供给侧改革环境下加强存货管理问题探讨

2021-11-24刘国成

经营者 2021年11期

关键词：领料低值易耗品易制毒

刘国成

（昌邑市财政局，山东昌邑 261300）

存货是单位重要的资产，做好存货管理能提升企业效益，推动供给侧改革发展，为经济建设奠定基础。存货管理涉及多个环节，需要完善制度，堵塞漏洞，规避损失。

一、存货的发放管理

（一）原材料（含包材）的发放

持批准的领料单或审批单，仓管员按材料存放时间顺序发放，并做好相关记录。制剂企业的原材料发放应严格执行追加领料的审批。

（二）产品的发放

第一，产品有合格品标志牌方可发货。第二，仓管员凭发货指令单，经放行审核，按先进先出原则发货，并做好相关记录。第三，必要时，质量部人员应做好现场监督工作。

（三）五金材料配件的发放

仓管员凭经主管审核的领料单发货，并做好相关记录。

（四）剧毒品的发放

未经有关部门批准同意，剧毒品不得外售和出借。第一，试验使用时，必须填写领料单或审批单，并经项目负责人、分管领导及EHS 分管人员批准，发货后由领料人签字确认。第二，生产使用时，仓管员根据车间经主管领导审核的领料单或审批单发放相应物料，发货后由领料人签字确认。第三，各部门领料量不足一个包装时，剩余物料的包装应密封并加贴封条。第四，剧毒品发到车间后，应当场交接并签字验收，整个过程要有安全管理人员参加，并做好相关记录。

（五）易制毒品的发放

未经有关部门同意，易制毒品不得外售和出借。第一，领用易制毒品需由使用部门填写领用单，并经使用部门负责人批准。仓管员按程序进行发放。第二，发放一类、二类易制毒化学品时，领料人、仓管员、监督员三方要共同核对领料手续、领料数量，并做好相关记录。第三，发放易制毒品后。要在货位卡和明细账进行登记，使账、物、卡一致，同时把相关信息输入系统。

（六）剩余物料的退库

第一，材料不得随意退回仓库，须经质量部检查。第二，打上批号的物料不得随意退库。第三，退库物料入库后，仓管员应及时检查库存货位卡和物料总账，做到账、卡、物相符。第四，各下属企业应根据本公司的物料特点，制定详细的退库管理规定。

二、存货的盘点清查管理

存货盘点的主要内容如下：查明物料数量与账面对比，做到账、卡、物三者相符，无积压物、无破损，安全措施和消防设备符合要求。存货盘点分日常盘点和季度盘点。存货盘点的范围包括原材料、产品、五金材料配件。第一，每月底仓管员进行盘存，报财务部。第二，各车间单位对本车间进行必要的日常盘点。第三，制剂企业存货日常盘点清查时，如发现报损或报溢情况，应按规定进行报损和报溢管理，并及时通报质量部门和其他相关部门。

（一）存货季度盘点

第一，每季度仓库和财务相关人员一起进行一次盘点，并如实记录盘点情况。第二，盘点完成后由财务部监盘人员编制盘点报告，内容包括存货名称、品种、数量，盘点报告经财务总监审核后通报各相关部门和领导。第三，针对盘点清查中发现的问题，各公司应及时查明原因，落实整改。

（二）物料复检规定

物料的贮存时间规定。第一，所有在库物料若有法定标准、客户提供或通过稳定性实验已确立有效期、复检期、贮存期、贮存条件的，应严格按其执行。第二，没有规定有效期的，按物料性质和仓库储存条件，由质量部门制定公司内部贮存期和贮存条件，并确定物料的复检日期。第三，任何超过有效期的物料均不得使用，经质量部审核，分管领导批准后处理。物料复检具体按企业制定的物料复检规定执行。

三、低值易耗品的管理

第一，低值易耗品是周期短、易损耗的不作为固定资产核算的工具物品，包括各种工具、器具、管理用具等。第二，低值易耗品由各部门根据需要申购，经逐级审批后交采购部采购，经仓管员验收后办理入库手续，并做好相关记录。第三，应工作需要给专人配备的贵重物品，如电脑、工具等，按规定审批后交采购部采购，办理入库、领用手续。员工离开公司或调换岗位，应交回原物，否则按规定折价赔偿。需报废时，经鉴定后报批，退回残骸方可注销台账。第四，各行政部门定期盘点（一般同固定资产盘点，半年一次）物品库存、发放、使用和保管情况，盘点情况交财务部审核。第五，为延长低值易耗品的使用期限，行政人事部门负责联系低值易耗品的维护性修理，所发生的修理费用列入当期费用。

