关于气象部门搭建财务监控预警平台的思考

孙筠婷 中国气象局气象发展与规划院

引言

为加强财务监督，发展规划院坚持以信息强管理，通过借助财政部国库集中支付动态监控系统的数据，搭建了气象部门财务监控预警平台（主要覆盖中央财政拨款财务支付数据），大胆探索履行财务监督职能的路径与手段，提高财政资金管理使用的安全性、规范性和有效性。通过对中国气象局及其下属预算单位财务监控预警平台建设的实践分析，针对动态联网监控建设存在的问题，从深化完善配套制度保障、提升财务监控预警平台智能化、完善财务监控预警平台建设，优化工作流程和加强人才队伍的建设等四个角度提出完善建议。

气象部门动态联网监控就像哨兵一样，利用信息化手段，将关口前移，通过实时监控、在线研判、疑点下发等功能达到了预警纠偏，对中央财政资金全过程监控，减少了人力物力，提高了财务管理的质量，在履职尽责中提高了效率。它还有个重大意义，就是作为党风廉政建设的重要抓手，从加强党风廉政建设和完善公共财政治理体系的高度，硬化预算约束，从严把紧支出关口，确保预算执行的严肃性，坚决落实过紧日子的要求，严格执行各项制度和开支标准，执守简朴、力戒浮华、厉行节约。

一、气象部门搭建财务监控预警平台的现实背景

针对气象部门有四级预算级次，资金量大，来源复杂，基层单位财务人员，尤其是县级气象局一般为兼职，不熟悉财会业务，在预算执行过程中，缺乏内控意识和预算管理意识，违反制度规章的要求，随意改变财政预算安排的用途，导致不同预算项目之间互相占用，甚至出现无预算、超预算支出以及执行进度过慢等问题。另外，预算单位对财政资金支出难以严格执行制度文件。个别地区仍有违规发放工资、津补贴、违规划转财政预算资金。例如：部分预算单位存在使用中央财政拨款资金向本单位实有资金账户划转基本医疗保险费、基本养老保险和职业年金缴费等违规情况以及党费工会账户开立未备案，归垫资金不属于财政部允许的范围，且未向财政部（国库司）报请批准。最后，中央财政拨款支出向个人转款频次多、金额较大。例如某县财务人员因为分管县局长扶贫，支付的网银盾集中在出纳一人手中，不相容职务没有得到分离，造成了出纳一人就可以完成支付的所有环节，套取公款。资金支付失去控制，最终造成了资金流失。解决这些问题必须靠信息化手段肯定，通过搭建财务监控预警平台将预算执行嵌入全程监管的“笼子”，及时且有效地纠正预算执行中的偏差。

二、探索气象部门联网监控平台建设，全面提升监管成效

根据《中央财政预算执行动态监控管理办法》的通知（财库〔2020〕3 号）要求，制定《气象部门财务数据监控预警业务规程（试行）》《气象部门中央财政拨款支出财务数据监控预警规则（试行）》和《中央财政拨款支出财务数据监控预警工作实施细则（试行）》等精准监控预算单位是否存在违规划转财政资金、大额提现、现金发放津补贴、向个人账户划转资金以及重点支出的监控。

财务数据监控预警范围涵盖国省地县四级财政国库集中支付管理预算单位所有资金（包括预算资金和往来资金）、所有集中支付业务流程和支付凭证所有要素三个方面，每一笔财政资金支付的详细记录将一目了然，包括付款人名称、付款人开户行、付款人账号、预算科目、项目名称、资金用途、支付金额、支付方式、结算方式、资金性质、预算来源、收款人名称、收款人开户行、收款人账号、银行支付结算时间，以及预算指标、用款计划、银行账户等与支付活动相关的信息。

财务数据监控预警规则，按照预警问题的轻重程度将预警层级分为一级预警、二级预警、三级预警三个风险级别，其中一级属最严重。随着监控业务运行的推进以及监控业务发展的需求，本着突出重点的原则，结合实际，对个别预警级别进行调整。同时，将贯彻中央“八项规定”精神和纪检监察要求纳入重点监控目标，设定关键词的预警，构建全国联网监控“一张网”。

