商贸企业内部控制常见问题及应对策略探讨

段克武 西双版纳子午商贸有限责任公司

一、引言

现阶段，我国经济逐步迈向内循环为主，外循环为辅的新形态，经济格局也从出口转向内销，商贸企业在我国市场经济中扮演着极其重要的角色，对于我国的经济发展发挥着不可忽视的重要作用。然而我国多数商贸企业内部控制管理工作仍然存在着不少的问题，很大程度上阻碍了商贸企业的发展。因此，文章以下内容展现了内控工作对商贸企业的重要意义，以及现如今商贸企业内部控制管理工作存在的一些问题，并给出了一些应对策略，有利于推动商贸企业更加健康长远地发展下去。

二、内控管理工作对商贸企业的重要意义

(一)促进提升商贸企业管理能力

市场经济进入了一个快速发展的阶段，在这样的大背景之下，商贸企业面临着更多机遇的同时，也需要应对更加巨大的挑战。现如今市场竞争越来越激烈，商贸企业应当加大内部控制工作的力度，提升自身识别和应对风险的水平，推动商贸企业更长远地发展下去。商贸企业应当重视内控管理工作的开展，同时需要积极主动学习现如今先进的内部控制管理理念，并将先进的理念贯彻落实下去，提升商贸企业管理质量。商贸企业有自身的特殊性，相比较于其他企业而言，商贸企业在运营管理过程中，想要得到更多的经济收益，就一定不能忽视资金与产品物流效率这两点。企业的资金与产品物流效率情况如何，是商贸企业内控工作有没有开展到位的有效体现。所以商贸企业应当主动提升企业工作人员的内控管理意识，积极让企业工作人员共同参与到内控工作中去，每个工作人员都需要清晰地了解自身职责，除了可以提高企业管理质量，还能够推动企业更好地发展下去。

(二)促进增强商贸企业核心竞争能力

现如今市场竞争越来越激烈，商贸企业需要获得更多的经济收益，才可以在激烈的市场竞争环境之中，拥有一席之地。因此资金对于商贸企业的运营发展有着重要的作用。所以，商贸企业更加需要重视内控管理工作的开展，这样才可以在根本上提高企业资金使用率，促进增强商贸企业核心竞争能力。

三、商贸企业内部控制常见问题

(一)商贸企业内控不合理

内控工作对商贸企业运营发展有着关键性的作用，现如今，不少商贸企业内控管理工作开展过程中，还具有着不少问题，这些问题主要分为两大类，分别是资金管理与非流动资金管理。假如商贸企业的财务管理系统发生了问题或者有疏漏的地方，就极容易发生财务风险，甚至会给商贸企业造成巨大的经济损失。商贸企业内部管理不规范，管理过程中的问题不能在第一时间应对解决，都会造成商贸企业非流动资金的管理出现问题。大部分商贸企业的内控工作人员专业知识水平不高，同时对于内控具有的风险，缺乏科学全面的认识，这些也会使得商贸企业非流动资金的管理出现问题。商贸企业财务工作人员在进行工作的过程中，并未在第一时间记录核对账目，这是导致商贸企业流动资金管理出现漏洞的重要因素，举个例子，商贸企业产品存货数目大等，造成商贸企业资金使用率变低，很大程度上影响到了商贸企业生产运营工作的正常开展。

(二)商贸企业资金框架设定不健全

商贸企业对自身企业资金以及借贷情况了解不健全，其资金框架设定不合理。商贸企业运营发展过程中，缺少不了科学有效的资金框架设定。假如商贸企业目前阶段拥有的资金数目，超过企业借贷的资金数目，那么该企业就算在一定时间内一直得不到经济收益，也可以保证企业顺利的发展下去，但如果商贸企业借贷的资金数目，超过现有资金数目，那么就会很大程度上影响到企业的运营发展。现如今不少商贸企业得到资金的手段，是银行借贷。这种获取资金的手段有一个弊端，那就是商贸企业要偿还一笔数目不小的利息，假如商贸企业在运营发展时，有财务危机发生，容易造成企业没有能力在第一时间还银行本金与利息，严重的会让商贸企业面临倒闭的危机。

(三)商贸企业资产管理不足

商贸企业在运营管理过程之中，尤其不能忽视资金管理工作的开展。商贸企业运营时，最重要的目标，便是把每一项资源转化为货币资金，同样也可以看出，商贸企业的资产之中，货币资金的流动能力是最高的，可以帮助企业偿还贷款利息等。不少商贸企业因为不重视内控管理工作的开展，导致企业产品存货数目大，使得存货资金高，容易造成商贸企业资金周转困难。假如商贸企业对现有资金缺乏科学正确的认识，就极容易发生企业大数量资金闲置浪费，或企业资金过低的情况。

