商业银行推进财务管理转型的意义及策略

2021-11-24范昱

经营者 2021年22期

关键词：商业银行财务转型

范昱

（兴业银行股份有限公司上海分行，上海 200051）

一、引言

商业银行是国民经济的重要组成部分，商业银行实现财务管理转型升级，有利于为现代化企业营造良好的金融市场环境，也能够拉动经济的发展。

二、商业银行财务管理转型的必要性

（一）外部因素

近年来，我国经济环境发生了重大的改变，受到国内外各种因素的影响，特别是因为新冠肺炎疫情对全世界的影响，经济增长速度明显放缓，商业银行的资产扩张率明显下降。此外，我国商业银行的存有量很大，行业竞争逐渐激烈，商业银行想要在激烈的行业竞争中保有一定的竞争力，就必须转变传统的管理观念，价格战已不适应当前的市场环境，持续性盈利和可持续发展才是现阶段商业银行应该考虑的首要问题。必须转变思想，促进财务管理转型升级，实现财务精细化管理，基于信息化技术和先进的管理手段，不断提高商业银行管理水平。新时期，商业银行要积极转变观念，从传统的资金中介向服务型中介发展，为客户提供更加优质的服务，从而满足客户的需求。

（二）内部因素

在经济快速发展的时期，商业银行基于社会发展的需求，快速扩张规模，迎合客户的需求转变经营模式，因此商业银行的成本不断提高，但是收益却没有显著的提升，造成投入与产出的巨大差距，从而导致商业银行的盈利能力不断下降。另外，虽然信息技术发展快速，商业银行也有比较完善的信息管理系统，但是在系统的应用和功能开发方面还存在明显的不足，而且一些银行的财务管理工作还停留在财务会计层面，对客户需求、市场经济变化方面的分析不足。无法准确了解客户的需求和市场变化，就无法向银行管理层提供更加准确的信息，不利于管理层决策。基于此，借助信息化技术获得各种资源，推动商业银行财务管理转型发展，是当前商业银行需要解决的首要问题［1］。

三、价值导向下财务管理转型的实施框架

（一）战略规划

基于价值创造的战略规划是财务管理转型的关键。财务管理转型的目标就是价值创造，在这一过程中，商业银行制定财务战略必须兼顾经济市场和政策环境等外部因素，运用财务价值管理的方式，推动银行内部资源整合。立足于银行战略高地，考虑财务战略的长效性和风险性，确定与银行实际相符合的战略目标，实现价值增长的目的，这是商业银行转型发展的基础。商业银行要充分认识到战略规划必须与财务管理的目标一致，保证扩大银行的核心竞争优势。因此，商业银行的战略规划设计，应将价值创造的理念融入其中。

首先在财务管理方面，要求准确区分可以创造价值的领域和过分消耗银行价值的领域，在此基础上，整合银行的各项资源，将资源集中配置在价值高的业务和领域，以增强银行的价值创造能力。对于增值能力较弱的业务板块，可以减少资源投入，直至消减该板块，将资源转投到高回报的领域，从而增加市场占有额。其次是业务管理方面，将价值创造用于服务客户的战略制定方面，不断完善产品，为客户提供更加优质、人性化的产品，满足客户的需求。深入分析客户特点，基于客户所在行业、区域、行为等特点，对客户类型进行划分，从而开发和挖掘不同类型的客户业务。对于高风险、高收益的项目，要侧重风险管理，严格按照银行的各项规定进行操作，保证银行利益增长；对于低风险、低收益的项目，应当把握经营痛点，以利益增长为经营目标，通过转变促销方式来提高银行经济收益；对于低风险、高收益的项目，应当稳固客户来源，挖掘潜在增值机会。最后，在战略制定环节，商业银行应当了解企业经营短板，了解影响银行价值稳定性的关键因素，并制定长远的财务战略，从源头上解决价值创造能力弱的问题。