财务数据监控预警流程，实现系统信息与管理信息的贯通，同时为提高财务监控预警效果，将流程嵌入计财业务系统，实现国库集中支付数据的简便导入，自动分析、在线预警，可多纬度多角度查询、分析，并以预警疑点信息为起点，针对性开展电话询问、疑点下发、核实反馈和定期分析报告，实现财务监控预警流程规范化、监控成果反馈及时化。财务监控预警平台运行以来，可查询、可分析、可预警的监控分析效果已初步显现，既有效开展以问题为导向的异常信息跟踪和督促整改，也有效成为党风廉政建设的重要抓手。

三、探索下一步气象部门动态联网监控建设，推动实现全方位、全覆盖的监控管理

（一）深化完善配套制度保障

一是要扎紧约束权力的“制度笼子”。以《中华人民共和国预算法》等法律法规、《党政机关厉行节约反对浪费条例》和财政国库管理制度有关规定为着力点，将预算管理和财政监督有效衔接。二是协助计财司加强制度建设，规范基层会计基础工作。三是协助修订财务联网监控预警平台管理办法等相关制度，以达到制度明确。

（二）提升财务监控预警平台的智能化

一是在现有的以财政部的国库集中支付动态监控数据为支撑，摸索集成预算管理、政府采购、会计核算、资产管理、绩效评价等信息数据，逐步将预算资金监管嵌入财政预算资金管理全过程。二是加强国省地县四级单位容易引发风险的其他类资金监管，包括地方资金、实有资金和横向课题的银行账户动态监控，对气象部门及下属预算单位全部资金及其使用进行动态监控，进一步扩展预算单位资金监控范围，实现对预算单位所有资金动态监控的全覆盖，大大提高了预算执行监管的时效性，要实现传统监管向数字监管转型，要保障财务监控预警平台的智能化，实现“电子岗哨”的高效精准定位。

（三）完善财务监控预警平台建设，优化工作流程

一是根据监管局反馈整改信息，完善平台监控预警规则，以问题为导向，提高预警规则的准确性和针对性，向管理方面包括纪检监察党务部门、计财部门实地调研，要找到切入点。二是在集中支付前段嵌入的动态监控，如与纪检部门联动等，从体制机制推动财务制度和内控管理落实，进一步加强中央财政预算执行管理与监督，充分发挥预算执行监控工作互动机制作用。三是进一步完善国家级、省级等多层级上下联动、分层实施的监管模式，建立以计财司为主导，发展规划院、各省（区、市）和计划单列市气象局、各直属事业单位在计财司的统一领导下，按照各自的职责、任务开展财务数据监控预警工作的监督机制，加强对基层单位中央财政拨款支出的监控。四是充分利用监控成果，对联网动态监控情况定期进行归纳整理，撰写分析报告，重点围绕存在问题提出后期措施和合理化建议。将年度联网监控预警情况纳入绩效考评。建立责任追究制度，形成事前事中有效控制、事后跟踪问效的完整体系，进一步拓展联网监控的广度和深度，提高会计信息质量。

（四）要加强人才队伍的建设

一是联网监控人员要有一定的财务管理经验和良好的思想政治素质，熟悉相关政策法规和有关规章制度，具有一定的综合分析能力；二要重视开展加强人员培训，包括对管理人员进行财务管理、风险管控的培训，对财务人员的业务知识培训等，提高风险防范的意识和能力，化解风险于萌芽之中，使风险意识入脑、入心。

结语

气象部门初步搭建“预警高效、反馈迅速、纠偏及时、控制有力”的动态监控平台，依据财政国库集中支付制度和各种规章制度，制定预算单位动态监控预警规则，嵌入计财业务系统中，大大提高预算执行水平和质量，及时发现、纠正违规支出问题，规范预算执行、防范财政资金支付使用风险。