新时期制造企业资金管理中的问题与对策分析

张裕

（陕西宏远航空锻造有限责任公司，陕西 咸阳 713801）

一、引言

在市场化经济时期，制造企业既迎来相应的发展机遇，也面临一定的挑战，因此，必须结合时代发展所需，加强管理，不断提升自身竞争力，从而实现可持续发展目标［1］。资金管理属于管理工作的重要内容，不仅关乎资金使用合理性提升和资金使用风险防控，还关乎其业务目标实现和企业整体效益提升，因此，应注重资金使用管理，及时解决资金使用管理中的问题，提升资金管理水平，为企业发展持续提供动力［2］。

二、新时期制造企业资金管理的要求

其一，提升资金管理工作的价值。新时期，制造企业的资金管理不仅应注重资金使用安全管理，还要注重资金使用率提升、使用风险防控，并与业务有效融合，提高其价值。因此，相关管理工作的开展，必须注重思想创新，做到与时俱进，基于价值最大化指导资金管理实践。其二，有效使用新技术开展资金管理工作。制造企业资金管理应与时代发展相结合，引进相应的网络信息技术，如大数据、云平台等技术，提升资金管理数据信息的使用能力，提升管理工作质量和效率。其三，凸显资金管理的战略性。制造企业在资金管理过程中必须具有战略意识，并将其与战略发展目标结合起来，合理进行资金使用管理计划制定和实施，否则难以实现可持续发展的战略目标。其四，资金管理工作应凸显动态化特点。制造企业资金管理应基于企业发展现状、社会环境变化等，不断改进和完善，体现动态化特点，与时俱进。例如，在新时期背景下，制造企业资金管理已经不再是完成基本的目标，而是在完成基本目标的基础之上，尽量提升资金使用价值。因此，在实践过程中，完成目标属于这一工作的基本要求，应努力创造更大的收益［3］。

三、新时期制造企业资金管理中的问题

（一）资金筹划思想滞后

新时期背景下，制造企业资金筹划思想滞后，依然处于初级阶段，仅通过简单的资金筹划满足业务需求，难以实现资金使用价值的最大化，不利于资金使用率提升。例如，按照原有的资金管理模式，实施资金筹划时，基于相关部门以及各项业务开展需求进行资金调配，而一些资金在支取之前，依然处于闲置状态，未得到有效使用，影响了使用率的提升。之所以产生这一问题，是因为财务管理人员缺乏资金使用筹划意识，只考虑财务风险管控问题，尽量保证资金按时供给，未对闲置资金进行有效处理。

（二）预算计划制定不科学

新时期，制造企业在开展资金管理工作的过程中，存在预算计划制定不科学的问题，影响了资金管理策略的制定和目标的实现，其主要表现有两点。其一，预算过于粗放，不够精细。在实践过程中，制造企业注重整体预算，缺乏分期、分项、分部门的精细化预算，不利于预算目标完成情况监管。例如，制造企业生产部门全年的预算计划为1 000万元，但对每一项的预算和每个月的预算并未详细设置，不利于过程管理评价和实施。其二，预算管理缺乏服务意识。制造企业资金管理工作人员在预算管理过程中缺乏服务意识，依然存在重监管轻服务的问题，不利于提升预算计划制定的合理性。例如，一些管理人员依然以成本管控为核心目标，缺乏价值提升意识，仅考虑预算能否满足现有需求，未考虑如何通过增加预算提升绩效和价值，不利于制造企业可持续发展目标的实现。

（三）缺乏有效的资金使用审核体系

制造企业在开展财务管理工作过程中，虽然建立了相应的审核体系，但这一体系并不完善，从而弱化了财务审核的效果，具体表现为以下三点。其一，缺乏动态化审核机制。制造企业在财务管理过程中，采取分期审核模式，并未建立动态化审核机制，致使其难以及时发现问题、解决问题，导致一些问题影响扩大化。例如，制造企业采购部门资金使用率较低，超预算问题严重，由于审核不及时，这一问题就会产生累积效应，带来较大财务压力。为了解决资金短缺问题，制造企业须加大融资量，因此债务偿还成本增加。其二，审核内容过于片面。制造企业财务审核内容不够全面，仅以财务数据核算为主，未考虑资金使用率、使用风险与业务之间的协调性等问题，导致财务审核难以满足新时期发展所需，实践意义不足。其三，审核结果应用制度不完善。从财务管理视角分析，财务审核属于有效的管理手段之一，应基于审核结果进行问题总结、分析和解决。但制造企业在有关方面的制度建设滞后，存在审核结果应用不及时、跟踪机制不完善的问题。相关工作人员并未及时根据审核结果制定问题解决方案，导致问题长期存在，影响不断加大。

