融资担保公司内部控制体系建设与完善探讨——以H 公司为例

杨义敏 天津科融融资担保有限公司

引言

伴随着经济的增长和各类企业的发展前景繁茂，融资担保行业逐渐崛起。庞大的市场发展空间与逐渐增加的竞争压力，要求各融资担保企业寻求更加适宜发展管理的方式，其中融资担保公司内部控制体系建设与完善则成为了行业共同关注的焦点。想要进行科学合理的内部控制体系建设需要结合当前市场前景与相关管理要求，立足于企业自身特点与发展需求进行问题挖掘与相应的对策探讨，以期提升企业的发展水平与竞争力。

一、融资担保行业与企业发展背景

(一)近年来融资担保行业的发展背景

我国的融资担保行业于1993 年起步，近年来随着经济发展和一系列行业规定的完善，历经了探索起步阶段、形成行业阶段、快速发展阶段和初步规范阶段。自2010 年起为保障融资担保行业的监管与可持续发展，我国相关部门不断推出管理办法与条例，不断细化完善管理机制，对融资担保机构的融资担保业务权重、融资担保放大倍数和单一客户集中度、资产管理等方面予以细化，目前的融资担保行业在管理法规与运营中向着规范化的方向发展。

融资担保行业的作用主要发挥在促进资金融通、合理改善资源配置、对实体经济进行服务和推进发展普惠金融等方面，对于维护完善金融市场结构和稳定运行也发挥着积极作用。现阶段的担保行业不断适应市场，已经成为专业化、多元化金融市场中的有机组成部分。近年来随着国际经济市场环境不断波动，我国中小企业的生产环境逐渐困难，而由于融资担保行业的客户群体主要是中小企业，面对着中小企业发展的困难和各种不确定因素的增加，导致担保行业的业务风险不断上升。随之而来的代偿情况增加，使得一些小型的担保机构没有足够的代偿能力，这也是导致近两年担保机构数量持续下降的一个重要因素。这些使担保行业竞争加剧的原因，使得国内优秀的担保机构越来越重视对内部控制体系建设与完善。

(二)H 公司的基本情况

H 公司是2012 年成立的国有政策性担保机构，注册资本2 亿元。是一家专注于为科技型中小企业提供各类融资担保、科技金融服务等一揽子解决方案的专业担保机构。多年来致力于“科技担保”，累计支持企业超过200 家，支持金额逾10 亿元。近年来，得益于国家相关政策的支持鼓励，“惠普金融”得到了很好的推广和普及，H 公司专注于服务实体经济，以支持地方区域科技型中小企业发展为已任。在H 公司的业务发展中，尤其注重对于融资性担保业务的服务，传统的融资担保依旧占据主导地位，预计未来2—3 年公司业务依然处持续上升期，且小额分散管控风险趋势愈显，支持企业户数增速加快。多年来H 公司一直坚持“以人为本”的理念，通过完善的制度、协作的业务机制，塑造了“简单做人、高效做事、全员风险意识”的企业文化。并且H 公司具备一支以注册会计师、律师等专业人员为成员，有多年银行工作经历、投资经验的同志为骨干的高素质经营团队。

二、H 公司内部控制现状及问题

(一)H 公司当前治理结构机制

H 公司秉承“稳健经营、严控风险”的管理理念，建立了包括薪酬管理、财务管理、绩效考核等21 项管理制度，以及《常规类担保业务流程操作指引》、《批量化担保业务操作流程》、《委托贷款业务流程操作指引》、《非融资性担保业务流程操作指引》4 项业务类制度组成的一整套适用于公司特点的业务操作流程手册，并进一步完善了公司的内控机制，促使公司的责任和义务更加明确，包括以股东大会为最高权力机关，董事会为决策机关，管理层为执行机关的公司治理框架。在此基础上也对内部的治理结构进行了科学化的调整，通过章程明确了股东会、党委会、董事会、项目评审委员会、经理层各级组织职责；内部设业务部、风险管理部、财务部及综合管理部门，其中业务部按照区域进行分部。项目评审委员会负责进行相关工作的最终决策。公司设置的总经理办公会，主要负责对公司董事会进行工作报告、决策项目评审委员会呈递的产品方案和担保项目。

(二)H 公司内部控制现存问题

1.企业文化建设未完全落地

企业文化是指企业在经营活动和市场竞争中，通过摸索实践以及学习产生的基本生产经营理念，这种理念表达了企业对于经营活动的目标和基本要求，为公司价值经营价值观和企业经营模式的稳定起重要影响作用。这些理念深受员工认同并内化，在日常工作中会受企业文化的思想指导影响。但在 H 公司的工作环境中没有体现出企业文化带来的影响。虽然H 公司从评审会到总办会、从总经理到行政人员都不断强调“风险第一”的企业文化理念，但在推广中存在浮于形式，没有形成重视心理和与实际工作对接，工作中员工难以内化贯彻风险意识的企业文化思想。

