论企业单位如何做好资金管理工作

祖晓蓉

（上海红塔大酒店有限公司，上海 200120）

一、前言

在信息时代，企业单位资金管理面对的风险越来越多，企业单位如果不能有效管理资金，必然会使自身蒙受巨大损失。因此，企业单位需要充分意识到，作为经营单位，资金管理是十分重要的工作，要开展科学有效的资金管理，确保自身的资金可以充分发挥出应有的价值，进而增强自身的竞争力，实现经济效益的有效提升。

二、企业单位资金管理概述

（一）企业单位资金管理

资金是企业单位拥有的用于日常经营、投资等活动需要的货币资金，主要包括现金、银行存款，还涉及应收账款。资金是企业的核心资产，而资金管理是对存款等资产的强化管控，有利于避免企业单位过量使用资金而产生超预算的情况。持有资金是为了更好地经营，其目的在于满足交易、预防投机情况，实现经营方的经营、投资等业务价值增值。资金管理需要保有一定合理的资金持有量，精准把握收支，做好收支衔接，在保证经营的前提下减少闲置资金，提升资金收益率，保障资金使用安全。

（二）企业单位资金管理要求

首先，维持日常运营。企业单位会受到经营规模与经营情况的限制，要实现有效的资金管理需要结合自身的实际运营情况，包括采购支出、人员工资福利费用、税费支出等，这些都是管理的核心，需要强化管理。

其次，企业单位要实现对自身资金的有效管理，就要规避资金风险。在产品单一的情况下，经营方的抗风险力弱。企业单位实施资金管理时需要有前瞻性与预防性，以保障持续运营，规避资金流风险。

最后，企业资金管理的重点是对存在的增量资金进行强化管理。企业单位需要有适当的资金存量，在保证正常运营开支后，要保持好增量资金，如应收账款等管理，要做好预算与安排。

三、做好企业单位资金管理的重要意义

（一）有利于提升资金使用效率

资金是企业单位运营的根本，决定企业单位能否实现长期稳定发展。因此，提升资金使用效率，发挥出资金的最大作用，是企业单位与其他企业竞争的关键。企业单位在资金管理工作中，要通过管理工作保证收支平衡，减少资金的投入与使用，避免无效资金的存在。同时，通过健全的收款额度对资金流向进行严格把控，保证资金可以用到实处，以达到用最少的资金创造最大的效益的目的。

（二）有利于保证资金安全流动

资金只有在正常的流转范围内运转才可以为企业带来经济效益。而对于企业单位来说，资金管理是在资金使用方面设立的首道防线。当资金使用超过安全线时，企业单位需要控制支出，避免资金浪费；当资金使用低于安全线时，企业需要根据自身的实际情况，加强资金投资、运转。有效的资金管理能够有效促进资金正常流转，由于资金流转贯穿企业单位运营的全过程，建立资金管理制度，对资金展开经营全过程跟踪，以保障资金链畅通，确实能够有效降低企业单位的资金风险。

（三）有利于降低资金风险发生概率

企业单位做好资金管理，既需要有效、合理地把控资金的使用情况，又需要规范资金使用人员的行为。建立相应的资金管理制度并对其进行监督与控制，可以在一定程度上有效防止内部出现的舞弊行为，进而促进企业单位资金的开支合法、合理、有效，保证资金的安全性，进而降低资金风险发生的概率。

四、企业单位在资金管理方面存在的问题

（一）对资金管理不够重视

资金是企业单位生存与发展的重要基础，资金管理是重要的财务管理手段，当前许多企业单位对资金管理不够重视，没有设立单独的资金管理部门，资金管理多由财务部门负责，且管理者未关注到资金管理对企业单位发展的重要性，不关注金融环境给企业资金筹措带来的影响，导致企业的资金链存在断裂隐患。此外，企业内部各部门相互独立，难以发挥资金管理中的契约关系。管理者通常认为财务的重点在于预算和决算，因此对资金管理投入较少。财务部门只关注预算考核，注重资金供应充足，认为只要不产生资金短缺的情况即可，忽视了提升资金的使用效率的作用，未清醒地认识到良好的资金管理对生产及经营效益增长的重要性。

