ERP系统助力企业财务内控管理应用探讨

国电电力发展股份有限公司

引言

近年来，企业越来越重视做好财务内控管理工作，不断地创新管理的模式和手段方法，以期取得好的管理效果，减少财务风险和隐患，保证企业经营活动的顺利开展，促使运营发展目标更好实现。ERP系统的应用在现代企业的内控管理中发挥着重要的作用，是内控管理的有效措施和重要手段，在一定程度上有助于提高企业内控管理的效率，促使内控管理更优化。部分企业在应用ERP系统的时候，技术、监管等方面还存在不足，需要进一步的完善和优化，确保该系统在企业的财务内控管理中发挥更大的功能作用，推进企业的健康发展。

一、ERP系统助力企业财务内控管理相关概述

（一）ERP系统概述

ERP系统在企业财务内控中的应用主要是科学合理的借助信息技术，运用现代管理理念，根据企业的实际情况、运营发展的需要和资源信息，对企业的资产、财务等进行优化和管理，提高企业财务内控管理的水平和效率，提高财务数据和信息的获取、分析处理和共享利用效率，实现各项资源的整合利用，提升业财融合的能力，增强企业的综合效益。

（二）ERP系统与企业财务内控的关系

首先，企业内控管理工作的开展和实施为ERP系统的构建提供了依据，大多数情况下ERP系统的业务流程是根据企业经营发展、财务内控管理的要求和战略目标等构建的，以保障系统能够更好地服务于企业的内控管理，强化对风险的防范和控制，保证各项目标更好实现。其次，为保证ERP系统有效地发挥作用，企业的财务内控管理需要适应ERP环境，借助ERP系统收集、整理、分析、处理、共享和利用财务数据信息，有效地识别、判断和处理财务内控风险。最后，当前形势下，影响企业财务内控管理的因素比较多，管理理念、模式、方法、手段不同，管理的水平和效率也有比较大的差异。ERP系统的应用有助于优化企业财务内控管理的环境，调整财务内控管理的框架，进而实现更高水平的财务内控管理。

（三）ERP系统在企业财务内控中应用的优势

ERP系统在现代企业的财务内控管理中发挥着重要的作用，具有比较明显的优势。一是，借助ERP系统的技术优势，有助于提高企业财务数据信息收集、整理、分析、处理、共享和利用的效率，使各岗位人员参与数据信息的收集、管理当中，在协同作用下实现高效化的数据整合和处理，也便于各岗位在其权限内获取和利用财务数据信息，并对财务数据信息进行备份，减少因信息滞后、数据丢失等造成的风险和损失。二是，在ERP系统内，提高了企业业财融合的能力，在充分考虑企业业务需求的基础上调整和优化财务，规范预算管理、支出审核、风险管控等工作，有助于提高企业工作的效率，促使企业经营活动有序进行。

二、企业ERP系统设计

（一）ERP系统设计的目标

企业需要在综合的考虑和分析自身的业务模式、财务内控管理的需要、生产经营需要的基础上，构建适合自身的ERP系统。例如，在ERP系统设计的时候需要优化企业的财务核算模式，科学合理的设计财务核算的指标，以有效的利用企业的财务数据信息，服务于企业的生产经营，促使企业的战略目标更好实现。

（二）ERP系统的实施

为促使ERP系统在企业的财务内控管理中有效发挥作用，则需要保证其规范化、高效化的实施。首先，可以根据实际工作需要，在企业内部由信息部门、业务部门、财务部门、技术研发部门、采购部门相关人员构建ERP系统项目组，并明确ERP系统运行的流程、关键控制点、风险点、操作规则。其次，做好相关的培训工作，促使各岗位人员对自身的职责有更清晰的了解，明确自身在ERP系统内的权限，掌握操作技巧和规范。再次，推进ERP系统的安全、有序运行，做好财务数据和账务处理，并对ERP系统运行进行追踪管理和核查，以便及时发现和调整运行运行中的不足，保证各环节工作的有效衔接。最后，还要对运行情况进行评价分析，促使其不断完善和优化。

三、ERP系统在企业财务内控管理中应用存在的问题

（一）对ERP系统缺乏全面的认知

影响ERP系统在企业财务内控管理中作用发挥的主要因素是很多企业对此缺乏全面准确的了解和认知，针对这方面的培训不够，甚至一部分财务人员只是对其基础的知识和基本的操作有点了解，但对系统内的内控手段不了解，应用的时候不到位。有的企业还存在不规范操作的问题，如权限设置不合理，部分人员需要处理的业务过多；大量的冗余数据处理不及时等问题，影响ERP系统作用的发挥。

