贵州中小企业财务管理问题及对策探讨

陈 丽

（1.贵州财经大学，贵阳 550025；2.黔南民族师范学院，贵州 都匀 558000）

0 引言

财务管理问题在特殊经济形势下凸显出较大的破坏力。贵州中小企业在日常的财务管理工作中一直偏于守成，如财务风险管理较为被动、财务管理不规范无法提供决策信息等问题，让中小企业意识到以往的财务管理方式存在缺陷，已经影响到企业发展。2020 年，贵州中小企业财务管理工作面临挑战和机遇。财务管理关乎企业经济效益的提升，关乎企业综合竞争实力的增强。研究目前企业财务管理凸显的问题，提出改进贵州中小企业财务管理工作的对策，对企业未来可持续发展具有重要意义。

1 中小企业财务管理研究现状

学者对财务管理存在的问题研究颇多，分析全面且具体。张丽娟（2014）提出中小企业在财务管理方面财务控制力度不够、缺乏科学管理［1］。徐冰（2014）认为我国中小企业组织机构不健全，财务制度不完善［2］。徐祥龙（2015）提到中小企业没有审计部门，导致财务管理长期较为混乱［3］。郭媛（2016）认为中小企业财务预警系统存在问题［4］。针对中小企业财务管理工作如何改进，石晓虹（2013）认为中小企业要做好资产管理，注意改善财务管理模式［5］。邱玉莲（2017）提出构建财务管理信息共享平台，降低企业成本，增加企业收益［6］。黄双蓉（2019）则从重视财务管理人员的专业能力角度提出要提升财务管理人员专业技能［7］。

综上所述，中小企业的财务管理问题和如何提升财务管理效能是学者研究的重要内容。智慧财务时代已经来临，中小企业要实现高质量发展，必须先从自我改革做起，改进企业财务管理模式，发挥财务管理在企业管理中的重要作用。本文在对近百家贵州中小企业调研的基础上进行总结整理，并提出改进的对策建议。

2 贵州中小企业凸显的财务管理问题

2.1 财务风险管理较为被动

大多数贵州中小企业被动进行风险管理。例如，有的企业财务风险管理意识薄弱，投资前未研究国家宏观政策，没有系统地规划项目规模、资金来源，乐观估计经济形势和自身能力，造成投资后资本流动异常。这种事前估计不足、财务管理计划跟不上市场环境变化、无法实时调整的做法，使企业在财务风险管理中过于被动。在特殊时期，银行等金融机构为进一步降低运营风险，信贷资金紧缩，这种被动形态会使中小企业融资更加困难。其被动的财务风险管理方式也存在巨大隐患。

2.2 财务管理不规范，无法提供决策信息

贵州中小企业财务信息不足，无法为企业管理者提供决策参考。例如，在此次调研的企业中，有获得高新企业牌照的企业财务管理非常不规范，企业使用微信作为销售收支渠道且有时并未入账，这样造成企业的资金与个人资金混合，企业的盈亏状况无法准确核算。不规范的财务管理行为使得财务信息基础不牢，这对企业后期申报国家奖补资金也会造成影响。另外，很多中小企业虽然开展了一定的财务工作，但基本只涉及财务核算方面，企业各部门都独立处理部门信息数据，使得企业的计划、采购、生产、销售等信息和财务信息无法共享，这会对投融资决策、成本核算方法和标准制定等造成影响，财务管理不规范的问题将会使企业发展受限。

2.3 聘用兼职财务人员存在弊端

调研发现，部分中小企业聘用兼职财务人员。虽然企业聘请兼职会计，在贵州一些城市只需每月3 000 元，能降低企业工资支出成本，但兼职会计仅仅是抽2～3 天为企业做账报税，从时薪来看，费用也不低。另外，从兼职会计从业人员的情况来看，兼职会计一般有3 种：退休的老会计、代理会计和在职会计兼职。退休老会计虽然实操经验丰富，但往往对全面实行的计算机开票、网上申报等现代化手段不熟悉。代理会计为一些小企业提供代理记账服务，但缺乏财税处理工作经验，其账务处理规范性难以得到保障。在职会计兼职，其有本职工作，只能在繁忙之余抽出时间快速完成，投入的精力十分有限。因此，中小企业在发展壮大以后仍然选择长期聘用兼职会计的弊端会越来越明显。