（二）缺乏科学的约束指标

预算制度是现代企业单位的管理制度，是对企业单位经营战略规划数据的量化表述。企业单位开展全面预算管理能实现对经营事前、事中、事后的全过程监督，提高资源利用效率，但当前多数企业单位的资金预算管理比较薄弱。多数企业单位仅在年初粗略展开预算，对收入、支出等情况进行简单汇总，未生成详细可实施执行的资金预算编制。在预算执行中，整个资金管理盲目无序，存在资金筹措、收支随意等情况，常出现资金错配现象，易导致资金浪费或资金紧张。预算考核仅流于形式，未详细分析比较预算与实际执行的偏差并分析原因，资金管理也流于形式，未形成安全的闭环管理。

（三）没有形成现代化的资金管理方式

多数企业单位采购、生产、销售、收回账款等环节的资金管理缺乏连贯性与计划性，易造成资金链断裂。运营时每个环节都没有计算资金效率，易造成资金收回滞缓或者方向偏离，从而导致资金链断裂。没有事先对客户的信用状况展开调查，甚至在不知情的情况下便与其合作，客户信用管理制度缺位，导致款项不能如期回笼，资金的占用率过高，新项目与开发资金跟进不及时，没有形成现代资金管理方式，现代化资金管控科学性不足。

企业单位资金管理的方式众多，但很多企业单位并没有形成现代资金管理方式。管理过程会受到资金量等因素的限制，资金管理方式比较落后。利用信息化技术的经营方并不多。尤其是中小企业单位，传统记账方式及财务管理能力水平低下导致企业财务分析能力低下，不能安全准确把握企业整体的资金链，未树立起全局观。虽然许多企业单位采用了信息系统管理，但缺乏规范制度与考核制度，致使相关资金管理并没有较强的执行力，进而导致管理存在不足。同时，资金管理方式相对落后，相关的管理程序未建立或者不够完善，导致企业资金管理的内部信息不能有效流动。各个经营管理环节间的资金管理相互独立，信息流动不足，在经营过程中，资金整体运行缺乏必要的规范性，从而导致资金运行率低，未发挥出应有的资金使用效果。长此以往，资金流动成本呈现出上升趋势，经营方经营过程中的资金也表现出低效状态。

（四）缺乏科学合理的资金管理制度

企业单位资金规模有限，资金流动紧张，资金使用方式由所有者决定，管理者凭经验实施资金交易，没有专业的管理人员、合理的管理制度，没有对资金进行事前规划、事中管理、事后监督，容易使企业单位资金浪费严重，影响企业的资金使用效益，进而影响到日常经营。例如，在实际工作中，费用、款项支付审核不严格，许多不着急的款项提前支付，占用了很多资金，导致企业单位的资金使用效率低下。对于应收款项没有严格执行清收计划，拖欠时间长，多年大额应收款项无法收回，增加了企业的资金回收风险，降低了资金使用效益。

（五）信贷政策对资金管理提出了更高的要求

随着我国信贷政策调控力度的不断加大，信贷政策趋紧，监管部门在宏观环境改变的情况下，对信贷政策进行逆周期调节，导致政策的变化对企业单位的融资管理产生直接影响，即影响企业获得资金的规模，同时也影响企业资金获得的融资成本。另外，近年来经营方的融资渠道可以实现多元化方向发展，企业单位除了可以利用金融机制的贷款融资外，还可以利用债券、资产证券化等多种方式实现自身融资的多渠道发展，而这些创新融资模式广泛出现后，许多融资渠道管理工作也随之产生。例如，当经营方的应收账规模较大时，企业单位为了加速资金周转，使资金得以快速收回，会开展相关的保理业务，这按银行的规定可以分为无追索权及有追索权的保理业务；有条件的企业还会发行债券，除了公司债、中短期融资券外，许多金融方会不断推出其他融资方式，如永续债，而这些资金属权益资金，并不会加剧经营方的负债；部分经营方还会通过可转债实现融资。如今，融资方式逐渐多样化，在为资金需求方提供了更多选择的同时，也进一步增加了管理难度。一旦企业单位在资金管理中出现差错，则很可能增加自身的融资成本，甚至影响自身信用，影响后续的正常经营。

五、企业单位资金管理优化建议

（一）提高对资金管理工作的认识

决策层是企业单位经营过程中的战略制定者，其对资金管理的重视度决定了资金管理工作的水平。因此，管理者应牢固树立先进的资金管理意识，了解企业单位相关管理体系中存在的不足。在全员范围内资金管理树立理念，提高对审批、监督、反馈的要求，明确企业资金管理的方向。体量大、资金管理复杂的企业单位可以考虑成立资金管理中心，统筹资金管理，把资金管理放在战略高度，管理者需要全面了解资金使用情况，还要构建沟通渠道。同时，对于相关管理人员，事业单位要定期组织其参与资金管理相关知识的学习，总结且强化相关的资金管理方式，提高企业单位的资金管理水平。