（二）缺乏系统完善的管理体系

部分企业财务内控管理缺乏系统完善的管理体系的支撑，在具体实施中还有许多管控不到位、管理不规范的问题，影响财务内控管理的效率。例如，一是，在预算管理方面存在预算编制不合理，缺乏对企业的战略目标、实际发展状况和业务活动的充分考虑，预算目标不合理，各岗位的预算目标不够明确；预算绩效考核工作缺乏，针对预算的执行、实施缺乏追踪管控，也没有对其进行及时的修整，影响预算作用的发挥。二是，责任执行和实施的过程中存在问题，部分岗位人员对自身的职责不清楚，导致日常工作不规范、不到位。三是，监督管控不到位，在很多企业内控缺乏ERP 监管机制，且监管的力度不足，影响ERP的安全稳定运行和作用的发挥。尤其是在风险防范与监管工作不到位，部分企业在财务风险的防范与管控方面比较弱；缺乏定期的风险评估；风险管控体系不完善；针对风险防范的措施不合理；缺乏事前、事中和事后全过程的监督管控。

四、ERP系统在企业财务内控管理中应用的策略

（一）完善相关的财务内控管理体系

企业需要根据ERP系统环境下财务内控工作的具体需要不断地完善和优化企业的财务内控体系，促使ERP系统有效地发挥作用，助力企业财务内控，提高财务内控管理的水平和效率。一是，根据企业自身经营发展的需要，在综合的考虑企业的战略目标、业务活动、岗位职责等的基础上，制定明确的财务内控管理目标，并完善与之相关的内控管理制度。逐步地优化ERP系统的功能、技术，并保证ERP系统的设计与企业的业务经营和各项管理工作的实际需要相吻合。例如，完善与之相关的岗位责任制度，科学合理的设置各岗位的权限，并规范各项工作开展和实施的操作标准和流程，保证该系统的安全稳定运行。二是，创新和优化这方面的技术，在保证ERP系统功能有效发挥的同时还需要保证其运行中的安全性，做好一系列的培训、维护工作，并保证各岗位人员之间的有效沟通，在共同协作下促使其有序运行和灵活应用。

（二）进一步加大监督管控的力度

企业需要根据ERP系统环境下财务内控管理工作的实际需要，完善相关的监管机制，进一步加大监督管控的力度，保证监管机制和相关措施的有效落实，促使ERP系统在财务内控管理中有效发挥功能和作用，进而取得更理想的管控效果。例如，一是，安排专门的人员监管复杂工作，各部门也需要做好部门内部的监管工作，尤其需要对企业的财务和业务部门实施全方位、全过程的监督。二是，保证岗位责任制的有效落实，确保日常的工作规范化的进行。三是，加大监督管控的范围，认真地做好企业资金管理、财务收支管理、预算管理、业务活动开展和实施情况的监督等方面的工作，并更具反馈的相关财务数据信息，对企业的业务开展、经营决策进行科学的调整。四是，做好风险的防范与管控工作，尤其是财务风险的管控和ERP系统风险的管控，减低风险对企业运营发展造成的影响和损失。如财务人员需要对ERP系统有更全面的认知，掌握其技术、流程和操作，明确ERP系统内财务构架的设计、财务核算的方法，并根据企业经营发展需要不断地调整和优化ERP系统设计；以ERP系统记账代替原来的手工记账；做好财务数据信息的备份管理工作；定期对ERP系统各环节的工作进行严格的核查和管理等等。

结语

综上所述，企业需要充分地认识到ERP系统在现代企业财务内控中应用的优势和发挥的作用，并根据财务内控管理工作的实际需要和企业经营发展的需要和战略目标，构建适合自身的、系统完善的ERP系统，并规范ERP系统的流程、操作标准、岗位职责和权限等，以实现企业的精细化、标准化管理，提高财务内控管理的水平和效率。还需要进一步的优化ERP系统技术、完善相关的管理体系和监管机制。还需要做好风险的防范与管控工作，构建系统完善的风险控制体系，以保证其功能更完善，作用更好的发挥，推进企业的健康发展。