信息化技术在企业内控管理中的应用

石 川 广东省电力工业燃料有限公司

内控管理是指企业为了确保经营管理活动的有序、合法的开展，通过可靠的财务报告和法律法规，以及建立对企业经营活动有效的监督机制，对企业资产、员工、工作流程等进行管理和监督。随着企业的不断发展，对企业内控管理提出了更高的要求，而信息化技术在企业内控管理中的重要性越来越凸显。以下对信息化技术在企业内控管理中的应用进行了分析。

一、信息化对内控管理的影响

随着网络和信息技术的发展，信息化技术在企业管理中的应用越来越广泛。内控管理中信息化的应用使各项管理工作的开展更加网络化、智能化、现代化，是企业高效开展内控管理工作的必然趋势。其对内控管理的影响主要表现在以下几个方面：

(一)优化内部控制环境

企业在开展内控管理工作时，涉及的内容较广，内部控制环境对内控管理措施的实施有着重要影响，是保证整个内控管理工作顺利开展的重要因素，与企业内控目标能否实现以及整个经济发展的方向有着密切联系。相较于传统的企业内控管理，信息化背景下的企业内控管理更加网络化、扁平化、现代化、智能化。同时，企业内控管理实现信息化，有助于促进企业各部门的交流与合作，员工与领导之间形成互相约束、互相监督，进一步扩大企业内控管理范围，实现企业资源共享。

(二)有效规避风险

在企业的风险管理中通过实现信息化，能够利用信息化条件下的高数据处理能力，搜集和处理大量涉及企业风险方面的有关数据、信息等，使企业通过快速获得的信息中科学的分析和评估将要面临的风险。并通过构建风险识别和评估模型系统、提高企业对数字等相关数据的敏感度，将由人工操作失误的影响降至最低，提高企业风险管理能力。

(三)促进作用

信息化在企业内控管理目标的实现过程中起着重要的促进作用。企业管理者通过信息技术详细分析经营状况，以及熟悉掌握企业的内控管理力度、信息化普及情况，制定适合企业发展的内控管理目标以及发展目标，提高经营管理者决策的科学性和合理性。此外，信息化的应用对企业高效运行、反映财务情况、科学制作统计报表以及实现企业最大化利益方面都具有促进作用。

二、信息化技术在企业内控管理中的作用

信息化技术应用于企业内部控制管理，有助于提升企业内控管理质量、精细化管理程度、 内控管理的合理性以及完善内控管理监督体系，是企业提升市场竞争力、面对激烈竞争的有效途径之一。

(一)有助于提升内控管理质量

企业在运用信息化技术进行内控管理时，能够实现对企业内部各项事物的高效化、科学化管理。企业通过信息化网络的方式，及时更新并交流企业内部信息，以及准确地掌握市场信息的动向，且以最快的速度传递至管理层，提升企业内部信息交流的速度和质量，为企业决策者的科学决策提供依据，有助于改善和提升企业的内控管理质量。同时，信息化技术在资源共享方面有着强大的优势，通过合理调配有限的资源，实现企业资源利用效率的最大化。

(二)有助于提升内控管理精细化程度

信息化技术不单单是计算机技术的应用，在企业内控管理中，还会以企业内控管理内容为依据进行信息化技术的整合性应用。随着信息技术在内控管理中的应用，不仅改变了企业传统的内控管理模式，还在业务模式上有了一定的创新，优化利用企业资源，实现科学化、精细化的管理，有助于提高企业市场竞争力。

(三)有助于保证内控管理的合理性

随着信息技术的运用，企业内部管理系统会自动保存企业运行过程中的各种资源信息和商业活动。企业财务部门统一记录财务状况，并根据企业财务状况、发展方向以及商业目标建立完善的工作计划。企业决策人员可将企业财务状况、人力资源配置状况与企业内部的管控状况进行结合，根据管控管理需求制定科学合理的管理方案。同时，企业还可通过信息化的资源共享，明确员工责任，细化管理工作，确保各个员工各司其职，有效落实内控管理的各项工作。

(四)有助于提高内控监察力度

随着内控管理的信息化，不仅规范了企业内控管理工作流程，同时还有助于提高内控监察力度。在内控管理中，企业通过信息系统能够详细记录企业的任何决策，方便企业管理者提供实时监督，使得企业管理更加透明化。此外，通过对企业各项数据信息的实时监督，给企业财务会计信息的审计工作带来了极大的便利，能够使管理者在第一时间发现风险隐患并采取相应的解决措施，提高企业内控管理质量。

