银行信贷工作中的贷款企业财务风险识别与防范措施

田发兰 中信银行股份有限公司西宁分行

引言

注重银行信贷业务中贷款企业财务风险的有效精细分析，可以全面避免对其信贷业务开展造成的不利影响，确保银行的这项业务水平在长期的实践中逐步提升，真正优化银行的发展成效。在银行的发展实践中，信贷业务是其主要的业务，也是商业银行盈利的主要来源。在信贷工作的推进过程中，银行应该注重从不同的角度出发，行之有效地做好贷款企业财务风险的分析以及研判等，精准采用高效化的防范措施，确保银行信贷业务得以高质量地开展，有效提升银行规避风险的能力[1]。

一、银行信贷工作中贷款企业财务风险识别的必要性

在银行信贷工作的开展实践中，深入全面地做好贷款企业财务风险的高效识别，精准全面地把握贷款企业财务风险的类型以及内容，是非常必要且关键的，直接关系着商业银行的健康有序发展，直接关系着商业银行的持续深入进步。为此，在实践过程中，商业银行应该注重科学审慎地研判贷款企业可能存在的财务风险。第一，能够保障银行获得稳定可靠的收益。在商业银行的运营发展过程中，信贷业务是主要且核心的业务。银行通过稳定且持续的信贷业务，能够获得充裕的发展资金，能够获得可靠的发展收益。但若在信贷业务的开展过程中，出现贷款企业的财务风险问题，则自然会影响银行的整体收效。第二，保障银行信贷业务的整体科学规范性。在银行信贷工作的开展过程中，依托于高效且科学的财务风险识别以及分析，能够在很大程度上保障银行信贷工作的健康有序发展，同时也能够进一步夯实银行的发展实效。作为银行日常运营中的核心业务，信贷业务的有效实施能够有效规避银行业务开展中存在的问题以及不足，也能够确保银行的长远健康发展。第三，优化银行与贷款企业的合作关系。在银行运营发展的过程中，依托于高效且科学的贷款企业风险分析以及识别，能够全面优化银行与贷款企业的整体合作关系，能够促进银行信贷业务的有序开展，还能够保障银行获得良好的发展状况。可以说，信贷业务一直以来都是商业银行的主要核心业务。在开展信贷工作的过程中，商业银行有必要对贷款企业的财务风险进行审慎全面地分析以及研判，继而更好地把握贷款企业的经营状况，全面优化贷款企业的发展质量。

二、银行信贷工作中贷款企业财务风险的识别以及防范措施

在银行信贷工作的开展实践中，精准全面地做好贷款企业财务风险的有效识别，科学全面地运用高效化的防范措施，应该注重积极采用高效化的举措，切实提升商业银行的整体发展质量，不断优化商业银行的发展竞争力。可以说，精细的财务风险识别和全面化的风险防范始终具有关键性的作用。在实践过程中，应该重点采用以下方面的防范措施。

（一）注重对会计报表数据关系的核对

在银行信贷工作的开展实践中，加强对贷款企业财务风险的精准全面分析以及防范，应该注重对会计报表数据关系的核对，全面保障会计报表数据的精准科学性。

一方面，加强对会计报表内数据的核对。在对资产负债表内的数据进行核对分析时，不仅要关注贷款企业资产负债表中所有者权益与负债之间的总和和企业资产的关系，还要关注资产负债表项目与利润表、现金流量表及报表附注之间的关系[2]。可以说，会计报表能够完整全面地反映贷款企业的整体经营发展状况，能够系统全面地揭露贷款企业的经营实效，继而为银行进行贷款决策等提供夯实的依据。同时，在对贷款企业会计报表数据进行核对以及分析的过程中，应该加强对现金流量表的单独分析以及研判，如收入、成本、应收账款等项目与经营活动产生的现金流量项目的匹配度，以此来充分明确贷款企业的经营状况。通过核对分析，若发现贷款企业生产经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额、筹资活动产生的现金流量净额三者总和与企业的净现金流量相同，且为现金净流入量，则表明企业的生产经营正常，符合商业银行贷款的需要；若经营性现金净流量为负，表明企业经营状况较差，还应进一步分析，审慎开展信贷业务。