（四）资金使用过程管理缺失

在新时期背景下，制造企业资金管理依然存在重结果轻过程的问题，不利于管理目标实现。尤其是一些财务部门以外的其他工作人员在资金管理方面的专业素质不足，经验匮乏，执行力较差，致使资金管理风险较大，问题较多。分析上述问题产生的原因，可以发现主要包括两点。其一，管理职责设置不科学。制造企业资金管理工作主要责任部门为财务部门，有关方面的工作职责设置并未明确规定需要开展资金使用过程管理，因此，相关工作人员对有关方面缺少重视和投入，仅以完成规定的资金管理内容为主。其二，新技术使用不足。制造企业资金管理工作相对繁杂，如果实施过程管理，将会增加管理人员的工作压力，尤其是面对大量的财务数据信息，采取人工统计分析，不仅效率低，且操作风险较高。而制造企业在有关方面并未引进相应的新技术，如大数据技术、SAP系统等，辅助这一工作开展，从而导致过程管理难以实现。

（五）资金管理氛围建设较差

目前制造企业资金管理氛围较差，导致管理力量不足，相关策略难以推行，原因包括三点。其一，员工责任意识较差。制造企业在开展资金管理工作时，除财务部门以外的其他员工责任意识较差，认为资金管理属于财务人员的工作职责范畴，并不是自身的工作职责，因此参与积极性较差。其二，对资金管理存在认识误区。制造企业除财务部门以外的其他员工，对资金管理的认识过于片面，存在误区，认为这一工作是对自身工作的监督，有关方面如果过于严苛，则会对其工作目标实现产生一定的限制，所以存在抵触情绪。例如，一些员工认为，资金管理就是成本管理，成本管理会减少其预算，使其工作开展资金受到约束。其三，相应的信息披露和反馈制度建设滞后。在制造企业资金管理过程中，存在资金披露制度建设滞后的问题，员工无法及时了解资金使用现状。

四、新时期制造企业资金管理的对策

（一）通过有效的资金使用筹划提升其使用率

制造企业应注重资金使用筹划工作开展，在有关方面增加投入，通过合理筹划，提升资金使用率和价值。在具体操作中，建议从两方面开展相关工作。其一，通过资金使用时间调配，提升其使用率。制造企业在实施资金管理时，应分析各项资金的使用时间，避免在同一时期资金的使用量过大，增加财务压力。同时，通过资金使用时间规划，降低负债率，减少债务成本。其二，借助相关政策，提升资金使用率。制造企业要提升资金使用率，可以采取七天定期存款模式，在资金被支取之前，获取相应的利息，增加收入。当前，我国有关方面的年利率为1.35%，制造企业可以根据资金使用需求进行筹划，按时存入，适时支取，提升收益。

（二）提升预算计划制定的合理性

其一，基于“三精”理念制定预算计划。为了解决预算计划过于粗放带来的资金管理问题，要有效融入精准、精确、精细的理念，提升预算计划的合理性。其中，精准是指预算计划制定必须具有准确性，避免资金短缺和资金过剩的问题出现。具体操作时，制造企业各部门应根据以往相关数据信息、当前的工作目标、资金使用现状等，制定预算计划，财务部门制定浮动标准，如果超出标准，查明原因之后，会适当对相关责任人进行处罚。精确是指在制定预算计划时，明确资金使用时间、使用部门、使用人员、使用原因等，避免资金随意挪用的问题出现，这有利于管理人员对预算方案的审核。精细是指预算计划必须细化，在整体预算的基础之上，分时间、分部门、分项目进行预算计划制定，便于预算实施过程管理。其二，基于新公共服务理念强化预算管理服务意识。在预算计划审核方面，制造企业财务部门工作人员以及相关领导应以预算绩效管理为指导思想，考虑预算与绩效提升的关系，如果增加预算能够提升绩效，则应适当增加预算。同时，在预算计划实施时，如果遇到突发状况，导致预算难以满足现实所需，管理部门应主动调整预算计划，保障相关部门业务开展的资金供给。应使其他部门意识到资金管理中的预算管理能够帮助其实现工作目标，从而在有关方面增加投入。

