浅谈资金管理 提质增效企业财务

徐 红 安徽光明物业发展有限责任公司

引言

在产业结构不断优化升级基础上，加之近年来我国中小企业数量提升，使原有企业发展环境发生了变化。在企业传统的管理模式中，财务部门将关注点放于数据信息整理归纳方面，对财务管理具体职能分析有所缺失。由于资金管理作为财务管理工作中的重要内容，所以财务部门应该要对企业资金管理工作予以高度重视，将提高财务管理工作水平作为企业发展战略目标，并对资金管理工作进行不断优化与改革，以推动企业高效运行。

一、资金管理概况

财务管理作为企业发展阶段的重要组成部分，需要对其进行高度重视。建立健全完善的资金管理体系，能够为企业资金安全提供保障，资金管理也能够对企业运行与发展进行合理调配。资金管理所涵盖的内容较为多样，且具备优势特征，所以要想实现企业可持续发展，就应该贯彻与落实资金管理体系，从而实现企业财务提质增效[1]。

二、资金管理对企业财务管理的重要意义

(一)资金管理能够保障企业内部预算执行

资金管理与企业预算管理作为保障企业高效运行的关键因素，且企业对资金管理的重视程度会直接影响企业预算管理。从当前企业实际状况分析，大部分企业管理部门对资金管控工作缺乏重视，所以导致企业预算管理工作难以开展。因此，需要对企业资金管理体系进行完善，以保障企业内部预算有效执行[2]。

(二)资金管理是内部会计控制的重要手段

建立完善的内部控制制度能够实现规范核算、提高企业资产效率等目的，且财务管理为实现企业内部控制提供了便利。此外，企业资金管理能力能够保障企业财务管理工作的顺利运行，从而实现企业经济效益有效增长[3]。

(三)资金管理有利于企业适应外部环境变化

在企业战略选择中，环境起重要的决定作用，全球范围内大部分企业因为环境因素，在不断调整企业发展战略及方向。我国企业为在竞争激烈的市场下长远立足，更应该依据环境所发生的改变，重新规划企业的整体发展战略。一方面，我国早在上世纪90年代末期，社会经济已经处于不断发展状态。另一方面，我国已经完成20世纪初期加入世界贸易组织过渡阶段[4]。

因此，现阶段我国企业已经没有更多进入外部市场的机会，所以导致现今在社会各领域中都存有激烈的竞争。如果企业依然按照原有的发展战略很难实现进步，还会降低企业的经济效益。对于我国企业来讲，充分发挥资金管理优势，能够从根本上提升企业地位。在综合性较强的市场环境中，企业可满足特定市场的实际需求，为其提供高质量服务，有利于企业可持续发展[5]。

三、企业在资金管理中所面临的问题

(一)企业资金管理制度不健全

在企业资金管理中，成本核算制度作为重要组成部分。由于企业单位财务核算工作有所缺失，成本核算制度不只是为了企业财务部门编制综合财务报告与预算管理提供的相关数据信息。还需要从根本上满足企业对成本核算的需求，还要符合企业本身管理对于成本信息的需求。现阶段，我国大部分企业只设立了财务部门，但财务管理部门价值并没有真正意义上发挥，更无法将财务部门管理人员配置标准化、流程化、制度化，所配备会计人员不具备专业财务管理能力及水平，导致企业财务管理混乱化和无序化，且企业的财务管理中大量存在着责权不明确、内部管理不规范等现象。

(二)重视程度不够，管理制度有所缺失

通常企业管理者会将经济效益作为企业管理与发展目标，传统资金管理体系难以满足现代化需求，企业中只有相关职能部门才能形式监督与决策权，未能实现全面覆盖。所以在传统管理模式下，对所获取信息的真实性与科学性难以考证，对企业成本支出也难以准确预算与估计，使得企业资金管理制度趋于表面形式化，企业资金管理制度的优势也没能充分发挥[6]。

(三)企业内部控制制度不健全

由于受生产资源与人力资源限制，企业管理资源相对匮乏，管理机制也有所缺失，也缺少没有专职的财务管理人员。在企业内控制度难以规范进行的同时，资金控制制度与管理方法也欠缺科学、合理性，从而使资金管理制度的优势难以充分发挥[7]。

