“互联网+智慧税务”背景下的企业税务管理探究

刘 璐 青岛市政空间开发集团有限责任公司

随着现代信息技术的迅速发展，人们的工作、生活方式出现了明显的改变。当前，信息技术已经在我国各行各业得到了广泛应用，通过对信息技术进行有效应用，推动了产业升级、行业转型、企业改革的步伐。“互联网+”是互联网思维的进一步实践成果，《2020年国务院政府工作报告》中提出，要全面推进“互联网+”。“互联网+智慧税务”是互联网思维与税务结合的成果，其给税务工作提出了新的要求，为更好地适应“互联网+智慧税务”带来的新形势，企业应对税务管理进行优化。

一、“互联网+智慧税务”

(一)提出

国家税务总局《互联网+税务行动计划》中指出，应通过“互联网+”引领引领税务工作变革，推进我国税收改革。在“互联网+智慧税务”提出之后，我国开展了试点工作，以验证“互联网+智慧税务”的可行性。营改增试点、金锐三期工程的完成，充分显示了“互联网+智慧税务”的可实施性。“互联网+智慧税务”在金锐三期工程的基础上，对人工智能、大数据、云计算等先进技术进行有效应用，实现了税务领域与“互联网+”融合深度的加大。同时，我国逐渐加大了“互联网+智慧税务”的实施范围，使得我国税务工作进入了以税收大数据为主题的“互联网+智慧税务”的新阶段。

(二)作用

以往办税服务需要在线下开展，要求纳税人必须到场，也就是说，纳税人若想要完成相关税收活动，便要在工作时间、到特定地点、由工作人员办理，从这一方面来看，线下办税方式会受到空间、时间因素的限制。而且工作人员的数量有限，如果办理人员过多，则纳税人需要等待较长的时间，这就给纳税人带来了诸多不便。当前，互联网技术在我国得到了普及应用，将办税服务从线下转变为线上+线下，使纳税人不仅可以在线下进行相关活动，也可以在线上随时随地开展相关活动，实现了办税方式的丰富、办税渠道的拓展，包括移动办税、自助办税、网上办税等，摆脱了时间、空间的限制，为纳税人提供了诸多便利条件，也有利于办税效率、办税质量的提高。此外，线上+线下的办税方式，有效缩短了纳税人的等待设计，使得其有更多的时间去学习相关税收政策，更好地开展税收筹划，从而为企业创造更多效益。“互联网+智慧税务”对于税务机关来说也是税收模式的一次创新与改革，通过使用多样化的税收征管软件，能够有效提升税收征管效率、税收征管质量，同时也有利于增强税收征管的规范性。

二、“互联网+智慧税务”下企业税务管理存在的问题

(一)缺乏与税务机关的沟通

新的税收政策颁布之后，企业必须及时与税务机关沟通，了解新的税收政策，以免因为理解偏差而给企业带来的税务风险。但对企业税务管理的实际情况进行分析发现，目前很多企业并不是很了解税务问题，在税务方面存在诸多理解偏差，导致企业与税务机关存在一定的分歧，从而带来了各种各样的问题。分析其原因可能是企业缺乏与税务机关的交流与沟通，甚至有的企业认为税务能拖便拖，很多时候并不愿意与税务机关沟通，或者是安全按照自己的想法来纳税，由此带来的风险由企业自己承担，这无疑会给企业的发展造成一定的不利影响。

(二)缺乏专业的税务会计人才

企业税务管理水平，在一定程度上受到税务会计人才的影响。伴随着时代的进步，我国税收政策、税收制度也在不断改革、创新，税收管理规定不断改变、完善。这样的背景下，税收会计人员如果未与时俱进地学习、了解、正确解读、掌握最新税收政策，便会给企业税务管理工作带来一定的不利影响。例如，企业经营过程中，如果不了解国家的税收政策，或者是经营行为适用税法有误，又或者是未注意到税收优惠政策，则缴纳税款时便会出现少缴纳税款或者是多缴纳税款的问题，前者会增加企业的税务风险，后者则给企业增加了税务负担，这均属于认知误差而带来的风险。税务会计人才缺乏对税法的正确认识，则容易使企业经营行为不符合税收法律法规的要求，如出现应缴纳税款未缴或者是少缴的现象，使面临补税、加收滞纳金、罚款等问题，还会损害企业的名誉。

