现金流管理在企业财务管理中的应用研究

中交（广州）建设有限公司

引言

企业财务管理的工作中应该树立正确观念意识，强化现金流的管理力度，筛选最佳的现金流管理工作方式与措施，不断提升各方面的现金流管理工作水平，保证有效完成相关工作任务。

一、现金流管理分析

对现金流而言，主要是现金流量，是在一段时间之内的企业现金流入与流出的数量，可将经济状况全面反映出来，在经济活动方面具有货币支出的保障作用与控制作用。对现金流管理而言，其属于企业财务管理中的核心部分，主要就是对某些时间之内的现金流动状况、数量等，准确预测分析，制定完善的计划方案，系统化开展管理工作。在企业财务管理工作中，现金流管理主要表现为：

（一）经营方面现金流的管理

一般情况下，经营性的现金流，主要是经营所产生的利润、非现金部分与流动资金部分等等，在实际管理的过程中，由于流动性的资金具有重要作用，因此，需要强化流动资金的管理力度。

（二）投资方面的现金流管理

通常情况下，投资方面的现金流，主要的来源就是投资所带来的收益，涉及收回被禁、获取到相应的投资回报等等，主要应用在投资方面、无形资产的购买方面，具有一定的作用。投资现金流方面的资本支出不断提升的情况下，会增加固定资产，将具体的现金流转变成为固定资产，提升整体的摊销折旧工作水平。

（三）筹资方面的现金流管理

对筹资的现金流而言，一般情况下来源于借债方面与融资方面，应用在还债和分红的部分。由于多数企业再融资频率较少，因此，其中的借债属于重要部分，在管理工作中如果不能严格控制，很容易诱发财务风险问题，这就需要在财务管理工作中，积极开展筹资现金流的管理工作，达到预期的管理目标。

二、现金流管理在企业财务管理中的重要作用

对现金流管理工作而言，主要将现金流量当作是管理目标，严格控制现金流入与流入的差额，管控企业收益，将经营管理的实际情况反映出来，便于构建出完善的管理工作体系，具有重要作用。具体表现为：

（一）有助于为企业决策提供准确依据

企业在财务管理的工作中，有效开展各方面的现金流管理活动，可为决策工作的实施提供准确依据。目前我国企业面临竞争非常激烈的市场环境，国际化的市场压力很大，在这样的环境下，企业要想在市场中占有一席之地，提升自身的竞争能力，就应该全面开展财务管理活动，有效控制现金流，为决策人员提供准确的数据信息，使得工作人员可以按照企业具体状况编制完善决策方案，积极参与到相关的竞争活动中，增强企业在市场中的竞争能力，达到预期的工作目标。

（二）有助于提升内控工作水平

企业开展相关的现金流管理工作，可全面了解内部的财务状况，为内控工作提供依据，全面提升内控工作质量和水平。企业在日常的财务管理过程中，有效开展相关现金流管理工作，可结合内部控制的特点与需求，及时发现财务管理中现金流管理的问题，采用有效措施解决问题，全面增强整体的内部控制工作效果，从根本上预防出现现金流方面的风险隐患，为内部控制工作的实施提供帮助。

（三）有助于提升企业的经营水平

企业在自身的财务管理中有效完成现金流管理工作，可全面监督与管理企业现金流，准确评估经营能力。企业实际发展期间，可能会有入不敷出的现象，财务负增长的问题非常严重，也可能会有资不抵债的现象，长时间发展的过程中无法偿还债务，对其长远发展会造成不利影响。在此情况下，开展相关的现金流管理工作，可按照实际情况有效评估企业的经营能力，了解具体的财务状况、现金流状况，提出相关建议，从根本上预防出现资不抵债问题或是入不敷出问题，有效管理相关的现金流，提升整体的工作质量和水平，达到预期的工作目标[1]。

（四）有助于提高资源分配效果

传统的财务管理工作中，采用比率分析的方式对企业业绩评估，虽然可以获取到准确的业绩指标，都是将部分关键性的业绩指标当作基础计算，例如：销售收益率指标、所有者权益收益率指标等。但是，企业价值的来源属于现金流，并非利润，一味通过利润衡量企业的价值，很难了解实际情况，难以将现金流入状态与流出状态展现出来。而企业在财务管理工作中开展相关的现金流管理活动，可全面分析具体的财务状况与资源状况，制定完善的资源分配决策方案，编制战略计划，提升资源分配工作效果，促使企业的可持续发展和进步。