四、企业财务管理的营运资金管理策略

(一)完善内部审计控制常态化

内部审计控制制度是促进企业成本支出、经济效益的重要保障，是企业内部经济活动与管理制度不断完善，加强企业财务规范性、合理性的独立评价机构，在一定程度上而论是对企业财务控制的再控制优化过程。内部审计具有独立性、严谨性、逻辑性、科学性、责任性，企业应保持其部门高度独立，在编制上有别于其他部门，直属于董事会、审计委员会领导部门；同时也要把握好审计机构人员问题，对不具备资质的审计人员应予以剔除，可聘请外部审计机构及审计人员进行内部审计；审计制度的完善是促进企业内部控制合理化的重要标准，通过对审计监督部门的职权强化，可规避企业会计系统中漏洞及问题，并进一步提出会计控制系统的完善措施，将审计结构提交企业高层领导，领导人员可根据审计内容进行下一步部署及规划，为企业领导财务决策提供有效数据支撑，降低企业财务风险。

此外，内部审计制度应保障财务信息全面性、准确性以及时效性，一方面可为财务决策创造良好条件，另一方面可加强会计部门严肃性、科学性、规范性以及合理性。在内部完善过程中，首先应针对现有审计领域进行适当拓展，以内部审计范围、内容为核心，从传统单一化、局限化财务工作步入非财务工作，其中主要涵盖决策、生产、技术支持与经营。并基于企业战略高度出发，从传统查错纠弊的财务收支审计转变为企业生产、发展、战略等各环节的综合分析。管理者应坚持以提高经济效益为核心，着重硬化审计人员管理职能，以此实现审计人员能抓住关键环节，找出经济效益风险因素，促进企业促进发展。内审人员会计素养与内审工作真实性存在直接联系，因此管理人员在维护与保障内审机构权威性的同时，也要不断发展与拓展内审人员政治素养、业务素养及职业道德[8]。

(二)完善企业内部管理机制

国内大部分企业的管理机制与管理目标都具备较强的阶段性与时效性，在企业不断创新发展的基础上，根据市场环境的变化情况，使得企业财务管理目标也发生了本质变化。因此，企业应该针对财务管理的具体情况与企业发展的根本任务对企业运营的管理机制进行调整，实现企业财务管理与市场发展统一调性。企业还应该对财务会计进行系统化分析与管理，对制度体系中存在的不足进行优化与改正。建立健全完善的管理制度，使企业财务成本会计发挥其优势，从而保障企业的正常运行。此外，企业需要明确成本会计的具体工作职责，成本会计在了解工作任务后，能够将企业内部的财务管理机制、监督机制、赏罚机制等进行融合，能够有效提升成本会计的专业能力与专业水平，有利于企业管理机制发挥功能，为企业的可持续发展奠定基础。

(三)合理制定内部转移价格

在企业发展过程中，运行成本价格作为关键内容。企业需要成立专项小组，对责任中心的实际运行状况进行综合测评，以便提高企业内部转移价格真实与可靠性，还需要对产品转移的实际操作性进行科学预判。在规划与设计内部转移价格时，相关工作人员需要根据市场价格动态与市场供求关系进行综合考量，将市场因素考虑到内部转移价格制定中，为企业生产产品满足市场需求，顺应市场发展方向，提高企业在市场竞争中的优势，从而实现企业的可持续发展。

(四)加强成本核算意识

成本核算是一项琐碎且严谨的工作，其专业性要求较高。所以，要想从根本上实现成本管理的真实有效性。需要对企业相关工作人员传统、固有的思想观念进行转变，以保证企业成本控制管理工作正常开展。所以，在对企业成本核算进行控制与管理时，需要企业各部门相互协作，使成本预算在可控范围内进行。此外，提升企业工作人员对成本控制的关键点在于加强政府对企业运行成本控制的关注度，制定具体的成本控制方针政策。再者，需要在企业建设与管理中加强宣传控制成本力度，使工作人员从根本上了解控制成本对企业及社会经济发展的重要意义，增强企业成本核算的控制意识。还需要增强企业管理者在成本意识方面的职业素质，实现国内企业的成本控制与管理目标。

五、结语

在企业财务与资金管理工作中，通过建立健全完善的内部控制管理体系，不仅提高了企业财务管理工作水平，也推动了企业资金管理工作的有序运行。优化企业资金管理制度，能够有效促进企业创新发展，提升工作质量与工作效率，还能够妥善处理与解决企业资金管理工作存在的问题，以保障企业可持续发展，实现资金管理效率与收益的有效提高。■