四、商贸企业内控常见问题应对策略探讨

(一)完善商贸企业内控体系

商贸企业想要顺利有效的进行内控管理工作，就一定不能忽视内控体系的健全和优化工作。完善企业内控体制时，需要重视以下几个方面：首先，完善相关监督管理体系，使得商贸企业每个部门都能够清晰地知道自己的职责和定位，有利于商贸企业进行财务管理工作。同时商贸企业应当每隔一段时间开展相关的培训工作，提高商贸企业内控工作人员的专业能力，使其在工作中发挥更好的工作能力，并且商贸企业应当积极开展绩效考核的工作，注重奖励机制，对于在工作过程中，表现突出的工作人员，给予适当的奖励，激发商贸企业工作人员的工作热情；其次，商贸企业应当健全内部交流体制，流畅高效率的交流沟通，有利于企业在第一时间发现问题，并及时处理运营中出现的问题，完善商贸企业内控体系。同时，商贸企业在日常的运营管理时，不能忽视企业资金，库存等方面的管理工作，优化审计体系，不断规范统一商贸企业内控工作。同时商贸企业需要每隔一段时间进行核查，核查过程中，主要结合企业真实运营情况，以及财务管理需求，在第一时间检查出商贸企业运营过程中存在的问题。最后，商贸企业应当重视内控管理工作的开展，并且增加其工作的权威性，重视内控工作并且提升自身识别风险的水平，同时制定有关风险应对的方案，推动商贸企业更健康长远的发展下去。

(二)健全商贸企业资金框架

商贸企业在健全自身资金框架的过程中，应当充分考虑自身真实的运营情况，以及企业实际的偿还贷款水平，对这两方面内容进行全面详细的分析和参考，在此前提下，商贸企业再开展资金借贷工作，能够很大程度上帮助商贸企业规避借贷风险。另外，商贸企业在进行资金借贷前，应当制定科学完善的资金借贷计划，以及相应的资金还款方案，保证商贸企业可以在要求的时间之内，偿还贷款以及利息，提前制定这些方案，能够有效避免商贸企业，因为不能够在规定时间内偿还贷款，或者没有能力偿还贷款，而造成商贸企业面临倒闭风险等这些情况的发生。最后，商贸企业在优化健全企业框架设定过程中，还需要健全优化企业债务框架，推动商贸企业更加平稳地发展下去，促进商贸企业得到更高的经济收益。

(三)完善商贸企业资金管理体制

商贸企业在运营管理过程中，缺少不了资金的支持，而且，商贸企业财务管理工作开展过程中，最核心的内容就是企业资金，因此，资金对商贸企业的运营发展有着不可忽视的作用。第一，商贸企业应当健全优化资金管理体制，严格规范统一企业的资金管理工作，提升商贸企业资金使用率，举个例子，商贸企业在开展管理控制库存现金工作过程中，除了要定期核定库存现金限额，还需要每天记录清算现金收入和支出的明细，同时严格禁止白条抵库的情况发生，如果发生，就一定要做好相应的惩罚工作。商贸企业在管理库存产品时，对于一部分过时的产品，要及时对其进行管理，避免企业产品库存积压太多，造成商贸企业资金周转困难。另外，商贸企业还应当指派专业的工作人员，每隔一段时间盘点企业目前具有的资产，确保企业存货资金能够得到科学高效率的运用。商贸企业在开展采购产品原材料等管理工作过程中，应当熟悉了解这些工作的完整流程，并且规划统一管理流程，检查其中存在的疏漏，并制定有关应对方案。商贸企业在优化完善企业管理体制时，要进行全方位的思考，尽可能地提升企业资产利用率，帮助商贸企业获得更多的经济收益。

(四)增强商贸企业工作人员综合素养

商贸企业想要建设良好的内控环境，就需要积极运用现代信息技术。科学健全的信息系统，可以很大程度上提升商贸企业内控工作的工作效率。运用现代信息技术，也就要求商贸企业工作人员能够熟悉并且操作信息系统。因此，商贸企业应当重视工作人员综合素质的提升工作，积极开展知识培训，帮助企业工作人员树立正确的内控意识，全方面提高企业工作人员综合素质，有利于商贸企业内控管理工作更加高效地开展下去。

五、结语

综上所述，在越来越激烈的竞争环境之中，商贸企业想要在其中取得一席之地，就应当重视内控管理工作的开展，积极主动检查发现自身内控管理工作中存在的问题和风险，同时充分结合商贸企业真实的运营情况，以及检查到的具体风险和问题，来确立完善有效的管理控制体制，以及应对风险与问题的方案，有利于增强商贸企业识别风险和应对的能力，有利于商贸企业内控管理工作更大程度地发挥自身职能，推动商贸企业更加健康长远地发展下去。