2.4 财务人员专业技能有待提升

调研结果显示，大多数财务人员专业技能有待提升。一是财务人员知识有待更新。财政部会计司近年来陆续发布了诸多会计准则和会计报表的编制规定，但是企业财务人员在进行研发费用的会计处理时，未严格按照企业会计准则要求在研发支出科目中核算，对费用化的支出都还按照老规定将其放在管理费用下核算，未将研发费用调整为一级科目。二是财务人员对新型融资工具缺乏认识，简单地认为融资就是向银行贷款，仅拘泥于单一的融资方式，而且缺乏融资操作能力，无法为企业融资降低成本负担。三是财务人员不了解国家及贵州省的中小企业奖补政策。如果财务人员不了解相关奖补政策且前期财务基础工作没有做好，企业就无法获得奖励补贴，还会影响企业后期的项目申报、资质认定等工作。

3 改进中小企业财务管理工作问题的对策

3.1 积极谋划企业财务风险管理

企业应重视财务工作，积极谋划财务风险管理，做好各种风险预防工作。在现金管理方面，相对于其他流动资产，现金是企业拥有的真正可用来支付各种费用的资金。经济环境不确定性因素多，现金支付能力是真正能够支撑企业渡过危机的保障，因此应积极做好现金管理工作。现金反映企业的生存能力，对于企业的支付水平，企业管理者要做到心中有数。另外，还应做好筹资工作，应明确筹资的风险管控关键在于基本的负债规模，通过合理调整借款期限等方式降低筹资风险。投资方面也要谨慎做好预测，管理者要与财务人员商议，加强投资前的决策分析，对长、短期投资组合进行合理搭配，提前预判形势规避风险，避免盲目乐观，尽可能让投资风险降到最低。

3.2 建立并完善企业财务共享系统

长远来看，数字财务信息对中小企业的经营管理有重要的影响。管理过程需要决策，决策需要信息，财务就是最直观的信息，用数据驱动决策，可以降低不确定性。财务人员要通过记录、审核企业所有的业务资源和业务活动，对企业所有的经济活动和业务数据进行多方位分析，形成完整的财务信息数据，为管理者提供决策支持，并加快实现财务信息共享，实现财务工作的集约精准处理、财务对业务的高效赋能。要通过企业财务系统的供产销数据共享，实现企业生产经营信息流、物流、资金流的集成，帮助企业实现高效运营，建立更广泛的数字化连接，实现数据传递与处理全面在线、实时互联。因此，有必要建立完善的企业财务共享系统，让财务信息管理系统成为真正的“智慧财务”。

3.3 根据发展情况聘用专职财务人员

中小企业在创建初期及初步发展阶段为了节约成本，聘用兼职会计较为合适，但发展到一定阶段，企业应该聘用专职会计人员。这样一是管理者能随时跟进参与企业的生产经营活动，采用更加适合企业的经营管理办法。二是企业后期若申报“科技型中小企业”“高新企业”、省级或国家级专精特新“小巨人”等，都需要按照申报规定提供财务等相关数据作为支撑，企业聘用兼职人员不稳定且时间不充足，会影响企业的申报，这对企业的发展非常不利。因此，企业应根据自身发展情况聘用专职财务人员。

3.4 提升财务人员专业技能

优秀的财务人员是企业高质量发展的必备要素，因此提升财务人员专业技能不仅是财务人员的追求，企业也应该支持财务人员提升专业技能，有条件的企业可给予一定的支持，以激励财务人员运用所掌握的会计信息和会计方法，提高资金使用效率。财务人员也应及时更新知识储备，加强学习财政部关于财务工作的相关规定。比如，到贵州省人民政府门户网站查询政策简本，了解税务方面的政策优惠，将其与企业相关业务结合起来，为企业争取税收优惠。

4 结语

中小企业的韧性是我国经济韧性的重要基础，是保市场、保就业的主力军。面对更加激烈的市场竞争，中小企业要对财务管理工作进行改革，逐步实现财务管理工作智能化、智慧化，以“智慧财务”推动中小企业专业化、精细化、特色化发展。