(三)缺乏足够的税务风险意识

为保障企业税务管理工作的有效开展，并充分发挥其作用，首先要高度重视税务管理。但就现阶段来说，很多企业并不重视税务管理，很多人员，尤其是领导、管理人员，不重视税务管理，从而给税务管理工作带来了一定的不利影响。目前，企业领导对税务管理存在一定的错误认识，认为税务等同于财务，没有感受到税务风险，所以也没有制定科学、有效的税务管理制度，无法为税务管理工作提供指导，影响着税务管理工作效果，也给企业带来了最多税务风险。之所以会出现这样的现象，主要原因在于企业领导缺乏税务风险意识，未没有正确认识税务风险的危害，从而导致企业容易出现税务风险，且无法对税务风险进行有效遏制。对所有企业来说，依法纳税是应尽的责任，也是必须履行的义务。但一些企业没有意识到这一点，甚至有的企业还想方设法地逃税、漏税。对企业税务管理的实际情况进行调查发现，一些企业未正确认识到税务风险的危害，不重视对税务风险的管控，没有将这项工作纳入到企业日常工作中去。尤其是在“互联网+智慧税务”背景下，由于信息的共享，使得税务风险带来的危害更大，企业的税务风险意识不足，势必不利于企业的健康发展。

三、“互联网+智慧税务”下企业税务管理的创新路径

(一)企业应积极与税务机关加强交流与沟通

企业税务工作与税务机关存在着密切的关联，因此企业应积极与税务机关做好交流、信息沟通。企业应向当地税务机关了解现有的税收政策、税收征管要求与特点。即使是同一种税法，税务机关与企业也可能产生不同的理解，因此在具体的税收工作上税务机关与企业的做法可能也有一定的差异。面对这样的情况，企业应加强与税务机关的沟通，以便于正确理解税收政策，与税务机关的解读保持高度一致。如果企业触犯了我国税收法律法规中的条例，则要按照条例规定去纠正、弥补。如果企业对税收法律法规的理解与税务机关不同，导致做法不同，则要与税务机关沟通，最终达成一致。鉴于此，企业必须高度重视与税务机关的沟通，安排税务会计人员与税务机关对接，以便于及时掌握最新税收政策，并按照税收政策的要求纳税。

(二)企业应致力于培养专业化税务会计人才

企业税务管理工作是一项专业的、复杂的、涉及范围较广的工作，同时，税收筹划、税收风险控制等工作的难度较大，对税务会计人员的要求也比较高。因此，企业应致力于培养专业化的税务会计人才，加大人才队伍建设，从而为税务管理工作提供良好的人力支持。企业应积极开展培训活动，加强对税务会计人员的培训，在制定培训内容的时候，应以当前对税务会计的要求为准，从而实现税务会计人员专业能力的提高。可以邀请专家学者来企业开展讲座，以便于税务会计人员向专家咨询问题，让专家帮助税务会计人员解决实际工作中的问题。税务会计人员应自觉积极学习，提升自身的能力水平，并要在日常工作、生活中积极学习税务知识、技能，在实际工作中应将企业经营活动与税务活动有机结合起来。税务会计人员可以借助税务APP、官方微博、微信公众号等渠道，来对我国最新税收政策进行掌握，收集信息，从而为税务管理、税务风险控制提供准确的数据支持。除此之外，企业应积极开展职业道德教育，增强税务会计人员的职业素养、思想道德水平。税务会计工作具有一定的特殊性，对税务会计人员的职业道德有着较高的要求，以免出现违法、以权谋私等现象，增加企业的税务风险。

(三)企业应增强税务风险意识与抗风险能力

任何风险都有可能给企业发展造成一定的阻碍。因此，企业领导应具备良好的风险意识，制定有效的对策防范风险，从而减少风险的发生、控制风险带来的后果。“互联网+智慧税务”下，税务机关对企业税务进行管理时采用了大数据技术，这就导致企业不可避免地会承受一定的税务风险。企业税务管理工作应顺应时代发展要求，由以往的人管税转变为系统管税，借助信息化系统来开展税收管理。金锐三期可以利用信息功能来对企业经营数据进行收集，为企业提供多种纳税渠道、个性化纳税服务，在系统上企业可以实时申报纳税、获得纳税公开信息。除了上述操作之外，金锐三期还可以对纳税人的涉税信息进行调查，包括申报类、优惠类、法制类的信息等，根据这些信息，企业可以及时对税收管理进行调整，以控制税收风险。

四、结语

综上，“互联网+智慧税务”背景下，企业税务管理面临着诸多问题，包括缺乏与税务机关的沟通、缺乏专业的税务会计人才、缺乏足够的税务风险意识等。面对这样的情况，新形势下，企业应积极与税务机关加强交流与沟通、致力于培养专业化税务会计人才、增强税务风险意识与抗风险能力，从而使企业更好地适应“互联网+智慧税务”下的新要求。