企业内部控制管理存在的问题及优化措施研究

常迎来 大庆油田第一采油厂规划计划部

社会经济的快速发展必然带动企业实现快速发展，但是企业快速发展反过来也会促进社会的有效发展。当前我国社会主义市场经济体制不断完善，企业作为市场经济中的重要主体，有助于促进整个国民经济实现快速可持续发展。而社会发展过程中，对于企业内部控制管理也会相应提出更高的要求和标准，从而有效适应社会发展的实际需求，也能够有效满足企业快速发展进步的需求。企业内部控制管理工作的有效开展，也能够促进企业管理者以及员工及时高效地发现企业经营管理的现实问题和不足，对于潜在风险问题及时作出预警，通过科学合理的举措快速加以解决，有效规避不必要的损失和危害，为企业降低经营管理风险，促进企业自身经济效益稳步提升，增强企业自身的市场竞争优势。

一、企业内部控制管理的重要意义

企业内部控制制度，是用以促进企业内部不同部门之间彼此联系、彼此制约的重要管理举措，通过建立科学合理的企业内部控制制度，促进企业实现健康可持续的发展。企业内部控制制度涉及的内容非常广泛，内控控制管理对于企业而言并非一项简单的工作，这对于企业发展的影响意义非常重大。

(一)加强企业内部控制管理可以有效改善企业的内部治理效果

企业通过有效强化内控管理，促进内部控制管理机制进一步发展完善，有效降低企业制定发展管理决策的失误率以及风险性，同时在企业内部对于管理层的权力行使发挥重要的制约与平衡作用，促进企业内部责权利的充分明确，有效提升企业管理决策的科学有效性，改善企业经营管理效率与效果，促进企业经济效益提升，推动企业健康快速发展。

(二)加强企业内部控制管理能够有效提高企业的经营效率

企业通过打造完善的内控管理机制，促进各个部门之间的高效协同配合，提升部门自身的管理效率，促进企业工作效率充分提升，强化不同部门之间的信息互通和交流，深入解决工作中出现的实际问题，有效加强企业自身生产运营的管理效率，推动企业正常有序发展[1]。

(三)加强企业内部控制管理可以使企业的财务信息更加准确

企业经营管理过程中，财务信息的有效性与财务管理的高效性都会直接影响到企业的健康快速发展，强化企业内控管理的有效性，有助于企业财务管理效率和质量的提升，同时对于财务信息也可以充分发挥监督作用，保障财务信息更加精准可靠，有助于促进企业战略发展决策制定更加客观有效，保障企业的健康可持续发展。

二、当前企业内部控制管理中面临的问题

(一)企业内部控制管理不合理

当前社会经济的快速发展，市场竞争环境不断变化，企业发展的方向也必须紧跟社会发展的趋势和潮流及时进行优化调整，通过有效的内部控制管理举措推动企业自身的健康快速发展。而现实情况是企业内部控制管理并未建立健全的体系制度，工作开展存在很多不合理不科学的方面，无法充分发挥企业内部管控的重要价值和作用，因此也导致企业内控管理相对比较混乱，难以有效落实内控管理的各项流程。比如，一些企业自身存在显著的等级划分，然而部门发展整体较为明显，然而在具体内控管理过程中却并未充分针对等级进行对等管理，内控管理并不严格，也时常是在问题发生时才进行反馈和回报，而且常常发生越级汇报的现象，企业内部各项重大管理决策信息也没有能够及时向有关下属部门进行共享，决策往往流于形式，无法有效落地[2]。同时企业内控管理的不合理性也直接导致应有的监督作用无法有效发挥，难以充分落实监管责任，企业内部财务信息管理监督不到位，这些都使得企业在进行重大发展决策时无法促进企业自身的健康有序发展。内部管控制度不够健全完善也会导致部门权责划分执行存在冲突或者重复，使得企业内部资源发生浪费，也容易造成决策的不一致，对于企业自身发展产生阻碍。

(二)企业对内部控制管理缺乏有效的认识

在我国企业组织实施内部控制管理工作整体起步比较迟，内控管理发展的速度也非常迟缓。企业实际开展内控管理工作时缺乏科学成熟的管理模式以及经验作为借鉴，企业内部也缺乏足够的专业内控管理人才，无法有效推动适宜于企业发展实际的内控管理模式的建设与完善。而且企业内控管理工作人员自身缺乏正确全面的内控管理意识与认知，员工也没有建立起关于内控管理的正确意识与认知，所以一些企业在进行了解学习后发现内控管理的实施有助于企业发展，但是在实践应用过程中仅仅流于表面形式，管理模式与企业发展实际脱节，无法有效发挥企业内控管理的重大积极作用，久而久之，企业也无法在内控管理实施下获取有效发展，这样还会打击企业对于内控管理举措的应用积极性，进一步造成内控管理效率降低，制度管理浮于表面形式。