三、具体应用

为了强化企业内部控制管理，信息化技术在企业内控管理中的应用越来越频繁，以下主要从信息化技术在企业财务管理、风险管理以及业务流程改革中具体应用进行论述，以不断提升企业内控管理质量和效率。

(一)在企业财务管理中的应用

信息化技术背景下，在财务管理中利用信息化技术建立科学的财务管理内控系统，能够减少因手工操作失误而带来的经济损失，有助于强化企业的内控管理。在《内部控制规范》中明确指出：在市场环境的不断发展变化下，企业应加快进行会计信息化建设，并优化和控制其建设流程。信息化技术在财务内控管理中的应用还包括以下方面：

1.明确职责，提升监督力度

通过信息技术的应用，对企业的出纳、记账、审计、数据分析、系统维护等电算部门的责任进行明确，并将各项工作细化到个人，对不同工作内容进行授权管理，明确各自责任，不得出现任何越权工作的行为，如会计审核人员不得同时兼任记账工作等。

2.加强监督财务内控管理

企业财务管理的信息化，在一定程度上规范了财务管理流程，同时还加强了对企业财务信息系统管理者的职责与权限、财务原始凭证以及财务人员信息等内容的监督。

3.深化财务内部审计

在企业财务管理实现信息化的过程中，需依据科学合理的会计核算方法进行计算、统计，并科学、准确地统计和分析会计数据，深化企业财务内部审计，加强了解财务相关情况，为企业决策者提供可靠的财务数据依据。同时，实现财务管理信息化，还能通过财务信息管理系统，对财务上机的记录进行有效的监督，避免在未经授权人允许的情况下出现私自修改数据违规的现象，提高财务信息的安全性。

(二)在企业风险管理中的应用

企业风险管理主要是企业在实现未来生产经营目标的过程中，将一系列不稳定和不可知因素可能会造成的消极影响控制在预期可接受的范围内，以确保和促进企业整体利益的实现。正是因为在企业经营管理过程中有风险的存在才会有内控管理实施的必要。传统的风险管理主要是一个“风险目标设定→风险识别→风险评估→风险策略”过程，即通过设定风险管理目标，来进行风险的识别、评估，然后采取风险防控策略。这在一定程度上，会存在信息不对称情况，造成管理决策的失误，严重影响企业内控管理的实施。自从信息化技术应用于风险管理后，企业在风险管理中通过构建网络风险评估机制和预警机制，将风险管理系统的各个环节与网络风险评估挂钩，当某个环节出现不稳定或未知风险时，风险评估机制立即发出预警并作出相应的防控措施。同时，在信息化的应用中，企业应该根据岗位职责和企业需求来确定共享资源的归属性，以提高信息的安全性。

(三)在企业业务流程改革中的应用

在进行企业业务流程改革时，通过合理运用信息技术能有效提升业务流程改革效果，将传统的不信任监督转化为对企业内部的激励和引导，推动业务流程改革的顺利开展。信息化应用主要表现在确定不同作业环节的先后顺序、划分不同部门的权责上，通过对各个环节进行监督和细化，加强了不同环节和部门间相互协调和相互制约的合作关系，为业务流程的改革起到积极的推动作用。信息化技术的应用让企业的实物流程、资金流程和信息流程等三个流程得以即时实现，实物流程主要指企业内部所有实物的循环利用，资金流程则是实物流程的货币体现，而信息流程则是实物和资金流程的综合反映，三个流程是相辅相成的，任何一个流程出现问题都会即时反映在其他流程中，对于企业形成完善的内控管理机制有着促进作用 。对于企业流程改革来说，建立完善的信息化系统有助于提升业务监管的精确度，对业务流程进行有效管理，为业务流程的改革提供了方向和动力。

四、结语

综上所述，在企业多元化发展背景下，加强信息化技术在企业内控管理中的应用显得十分必要。本文通过分析信息化技术在企业财务管理、风险管理、以及业务流程改革中的应用，对企业各个环节进行全面监督，使科学的管理经验得到广泛的应用。但在实际内控管理中，企业不能一味追求网络化、扁平化、现代化、智能化，还需结合实际情况，合理、科学地应用信息化技术，以充分发挥信息化技术在企业内控管理中的实际应用效果，不断优化企业内部控制环境，规避企业经营风险，促进企业内控管理目标的实现。■