新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与方法

2021-11-22刘梦瑶四川省农业科学院植物保护研究所

现代经济信息 2021年19期

刘梦瑶四川省农业科学院植物保护研究所

在国家发展和经济建设的过程中，行政事业单位发挥着十分重要的作用，其可以提供公共服务，但并不是公共权利机构，具有知识密集、经费来源国产化、范围广泛的特点。在功能特征方面，事业单位具有服务性、公益性、知识密集性的特点。很多事业单位对人才、科技、知识的需求较高。为了发挥行政事业单位的作用，必须要采取有效的内控管理措施。内控管理不仅可以维护秩序，还能激发工作人员的积极性、创新性，可以为行政事业单位的发展注入更多活力。

一、目前行政事业单位内控管理现状

(一)内控管理制度不完善

目前来看，行政事业单位内控管理的水平并不高，很多单位领导并没有充分认识到内控管理的重要性。因为涉及的工作内容比较多，岗位也比较复杂，如果没有采取有效的内控管理措施，可能会出现混乱的局面。但由于认识不足、理解不慎，所以存在管理片面、落实不当等问题，主要体现在内控管理制度不完善，部门职责不明确[1]。在日常工作中，如果出现问题，部门之间可能会相互推诿，无法明确具体的负责人。制度不够详细，制度落实比较片面，很多漏洞问题没有及时发现和解决，进而造成内控管理无法充分发挥作用。

(二)领导缺乏重视

从行政事业单位领导层的角度分析，很多领导更加重视日常工作的落实，忽略了内控管理的重要性。由于领导的重视程度不足，所以基层员工对内控管理的认识也不够全面和清晰，造成内控管理工作的落实难度较大。很多人对内容管理工作存在认识上的额误区，认为该工作与财务控制相同，没有充分理解内控管理工作的职责任务，造成管理程序不完善，工作效果不明显。

二、行政事业单位加强内控管理的必要性

(一)有助于防范风险

对于企业来说，内控管理可以确保经营活动正常有序的运行，不仅要对财务进行监管，还要对人、工作流程和资产实施监管，通过内控可以确保资产、信息的准确真实，也能确保员工、物流、工作流程等得到有效的控制，有助于监督机制的建设。在行政事业单位运营的过程中，难免会出现各类问题和漏洞，这些问题会直接影响事业单位的服务质量。所以需要通过内控管理的方式及时发现工作中的漏洞问题，并且采取有效的预防措施。内控管理工作十分重视风险管理、评估和预防。风险管理主要体现在收益、优势、对象等方面。通过内控管理了解单位运行中存在的缺陷问题，并且采取有效的改进措施，提升自我评估能力，并且构建合理的内控环境，了解单位特点、情况，然后构建完善的内控系统，将内控和经营管理融合在一起，采用有效的风险识别和评估方法，并且树立全员风险意识，为风险防范奠定坚实的基础。

(二)有助于廉政建设

内控管理工作适用于财务总监、高级管理、设计部门经理、各职能部门管理层等人员的管控。内容管理涉及到环境控制、内部审计、风险管理等多项内容。由于行政事业单位具有服务性的特点，所以必须要不断提升服务水平，可以从内控管理入手，对资金的使用进行严格的监控，保障资金获取、分配、使用的合理性，为服务质量、服务水平的提升奠定资金基础。在单位运营的过程中，可能会出现舞弊行为，职业务必和内控管理之间有着十分密切的关系。行政事业单位可以通过加强内控管理的方式间减少舞弊行为，进而促进廉政建设。

(三)有助于资金合理使用

行政事业单位的资源来源以政府给予的财政补助为主，包括全额拨款和差额拨款两类，还有一种就是自主事业单位。事业单位具有一定的额统一性，可以根据职责任务、服务对象、资源配置等划分事业单位的种类，包括公益一类和公益二类。在行政事业单位运营的过程中，要充分发挥单位的职能作用，必须要做到资源的合理配置和资金的合理应用。在内控管理工作中，财务管理是十分重要的一项内容。合理的财务管理可以提升资金的利用效率，也有助于成本的控制，可以为行政事业单位服务改进提供更多资金支持。

(四)有助于提升工作效率

外部监管的力量往往是有限的，难以对各个工作环节、各个部门、人员、层级等进行全面、实时的监督，单位内部必须要建立一套科学的内控制度，制定各种刚性标准，为日常工作的落实提供依据。如果行政事业单位的工作效率低下，会直接影响社会运作的效率[2]。所以需要构建完善的内控管理体系，明确具体的办事流程，并且采取有效的检查手段，促进单位运行效率的提升。内控管理最主要的对象就是单位中各岗位的工作人员，要监督工作人员的日常行为，同时也要采取有效的管理措施，确保工作人员可以切实落实各项工作，并且严格遵守制度规范，进而全面促进工作效率的提升。