(三)企业内部控制管理制度没有有效地执行

企业内部通过制定实施内控管理制度，这不是一蹴而就的简单工作，而是需要企业管理者、内控管理工作者以及企业整体各个部门与员工的全力配合和执行，才可以保障企业内控管理制度真正发挥出促进企业自身经营发展的重大积极作用。企业经营发展实践过程中，通常非常关注自身的市场竞争力以及在市场经济中所占据的地位和市场份额，所以往往容易忽视企业内控管理制度的建设与应用，同时也并未充分明确合理有效的内控管理制度细则进行有效落实执行。比如，现阶段企业经营管理过程中，尽管一部门企业已经制定了相应的内控制度，然而缺乏有效的执行力，企业将更多的精力都投入于企业市场竞争对手发展的情况，集中关注企业和其他竞争对手存在的现实差距如何，包括如何有效提升提升自身的市场竞争力以及占据更大的市场份额。所以企业开始逐渐忽略内控管理制度的落地执行，放松内控管理监督力度，这也在很大程度上造成内控混乱的局面发生，企业无法全面了解自身发展实际，不利于企业自身经济效益提升，同时也会限制企业自身的长远发展。

三、企业内部控制管理中存在问题的应对策略

(一)完善企业内部控制管理制度

企业建立科学健全的内控管理制度，有助于促进企业的健康稳定发展，而企业应当坚持从实际出发的基本原则，对于其他企业内控管理实践的有效经验加以分析和借鉴，结合自己企业的发展情况建立匹配的内控管理体系，从而有效发挥企业内控管理制度的积极作用，促进企业的健康快速发展。不仅如此，企业内部还应当加强内部管理职责的有效划分，保障企业管理决策规范落地，对于企业经营发展过程中的各项问题及时快速地发现，从而探求相应的解决策略与方法，及时进行优化调整，避免给企业造成更大的经济利益损失，促进企业内部各个部门的高效管理，特别是严格加强关于财务部门信息的管理和监督，保障企业实际经营的财务情况了如指掌，正确可观地指导企业其他管理决策的制定与发展，促进企业更加顺利有序地经营发展，提升企业内部资源合理优化配置利用率，为企业经营发展合理控制成本[3]。

(二)加强对企业内控管理制度的认识

企业内控管理制度的建立健全以及充分贯彻执行，需要有效促进企业全体上下员工正确理解认知内容管理制度和体系的价值与意义，有效促进企业未来的可持续发展，既需要企业的管理者高度重视内控管理制度体系建设的重要性，还需要员工认识到内控管理模式应用的重要意义，同时内部加强专业内控管理人才的培养，促进企业内控管理模式的深入优化与完善，提升企业内控管理的专业性。内控管理理念的正确树立，可以促进员工高效地适应企业内控管理的制度与模式，促进内控管理和企业以及员工之间的相互配合，促进企业与员工之间的密切联系，帮助员工全面深入了解制度规章，主动支持配合内控管理，促进内控管理高校落地执行，全面发挥其重要积极意义。

(三)提高企业内部控制管理的执行力

企业在充分贯彻执行内控管理制度的过程中，必须要充分加强制度的执行力。所以，当企业制定相应的内控管理制度时，还需要建立完善的执行监督管理机制，这样能够保障企业内部从员工到部门到管理层都能够切实落实执行内控管理制度，促进内控管理机制能够切实促进企业经营发展的方方面面提升管理效率与质量，增强企业自身的市场竞争优势，让内部控制管理能够充分发挥其应有的价值。

(四)通过信息化手段强化企业内部控制管理的应用和落实

现阶段随着社会经济的快速发展，信息技术也在快速应用普及，因此，企业内控管理也有了创新发展的形势，企业在经营管理过程中，也应当积极顺应趋势，利用信息化技术手段，融合企业内控管理，促进企业经营管理效率提升。所以企业应当积极培养更多信息化专业技术人才，不断提升企业员工应用操作信息技术以及软件的工作能力，促进信息化水平的显著提升。在以信息化手段完善内控管理工作方式的情况下促进部门信息共享，强化部门间的写作配合，及时发现问题解决问题。

四、结语

总而言之，企业内部加强科学有效的内控管理制度建设，对于促进企业自身健康可持续发展有着重大意义，有助于促进企业资源科学合理优化配置，企业实际建立完善内控管理制度体系的过程中，应当切实从自身实际出发，分析探究内控管理实施存在的现实问题，及时采取有效举措进行改善和优化，促进企业实现经济效益最大化，推动企业实现长远稳定发展。