三、现金流管理在企业财务管理中的应用措施

企业财务管理的过程中，应该积极开展现金流管理活动，全面增强整体现金流管理工作质量与水平。具体措施为：

（一）明确具体的管理目标

企业财务管理工作中为有效完成现金流的管理任务，应该明确具体的工作目标，确保各方面现金流的管理工作质量。一方面，应该明确投资融资方面的风险评估工作目标，在现金流的管理工作中，全面分析投资融资的实际情况，评估其中是否存在风险问题，提出具体的风险防控措施，保证有效预防和控制相关的风险问题，提升投资融资的安全性。另一方面，应该将提高企业市场竞争能力当作是主要的工作目标，在具体的现金流管理工作中，要求总结丰富经验，利用有效的现金流管理方式，严格控制现金的支出与收入，保证差额在合理范围之内，以免出现现金流出量过高的现象，提升企业的经济效益，保证企业在市场中的竞争能力。

（二）筛选最佳的现金流管理策略

在企业的财务管理工作中，应筛选最佳的现金流管理策略，保证有效完成各方面的工作任务。①采用分类、预算的管理措施。企业财务管理部门在自身的工作中，要想有效提升现金流管理工作水平，应该积极采用分类、预算的管理措施，要求相关的财务管理工作人员，按照企业的未来经营发展方向，全面开展现金的分类工作与预算工作，提升现金流的利用效率。企业的财务管理工作人员，应该综合研究一段时间以内的生产经营状态，严格开展分类工作和预算工作，保持其中的现金存量，使得现金在市场中能够快速流动，将利用价值充分发挥出来，在一定程度上可以使得现金流维持在良好状态。②确保投资的科学性。企业财务管理部门在实际工作中为促使自身的健康发展，投资活动非常重要，而现金流属于投资的主要条件，与投资成功、失败存在直接联系。所以，相关的财务管理工作人员，应该全面开展现金流的管理工作和分析工作，按照现金流数据信息与具体状况，编制出较为完善的投资计划方案，积极开展预算管理工作，确保投资效益，提升整体的投资工作科学性[2]。③做好融资管理工作。企业在财务管理工作中应积极开展现金流的管理活动，提升整体现金流利用效率，保证融资的科学性，将现金流的应用价值充分发挥出来，以免在具体融资工作中有不必要成本支出问题。需要注意在现金流管理期间，应该从根本上规避不良融资的现象，提升各方面资金利用的价值与效果，确保各方面工作的有效落实。④采用规范化的管理措施。近年来一些企业在现金流管理方面尚未树立正确观念意识，只重视资金总额管理与盈利额的管理，很容易出现现金流不良的现象，不能确保企业的良好经营。在此期间企业就应该采用规范化的现金流管理方式，统一应收账款方面的回收期规范标准，以免出现资金无法及时回收的现象，提升现金流管理的规范性。

（三）完善现金流管理的战略计划

在企业的财务管理工作中，应该将现金流的管理提升到战略高度，编制出完善的战略计划，通过现金流的管理提升资本配置效果，实现企业利益最大化的目的。在相关财务管理战略方面，应该明确现金流中的资本配置标准与资金使用标准，结合战略需求严格开展各方面现金流管理活动，与其他的战略内容相互配合，实现最终的现金流管理工作目标。在此期间，应全程化开展现金流的管理活动，保证采购环节资金、生产环节资金、销售环节资金的管理效果，各种现金流相互协调、平衡，完善相关的现金流管理工作效果，提升整体的管理工作质量。在此期间还需将现金流当作是核心部分，完善其中的预算管理、核算管理工作体系，做好每项工作的现金流入与现金流出的预算、核算工作，强化对现金流的计划管理工作力度，保证各方面管理工作的有效落实。

（四）创建信息化的现金流管理平台

近年来在网络信息技术快速发展的过程中，企业的信息化水平有所提升，为各个工作的实施提供了保障。在此情况下企业应该积极采用网络信息技术创建现金流管理平台，将相关的现金流管理工作全面融入企业的财务管理信息系统中，借助网络技术共享资金管理数据信息，预测分析现金流管理中的各种数据内容，降低各方面管理工作量，减少具体管理工作中所需要支出的成本，从根本上提升整体的现金流管理工作效果。采用网络信息技术开展现金流的管理工作，应借助网络平台促进财务管理部门与其他部门之间的沟通交流，一旦发现现金流管理中出现问题，就可以利用网络平台提出解决问题的建议，提升各方面的现金流管理工作效果[3]。

结语

在企业财务管理的工作中，应该强化现金流的管理工作力度，提升融资工作的合理性与科学性，为投资工作的实施提供准确建议，便于制定完善的投资计划方案，获取更多的投资收益。与此同时还需按照企业财务管理的现金流管理工作需求，创建网络信息平台，便于有效进行现金流的信息化管理，将先进信息技术的积极作用充分发挥出来。