三、新形势下加强行政事业单位内控管理的路径分析

(一)强化责任意识，增强内控意识

在新形势背景下，行政事业单位应该充分认识到内控管理工作的重要性，要强化管理层的责任意识，增强各级员工的内控意识，确保内控工作的全面落实。行政事业单位的领导层应该发挥自身的领导作用，既要强化内控意识，还要加强内控管理工作的宣传和落实，构建完善的内容体系，并将该工作放在首要位置。在日常工作中，可以依照《会计法》、《内部会计控制基本规范》等规范要求执行各项工作，要保障财务报告真实有效、日常监管严格全面、岗位职责清晰明确[3]。为了提升管理人员和基层员工的内控意识，可以加强教育培训等工作，通过座谈会、讨论会、演讲会、网课等形式宣传内控管理制度、方案、措施，提升内控管理人员的专业素养，同时也是基层工作人员对内控管理工作有更加全面、清晰的认识，进而做好各个部门的相互配合、各个环节的相互衔接。应该重视基础性会计工作的增强，如果会计工作质量低下，则会影响内控管理发挥作用，所以需要重视会计工作，同时建立有效的奖惩机制，通过奖励和惩罚的方式来激励员工工作的积极性和主动性，促进内控管理效果的提升。

(二)建立健全内控制度

在内控管理工作落实之前，需要间建立详细、科学的管理制度，为管理工作的落实提供更多依据，确保部门之间可以形成良好的配合关系，同时也对业务流程进行梳理和规范，及时发现管理中存在的漏洞，并且采取有效的改进措施，进而达到风险预防的效果。在制度建立的过程中，要先明确内控管理的目标，做好风险的识别与评估工作，然后采取有效的风险应对措施。单位内部应该对业务流程进行优化和简化，使工作效率进一步提升[4]。内控管理制度包括多项内容，首先要建立健全的财务机构岗位责任制，明确财务机构内部岗位，确定各个岗位的职责。包括负责人、传人、会计人员、会计回避制度、会计档案保管、法人代表等等。确定具体的规范要求，使各项工作的落实有据可依；其次，建立货币资金管理制度。包括《现金管理暂行条例》、《支付计算办法》等相关规定；再次，建立财务物资管理制度。对固定资产、材料、低值易耗品的管理做出明确的规范。以固定总资产来说，要明确固定资产的盘点制度、固定资产购置和验收措施等等；最后，健全往来款项管理制度、收入支出管理制度、会计分析制度等等。通过详细的制度，对各项工作进行严格的规范和约束。

(三)加强员工培训

为了提升内控管理的水平，需要加强员工培训工作，通过有效的培训，强化员工的内控管理意识，使管理人员不仅重视财务收益的支配管理，同时也充分认识到内控管理的重要性。首先，要加强内控管理人员的培训教育，不仅要成立专门的管理部门，选拔优秀的管理人才，还要做好岗前培训、定期培训等培训教育工作。通过各种培训学习活动，促进管理人员专业水平和职业素养的提升。其次，要加强员工的培训，端正层级员工的思想观念和工作态度，使其可以积极配合内控管理工作的落实。

(四)落实绩效考核制度

为了发挥内控管理的作用，可以落实绩效考核制度，通过绩效考核的方式了解员工的能力水平，并且对员工做出准确的评价。在考核制度制定的过程中，应该坚持科学发展观，根据省市、区域有关的绩效工资分配政策制定具体的制度规范，合理行使绩效工资分配自主权。应该实施绩效挂钩、按劳分配的措施，建立灵活的激励机制、调配机制，扩大内部分配自主权，提升单位员工的竞争意识，使单位内部员工有更高的工作积极性。在分配的过程中，应该坚持公正、公开、公平的原则，将效率放在首位，同时保障公平科学。应该明确具体的考核对象和实践，由专门的机构负责绩效考核，成立工资考核分配领导小组，做好组织协调、指导调配等工作。在实际考核中，应该从德、能、廉等多个方面进行考核，具体包括工作作风、纪律态度、工作效率、工作量、在岗时间等多个方面。可以设置奖励性绩效工资，以此来激发员工的积极性。考核应该全过程公开透明，接受干部职工的监督，并且保存原始考评依据，制定具体的量化分数标准，并在规定期限内进行复核。