管理好经营性现金流量是企业资金的安全保障。

首先，合理有效的管理好现金流，有利于企业业务的正常开展。YL公司有着较为稳定的客户关系，固定的客户群体，在业界有着良好的口碑，在施工和维护过程有着较为精细的管理和运作体系，好的现金流是提高经济效益的重要保证。

其次，有效持续的跟进现金流，有利于保证企业的资金安全。工程完工后，需要及时跟进初验、终验等过程，及时对应收账款进行催收，按周反馈，按月跟进。保证正常经营的需求，可减少坏账产生的风险。

最后，精细化管理现金流，能够帮助企业提高资金使用效率，减少财务费用的发生，提高经济效益。如果资金管理粗放，会造成很多资金管理的漏洞，容易赵成资金混乱是指出现资金断裂，影响资金周转率，加大企业风险。

二、公司现金流管理的现状及存在的问题

（一）公司管理层对现金流的认识不深入

公司管理层总认为资金的筹融资及资金的运作是财务的事情，与经营关系不大。在经营过程中容易出现资金收支不平衡，公司盲目扩张，容易产生大量的垫付资金。另外，公司存在大量的应收账款和应付账款，在资金管理不到位的情况下，会出现应收账款小于应付账款的现象，对公司的经营带来重大风险。公司为了能够正常运营，常常采用拖延付款时间来解决公司资金周转的问题，殊不知这样会给企业带来很大隐患，长此以往将会破坏企业声誉，失去很多合作伙伴。

（二）与甲方谈判无话语权

由于现在企业竞争压力较大，与甲方谈判时往往处于劣势，无话语权，导致签订合同时，收款条款完全受甲方控制，处于被动地位。有些企业在经营资金紧张时，通过向金融机构融资解决短期问题，如何解决公司资金及时回款的问题才是解决现金流问题的根本。

（三）缺乏完整有效的现金流管理体系

企业对现金流管理尚处在简单粗放的管理模式。资金管理普遍采用简单的Excel表统计模式，公司需要从资金计划、项目资金过程监控、实时预警、现金流考核等环节没有形成完整的资金管理体系，来推进现金流的管理。

（四）对资金划小核算，缺乏相应的手段

目前，很多公司收入、成本、利润可以做到项目核算，但资金管理只能细化到部门，无法细化到项目，造成资金管理处于吃大锅饭的状态，有钱没钱一个样，造成项目管理人员对资金的重视程度不到位。

（五）由于公司资金运营存在问题，造成公司信用体现出现问题

在员工管理方面，无法兑现向员工承诺的奖金。使企业的信誉严重受损，供应商不愿意与企业合作，合作商不见钱不干活，员工缺乏归属感，只要能找到待遇稍微好点的单位，立马就会离职。这些严重影响企业的良性发展。

三、改善公司现金流管理的措施

（一）改变管理人员的认知

公司需要从上层管理人员到普通员工都要进行宣贯，提高全体员工对资金重要性的认识，制定相关的资金管理办法，避免各业务部门只考虑自身的收入、利润指标的达成，对资金风险视而不见。导致资金回款时间长、坏账产生的风险高，库存积压高，使得企业经营资金被大量占用、资金的周转速度慢，流动性差的现象。公司应该根据自身的实际情况，完善资金管理办法及操作流程。按项目制定资金计划，在项目立项的时候就知道资金的紧缺期和宽松期，按计划追要欠款，根据资金的回款情况确定付款周期。按月对项目资金情况进行反馈，存在问题及时解决，为资金的正常运转保驾护航。

（二）企业需要提高自身价值及不可替代性

公司需要增强企业的软实力及话语权，改善收款条件。目前，低端的业务竞争非常激烈，利润率透明，没有竞争优势，只有增强企业自身存在不可替代性，就如华为、老干妈等，就可存在定价权，利润率较高，资金的回款方式由卖家确定，就可保证资金的良性循环。在此基础上，如涉及垫付资金的项目，可在风险可控的条件下，利用银行金融手段（商业承兑汇票、银行承兑汇票、银行本票、银行保理等业务）解决资金周转困难的问题。