（二）成本管理

对于商业银行来说，成本管理实际上就是对银行经营管理过程中所发生的成本费用的管理，其中包括采购成本、项目成本、人力成本、资金成本等，并建立全员参与、全面覆盖的成本管理机制。首先，重点关注资金成本与资产成本，根据产生不同成本的原因，制定差异化的成本计量模式和成本管理策略，为银行节省成本支出。例如，对于运营管理成本，要清晰划分运营成本，建立完善的责任制度；对于资本成本，应当优化银行资本结构，确保收益与负债的平衡性；对于风险成本，商业银行要注意贷款业务的风险性，做好贷款风险计提，提前防范债务风险。其次，发挥全过程成本控制的作用，定期开展成本与收益相关数据的分析和对比，建立动态化的成本管理模式，实现全过程成本管控，实现事前、事中、事后的全过程成本管理，从而提高商业银行的管理效率，实现价值创造。

（三）财务分析

在财务管理工作中，财务分析发挥着重要的作用，也是其核心内容，在商业银行价值创造中承担着纠偏的要务。商业银行的财务分析应该包含银行所有的业务范畴，包括境内外、外本币的全部业务和经济活动。完善业务活动和财务成果之间的对应关系，深入分析财务数据，及时发现财务管理工作中的各种问题，为银行的经营决策提供有利的参考依据。财务分析应该从同期的市场、同行业竞争者等多个方面着手，对比分析，发现其中的差别，主动发现市场中潜在的机会，增强市场挖掘力，从而增强银行的经营效果和价值创造。财务分析借助专业的会计管理工具和方法，进行分项目、分区域的分析，对产品、部门、客户进行精细化分析评价，寻求价值创造原动力，指导银行的战略、策略的执行落实。此外，财务分析还应该量化分析内容，形成科学的分析指标，从而促进财务分析工作的有序开展。

（四）风险评估

资金运营和风险管理是商业银行运营管理的核心。及时识别风险因素，有效控制和管理风险，保证银行运营安全对商业银行的生存发展至关重要。高效的风险管控是银行价值创造的基础。银行一旦缺乏完善的风险防控机制，可能造成严重的损失，甚至导致破产倒闭。商业银行只有合理有效地规避各种风险，保证资产的安全和平稳运转，才能实现价值创造。因此，商业银行要在风险防控方面注意以下三点。第一，在风险管理组织架构方面，要保证组织架构的独立性、专业性和全面性。因此，商业银行要明确风险管理架构和责任目标。基于银行发展战略确定风险限值，基于总行的风险管理要求细化风险管理实施细则，将风险管理落实到业务活动中。第二，银行要建立完善的风险管理制度，对银行各业务板块、各区域进行风险防控，逐渐形成事前预警、事中控制、事后评估的全过程风险防控机制。第三，在风险防控流程上，银行应根据各种业务的特点实行差异化风险管理流程。例如，投行业务风险防控的关键点应该设定在项目和企业的发展上，对企业未来的发展进行客观评价，并将风险控制融入其中，进行跟踪性的风险管控。

（五）战略评估

战略规划、全面预算管理、预算执行控制和战略评估构成了商业银行财务管理转型发展的全过程。战略评估是对战略的执行效果和业绩情况进行客观、科学的评价，及时修正其中存在的问题，以期达到战略规划的预期目标。由此可见，战略评估对战略管理具有决定性作用，是财务管理的重要内容。运用EVA模型对战略进行综合性评价，是实现以价值创造为核心的战略评估的重要手段。EVA是现代企业业绩评估的重要指标，以EVA为基础的战略评估机制能够从不同的角度对银行的财务管理、客户管理和内部流程进行评估，为银行的发展、风险防控、综合实力提升和价值创造指引方向。