2.控制活动存在不足

H 公司在具体的担保业务操作中实行了重要岗位，双人、双职的双责严格权限管理办法，如尽职调查中风险经理与项目经理并行作业、公章管理与印盖双角色进行等，并根据公司的实际情况通过建立常态化的监管报告机制与风险事件反馈机制来对运营风险进行控制，提高企业的运行安全性。但在具体的业务开展中，各个岗位对于人才的知识和技能要求都存在较大差异，部分员工的专业素质难以满足工作需求，如在尽职调查过程中对客户审查时，项目经理仅倾向于客户营销且对现场调查工作没有专业胜任能力，现场调查工作大部分由风险经理独自完成。客户经理专业水平不足、以及双人作用无法体显极易产生审查纰漏。另外，H 公司实行双人、双职的双责严格权限管理办法，这种管理办法虽然能够对于员工工作起到监督制衡作用，但也易引起责任相互推诿、降低工作效率，甚至难以考究落实效果的问题产生。

3.内部监督机制不完善

应用内部审计机构相比外部审计具有可控和超前优势，但H 公司为减少管理流程与节约成本未设内部审计机构、未设置监事会。在公司经营和内部治理环节中，缺少这些治理机构，易使公司内部实际监督管理效果产生漏洞，无法实现全面客观地对工作职责履行监管，从而使公司经营面临进一步风险。虽然公司内部以及各个部门之间建立互相监督制度，并鼓励员工发现违规情况及时举报。但碍于员工关系且缺少检举揭发渠道、匿名举报制度不完善等原因，导致该制度难以起到实际作用。

三、对于H 公司内部控制完善的建议

(一)贯彻落实企业文化理念

一方面，H 公司应当坚持贯彻并不断完善“风险第一”的企业文化 ；另一方面，H 公司也要利用培训、考核和奖惩等手段提升企业文化对于员工工作指导水平，如在各分公司积极开展风险管理、担保业务的线上线下理论培训，定期对员工相关工作知识学习成果与企业文化贯彻落实水平进行考核检验，积极建立并执行合理的相关奖惩手段。并积极提升业务、风控、财务和人力等各部门职工的监督与风控意识，将风险控制的企业文化融入日常工作，将风险理念形成日常意识。

(二)完善控制活动

H 公司要想更好地控制相关活动，还需要从长远的角度出发，对可能的影响因素进行综合性考量。首先，提升从业人员门槛，注重专业人才引进；重视对于业务人员的综合培训，尤其是财务管理等专业知识培训，以便担保业务的更好开展；其次，积极提升风控、业务和财务等各部门的风控监督意识，将风险控制的企业文化融入日常工作，形成风险理念日常意识。在公司管理工作中要建立起合理有效绩效制度，实现科学合理奖惩，保障员工权益，激发员工工作动力，提升企业业务高效运行水平。

(三)健全内部监督机制

企业要想建立完善的内控制度，并提高自身管理水平，就要以组织框架为基础，根据H 公司自身发展的情况来看，内部审计的优势要明显大一些，因为内部审计在问题发现和解决方面会更及时一些。在担保业务复杂并业务量大的担保公司中，可以采用构建内部审核机制结合原有控制结构的方式，积极聘用专业的审计人员，实现内部监督机制的完善；对于业务量较少并单一的担保机构，可以应用不定期与定期审查抽样的监督方式。来实现内部审计的有效运行并提升机构的风险意识。

在 H 公司实际内部监督机制的运行中，为解决监督机制落实不到位的情况，可以采用建立网上办公系统的监督举报通道方式，以匿名为举报原则，采用不记名举报方式同时控制相关被举报人员的举报内容查看权限。应用这种方式，能有效减少员工间因人情关系产生的庇护现象。对于举报内容有相关部门人员要积极确认、公示并提出惩处方案。

四、结语

目前的经济发展环境与背景促使着担保融资行业的高速发展，但由于市场经济的不稳定性和中小企业发展的不确定因素，导致担保行业发展仍存在较大的风险性，而进行内部控制制度管理的实施，能有效地降低风险，实现风险管理保障担保业务运行的通畅有效。H 公司在实际的内部管理运行中，要贯彻实现企业文化完善和落地推行，在内部监督机制工作中实现多效机制共同推行。对于融资担保行业而言，企业内控的重要性不言而喻，能有效促进企业的持续长久发展。