（三）建立公司的资金管理体系

1．建立经营现金流预算管理体系

从项目立项开始就做资金计划，按月对所有项目的资金计划进行跟进，出现问题相关部门配合解决，达到及时回款。出现坏账，利用法律手段，及时止损。明确以收定支，并确定考核方案，明确收款指标及现金流指标，划小资金单元，将各分公司或事业部作为一个独立的经济体，单独进行资金的控制与使用，对于没有资金余额的部门，在公司可承受的资金情况下，可采取与公司借款的方式进行周转，按期支付利息。另外，收不抵支的分公司或事业部可采用暂缓绩效发放的方式，来缓解资金压力，积极跟进回款，提高各经营单元对项目资金的重视程度。

2．以项目需求为导向实现部门间协同

以销定产，实现交付、采购、库管部门三部门协同。首先，要有详细的项目计划，采购部门按照销售计划安排采购计划。其次，库存管理部门要按照项目施工计划考虑公司的实际库存情况，在有库存的情况下，考虑消化库存，在没有库存的情况下，再进行采购。依靠各环节的可靠数据，精准合理地安排项目材料及设备的采购。做到加强存货管理，减少资金占用，避免浪费及重复采购现象。节约各项经营开支，加快资金周转。

3．加大资金考核力度

以考核为导向，将资金考核融入公司整体考核办法，确定收款和现金流指标在月度考核和年度考核的占比。另外，明确资金管理办法，以收定支，经营单元在收不抵支的情况下，需要支付相应的利息，如在规定时间内，没有按约定偿还，将制定惩罚措施，翻倍加收利息等。

（四）完善划小方案，提高资金管理能力

在公司资金风险可控的条件下，利用银行、合作商、员工等方式划小经营，以收定支，实现有利润的收入，有现金的利润。如项目周期在一年以内的，我们可采用商业承兑汇票、银行承兑汇票的方式推迟付款周期，待收款到达企业后予以支付。垫付周期较长，我们可找合作商稀释一部分利润的方式，来解决资金的问题。另外，在项目规模不大，员工可予以垫付的情况下，公司可采取支付一部分资金成本的方式来解决。

（五）加强信誉管理

1．在企业自身方面：要有员工及合作商、供应商的认同感。使大家愿意与企业合作，在公司资金充足的前提下，保证按期支付承诺的各种款项，包括材料商欠款，合作商的付款及按时兑现员工的奖励，增强企业的信誉，会吸引更多的合作商与公司合作。提高企业的规模，增加企业的利润，只有规模上去了，企业的投标和中标的筹码才能更大，中标的可能性也就越高。

2．通过信用评价机制，建立客户信用评价档案。第一要建立客户档案，对长期以来合作的企业建立信用等级，分为A、B、C类，根据不同的类别，同时，可享受不同类别的折扣，类别越高享受的折扣就越高，加大应收账款的催收力度，严格控制应收账款规模，及时做好风险预警，在一定程度上降低了坏账风险。第二要建立供应商档案，对于长期合作的供应商也分为：A、B、C三类。根据不同类别，可享受不同类别的账期，就如：A类客户可享受钱货两清，B类客户可享受3个月账期，C类客户属于6个月账期。信用等级越高，享受的账期越短。同时付款通过管控采购环节，监督业务部门合理控制采购规模，合理安排库存，减少库存资金占用。做好两金压降工作，对现金流的控制，打好基础。

四、结束语

本文阐述了现金流管理存在的问题与对策探讨的问题，从管理层对现金流的认识、公司自身的软实力、资金管理体系、划小考核、信用体系等方面分析了公司现金流管理中存在的问题，并从以上五方面提出了解决对策。现金流管理是一个需要仔细研究，过程长期而复杂，企业在进行财务管理时需要把现金流管理放在主要位置，随着市场经济的不断完善，在进行现金流管控方面，需要与企业财务风险相结合，推动企业的可持续发展，使企业处于不败之地。