（三）基于需求完善资金使用审核体系

首先，建立动态化的资金使用审核体系。制造企业应改进原有的季度审核、年终审核模式，在此基础之上，增加日审核、周审核、月审核以及重点项目及时审核的模式，从而实现资金使用动态审核目标。例如，日审核是指各部门每天皆要上报其资金使用情况，由财务部门统计分析，总结其存在的问题和不足。而重点项目及时审核，则是对一些重要项目实施一事一审的模式，不受时间限制，保证重点项目顺利实施。其次，适当拓展审核内容。制造企业在建立资金使用审核体系时，应拓展审核内容，对资金使用率、使用风险等进行审核，并分析业务开展情况，将其与财务审核结合起来。例如，生产部门每件产品的成本为25元，当其上报的成本投入信息为250 000时，还应审核其产品生产量是否为10 000件，如果未达到这一数量，应详细分析问题所在。此外，在审核时，还要做到细化，不仅要保证整体数额准确无误，而且要分析每一项资金情况，避免挪用资金的行为发生。最后，完善审核结果应用制度。制造企业资金使用审核工作完成之后，应及时对相应的问题进行沟通，并分析原因，制定问题解决方案和实施策略。与此同时，还应制定相应的责任人，负责问题解决的全程跟踪和服务，保证问题解决效果达到预期目标。

（四）加强资金使用过程管理投入

制造企业资金管理应做到与时俱进，建立全过程管理体系。首先，明确相关人员资金使用过程管理的职责。制造企业应通过相关制度的建立，明确规定财务工作人员以及其他相关工作人员在财务管理方面承担过程管理的责任，同时，还应根据过程管理实际情况设置过程管理报告，作为最终管理结果统计分析的依据。例如，财务部门工作人员通过过程管理发现，受社会大环境影响，材料价格上涨，成本增加，超预算问题出现。为了解决这一问题，应适当增加预算，并与采购部门协同制定策略，在材料采购方式、供应商选择、材料采购数量、采购时间等方面进行方案调整，尽量降低资金使用风险。其次，引进新技术，实现过程管理的目标。制造企业为了实现对资金使用的过程管理，减轻工作人员在有关方面的压力，应与高校、软件开发公司合作，研发、引进一些信息化管理系统，实现对资金使用的实时管控。SAP系统、BI系统属于当前资金使用管理常用系统，能够对资金使用信息进行自动统计分析，得出结果和结论，为资金使用管理提供依据。此外，制造企业在有关方面还应具有大局观，借助资金使用的信息化管理系统，搜集整个行业以及其他相关信息，并统计分析，将结果作为资金管理工作开展的依据，例如，制造企业所需材料价格信息、供应商信息、政府政策信息、市场化需求信息、金融借贷相关信息等，皆可以纳入系统之中，作为资金管理依据。

（五）营造全员参与的资金使用管理氛围

首先，增强员工在资金使用管理方面的责任意识。制造企业应修订企业管理制度，明确规定资金使用管理人人有责。同时，将其作为个人绩效和部门绩效考核的重点内容之一，从而增强每个员工在资金使用管理方面的责任意识。此外，对在资金使用管理方面业绩突出的员工，应给予表扬和奖励，发挥激励和带动效应。其次，消除员工对资金使用管理的认识误区。制造企业应通过员工大会、部门内部会议、培训等方式，讲解企业实施资金使用管理的目的，说明这并不是为了对员工进行监督和控制，而是为了帮助其实现业务目标，提升业绩。资金使用管理并不是减少资金投入量，而是实现资金使用价值的最大化。最后，建立资产管理信息披露和反馈制度。制造企业应及时披露和反馈资产管理相关信息，使企业员工了解资产管理现状。对于一些员工提出的问题，应给予重视，并将解决方案和结果及时公布。具体操作时，可以借助公司网站，设置资产管理信息披露和反馈服务中心，员工可在登录之后查询相关信息，并在线沟通和留言。

五、结语

新时期，制造企业应提升对资金管理的重视程度，在有关方面加大投入力度，提升资金管理水平和能力，从而为财务管理、业务开展和企业发展目标的实现提供保障。在这一过程中，应合理进行资金使用筹划，提升预算计划制定的合理性，基于需求完善资金使用审核体系，加强资金使用过程管理投入，营造全员参与的资金使用管理氛围，为制造企业资金管理工作的优质高效开展奠定基础。