四、存货处置管理

每年进行一次存货投保，由EHS 部（下属企业根据实际确定责任部门）、财务部统一完成。存货处置指原辅料和产成品因变质、毁坏、报废和过有效期等进行的处置。

第一，处置存货包括四类：过期/多余原辅料、生产中产生的废料、废旧设备、过期成品等。过期/多余原辅料、过期成品按物料复检规定进行处置；生产中产生的废料、废旧设备按废旧物资、回收溶剂管理进行处置。第二，存货报废处置责任。销售部对外销售或再加工后完成销售；采购部门负责原辅料、废料、废旧设备存货处置；以上部门无法处置的，由EHS 部门组织处理。第三，存货在管理过程中损毁，单次存货损失在30万（含）以内的由财务部门提出，经财务部长、下属企业总经理审核，事业部总经理审批核销。存货在管理过程中损毁，单次存货损失在30万以上的，由下属单位提出处理意见，总部财务负责人审核，总经理审批后方可实施。第四，易制毒品的保管。桶装一类、二类易制毒化学品单独存放，实行双人双锁、同进同出制度，仓管员、EHS 专管员分别保管。仓管员和EHS 专管员应在每月末对当月易制毒化学品入库量、出库量及库存量进行盘点，如发现账物不符，应立即联系保卫部门追查，若发现被盗应立即报案。第五，气瓶的保管。存放易燃气体的钢瓶应防止日光曝晒，仓库应阴凉通风，避免热源，库内设备应是防爆型，并在值班室或库门外安装总电闸；性质互相抵触的气瓶应分区储存，不得与其他种类的化学危险品共同储存；气瓶围护固定，并留出通道；实瓶与空瓶应分别存放；发生火灾时，要尽快切断气源，迅速将钢瓶搬离火灾现场，切忌将钢瓶倒置。第六，五金配件保管。五金配件应分类存放于五金库的相应货架上，并建立台账和标识。第七，易燃、易爆且有腐蚀性、毒性、放射性的危险品应按规定储存，由专人管理。

五、防虫、防鸟、防鼠管理

（一）防虫、防鸟措施

第一，厂区内所有建筑物的门窗应紧闭。第二，蝇虫多的季节应用适当杀虫剂对厂区周围的花草树木进行杀虫。第三，各库房及车间要注意观察灭蝇灯的运行情况，及时更换电子灭蝇灯。第四，各相关部门每周应清洁电子灭蝇灯，并做好虫、鸟、鼠及防杀器具检查记录。

（二）防鼠措施

第一，仓库内的排气孔应安装防鼠网，各车间、仓库大门应有防鼠措施，进出仓库必须随手关门。第二，仓管员应做好仓库防鼠工作，如发现仓库有老鼠活动的迹象，应开展相应的诱杀工作，并及时向主管反映。

六、仓库卫生管理

仓库人员应注意保持仓库卫生，不得在仓库内开展与工作无关的活动。仓库办公室应保持整洁，无积灰、无杂物，与办公无关的物品不得置于桌面。除安装有空调的仓库外，其他仓库要及时开启门、窗通风。仓管员应定期对仓库的窗、电器、门、货架、小车等设施进行全面清洁，并做好记录。

七、仓库安全管理

仓管员应按规定加强对易燃、易爆品的安全管理，做到按需领用。库内严禁烟火，且应配备足够的消防器材和抢救需要的防护用具，并设置明显标识。管理人员应熟悉消防器材和防护用具的性能和正确的使用方法。库内电焊、检修动火等须经EHS 部门批准，并按规定进行。仓管员上岗前应接受EHS 部门的培训，了解管辖区域内各物料的特性和危险等级。仓管员每日应做好巡查工作与检查记录，离岗前必须切断电源，锁好门窗。化学危险品按规定储存于危险品库，分类存放，不得超量储存。危险品库内所用电器须防爆，不得乱拉电线。外来人员入库参观、考察，须有专人陪同。