（二）完善资金管理指标体系

当前许多企业单位财务管理涉及指标下达、决算、实施考评等方面。预算决算是企业单位内较为常规的工作，其中存在较多的财务信息数据，还有很多资金数据，因此，企业单位在开展资金管理时应充分利用相关数据并对数据进行分析与测算，尝试将资金指标纳入企业预算，分解与对标相关指标，执行管理工作。同时，通过分析决策对整个企业资金情况加以总结，发现问题，提出建议。

在实际经营过程中，资金预算可以有效发挥资金管理功效，建立有序的预算制度，合理利用预算监督，对企业单位的资金实施事中及事后全过程分析与调整，及时发现运营过程中存在的资金收支管理不足的问题，并找到解决方法。因此，企业需要根据自身的实际情况、特点及需求，进行资金预算编制，从产供销等方面着手，建立预算管理。以销售为资金管理起点，搭建资金需求模型，准确预测实际可能产生的经济订货量、保险储备及企业单位需要持有的最佳现金量，通过对销售信用政策的科学化管理，加速外部资金回笼。强化企业单位的资金收入、支出预算，实现资金正常运行，尽可能提高运转效率，减少资金滞压。

（三）实现精细化资金管理

企业单位在管控资金链时，要关注应收账款、应付账款管理，在采购、生产、产品投放各环节，严格控制资金流向。企业单位的不同部门经营状态不同，需要针对不同部门制定相应的资金管理制度。要实现科学管理，就要有制度作保障，以保障资金规范运转。企业单位应定期梳理相关的资金管理制度，尽快修改不合理、与自身战略发展不匹配的制度，将资金风险控制在可控范围内。由于现代企业数据多与财务数据相关，数据成为管理的关键，因此，企业单位可以利用大数据管理、调节、掌控资金量，建立资金数据填报系统，加强对自身银行存款、金融资产、借款、保理等资金的管理，分析相关信息，找出可以优化的资金明细并加以管理。同时，企业单位需要建立统一的资金管理平台，还可在内部建立资金池，通过对资金的统一管理，有效提升资金使用效率，减轻资金管理、配置压力，以免出现资金浪费或紧张的情况。

（四）建立科学的资金管理制度

在实际经营活动中预算能发挥管理功效，因此，企业单位有必要建立科学的资金预算管理制度，通过预算管理实现业财融合，对业务数据展开全过程分析，及时发现资金收支存在的问题并找到问题产生的原因，找到解决办法。根据制度和自身需求合理制定资金预算表，从产供销等业务链入手，搭建资金需求模型，精确预测最佳资金持有量，加速资金回笼，加强支出预算，在满足日常资金需求的前提下，减轻占用资金压力。

（五）积极采取措施应对政策变化

企业单位在经营过程中需要积极关注市场环境变化情况，根据外界经济环境的变化及时调整管理办法，这样才可以使企业的管理适应市场的变化。在政策逆周期调节过程中，企业需要实施低成本融资策略，适当实施低利率融资，债券利率走低时，企业可以选择债券方式获取资金。而对于现有的创新融资工具，企业单位需要在充分论证其适用性及可行性、潜在的风险后再进行理性选择。如针对应收账款保理，需要充分认识到其实质是将应收账款抵押来取得资金的融资方式，需要在有融资需求时才实施相关业务。企业单位在实施应收账款保理融资时，需要关注自身实际存在的融资需求以及这一融资方式是否适用，能否改善自身的资金紧缺情况。此外，企业单位在实施保理时，应在条件、业务处理等过程中统一规范；对于其他创新融资渠道，如资产证券化等，可以探索、研究如何统一开展，进而降低自身的融资成本，使资金管理更加适应自身的管理需要。

六、结语

资金管理是重要的财务管理工作，更是企业单位经营发展的基础。企业单位在对资金进行管理时，要分析可能存在的问题，对货币资金、可回收款项等问题展开深入研究，有效改善现有的资金管理制度，以减轻自身的资金压力。同时，企业单位还需要强化信息化建设，运用大数据等现代化技术对资金使用、需求等情况加以分析，进而得出合理的结论，以降低资金管理风险，为自身更好发展提供保障。