四、商业银行推进财务管理转型的路径

（一）发挥“业务财务”功能，打造新型财务管理体系

商业银行财务管理转型的重要途径是发挥财务管理“业务财务”的功能，建立新型财务管理体系，转型后的财务管理变化体现在以下三个方面。第一，财务管理考核评价的制定和执行不再由财务部门负责，而是由考核和经营监测部门负责。第二，银行产品定价、资产管理、资金管理和其他中间业务管理等工作直接由财务部门跟支行进行沟通、调控、执行。第三，费用管理由财务部门直接配置给支行，再由支行对各个经营团队进行二次配置。针对以上改变，银行需要构建更完善的交互式财务管理体系，从而保证财务管理的有效性。对于财务管理体系的建设，可以从以下两个方面入手。其一，建立业务条线财务管理制度，即根据不同的条线预算管理对财务部门人员进行划分，指定专人负责一定的条线预算，对预算管理、资源配置、业务监测等环节全权负责，将责任落实到个人，以便及时了解经营中的变动和客户的需求，增强预算的准确性。其二，组建费用预算工作小组，小组成员由各相关部门的负责人组成，并指派一位负责人，负责与财务部门对接预算编制及执行等工作，加大预算执行的力度，提高商业银行预算管理水平［2］。

（二）促进业财融合，实现“价值创造”目标

第一，加强对业务数据的收集和分析。财务部门要重点关注银行经营管理中存在的难点，从多角度分析和处理问题。首先，定期开展疑难杂症专题分析研究会议，对存在的问题进行持续性、常态化的分析研究，并形成分析报告，在实践中不断优化调整，重点包括人员管理、产品优化、经营机构管理、项目跟踪等方面。其次，加强银行业财数据的有效融合，提高财务管理部门人员的数据分析能力和业务能力。构建业财数据交流报告体系，整合银行内外各项分析数据，定期对这些数据进行深入分析，从而让数据更客观、真实地反映当前的动态变化［3］。最后，建立数据库。大量收集银行内部各类信息，分门别类梳理客户、产品、渠道、经营机构、人员等相关数据和数据获取渠道，建立数据库和数据分析处理中心，建设多条线的数据共享交流平台，有利于提高商业银行的数据分析和应用能力。

第二，采取有效措施开发中间业务。开发中间业务，实现银行增收，可以从以下三个方面着手：其一，完善中间业务定价和收费体系，加强对定价和费用收免工作的管理，加强对中间业务费用的管理和分析，从而合理提高中间业务利润［4］；其二，依靠信息化预测系统，对银行客户行为、产品等进行预算和分析，深入分析提高营业收入的原因；其三，构建多部门协作机制，财务部门要积极参与到业务战略制定和执行过程中，将财务信息及业务预测及时反馈给业务部门，帮助业务部门优化和改善产品性能，及时调整经营策略。

第三，加强业税融合，提高财税规划能力。首先，建立健全财务管理部门相关规章制度，明确关键岗位的工作职责，规范工作操作，从而最大限度降低各种财税风险。其次，对政府新发布的财税政策，要全面、深入、准确地解读，并将其对银行的影响向银行相关部门汇报，关于涉税业务，要正确、及时地向业务部门提供应对风险的合理建议，从而使税务规划合理化。再次，与税务机关保持有效的沟通交流，实行内部审计机制，对内部的财税进行自查，及时发现潜在的财务、税务风险；研究外部检查机构的应对策略。最后，加强内部税务管理工作。加强内部采购、费用报销的税务管理工作，分析和通报各部门进项税管理情况，加强对进项税管理的考核，规范进项税管理，从而减轻商业银行增值税负［5］。

（三）推进系统开发，体现财务预测功能

银行业务种类多，处理过程比较复杂，对数据的准确性和及时性有较高的要求，这对银行的管理系统提出了更高的要求。现阶段，多数商业银行采用的是以客户为中心的操作系统，但是财务管理系统存在一定的滞后性，系统升级速度比较慢。为实现财务管理的转型发展，需要推进系统的开发和利用，实现成本费用的精细化、核心职能管理的智能化、会计核算等需求。基于财务管理转型发展的要求，财务核算系统要实现管理和预测两方面的创新和优化，需要进行两方面的努力。其一，实现精细化管理，开发能实现全行财务集中核算、集中管理的信息管理平台，实现成本费用的全面管理和控制，优化银行资源配置，为银行的成本管理提供技术支持。其二，在财务预测方面，财务核算软件可以为财务预测提供技术支持。基于银行的实际情况和财务变量的变化提供精确的财务预测，为银行财务管理者的决策提供可靠依据。由此可见，财务管理转型的关键是财务核算向管理方面转变［6］。