另一方面，在银行信贷业务的开展过程中，实现对贷款企业财务风险的分析以及研判，应该注重三张报表关系的核对。可以说，精细且全面化的核对工作，不仅能够保障核对的整体实效，同时也能够充分明确报表的精准性以及科学性，以便在财务风险的分析以及论证过程中，能够更有针对性。在报表核对的过程中，不仅仅要就单张报表进行有效化的核对，还应该在报表之间进行高效化的比对。通过精细化的比对，有利于发现报表中存在的问题，也能够综合研判贷款企业的经营发展状况，继而为推动贷款企业的健康有序发展等提供必要的助力。通过资产负债表与利润表、现金流量表等精细化核验，能够发现贷款企业现阶段的发展状况，也能够有效地把握它的发展风险。可以说，在对贷款企业进行分析的过程中，要重点考虑报表内容的全面科学性，同时也要做好报表内容之间的有效比对以及科学分析等，以便为贷款决策提供夯实且全面的依据。

此外，在银行贷款业务的开展过程中，还应该重点做好其他方面的审核工作。比如在审核实践过程中，应该注重把握财务报表的整体连续性，同时，还应该就报表中的内容等进行充分精细的分析，以此来有效地发现问题，及时把握企业的发展状况。当然，在核对的过程中，还应该对总账、明细账等进行全面的分析研判等。综合而言，银行在对贷款企业的财务风险进行研判以及分析的过程中，要立足于自身的发展实践，要充分全面地进行高效化的论证分析等，在精准把握重点的基础之上，更好更快地进行决策。

（二）重视对会计报表项目的有效性分析

在商业银行发展的过程中，会计报表项目的分析以及研判始终具有关键性的作用。商业银行为更好地规避风险，同时也为切实有效地提升决策成效，就必须注重对会计报表项目进行精细化、有效化的分析。一方面，银行在对贷款企业进行分析的过程中，应该全面重视对资产负债表项目的分析。资产负债表中包含着较为丰富的内容，每一条内容都对应着一定的关系。通过对资产负债表中相关内容以及数据的分析，能够对贷款企业的资产负债情况有充分全面地认知，以便在贷款业务的开展中能够更有针对性[3]。另一方面，银行在对贷款企业分析的实践过程中，还应该科学有效地分析利润表的相关情况。利润表中能够及时全面地反馈贷款企业的经营收效以及利润高低，这可能是后续贷款企业用于偿还贷款的主要来源。鉴于此，商业银行应该注重对利润表的全面分析。比如在利润表的分析过程中，可以就贷款企业的经营收效，或者贷款企业的利润来源等进行分析，在审慎而全面分析的基础上，积极做好客观且正确的评价。

（三）实现对财务指标方面的有效化分析

银行在进行信贷业务的开展过程中，应该做好对贷款企业财务指标的有效分析，应该精准把握贷款企业的整体发展成效以及运营水平。在进行全面精细分析的基础上，要实现对财务指标的有效化分析。可以说，财务指标能够系统全面地反映贷款企业的整体财务运营状况，也能够明确贷款企业的发展特征。一方面，在对财务指标进行分析的过程中，要着重分析贷款企业的偿还能力。若贷款企业的偿还能力一般，那么银行在开展信贷业务的过程中，则应该予以审慎而全面的考量以及分析，以此来确定是否进行贷款。当然，衡量贷款企业偿还能力的指标是多元化的，具体包括多个方面的内容，如现金流动比率、资产负债率等。正是建立在多元指标体系下，银行才能够对贷款企业的整体偿还能力进行全面化的研判。另一方面，银行在对信贷企业进行分析以及研判的过程中，还应该对它的长期还债能力进行有效化的分析。对于贷款企业而言，长期还债能力象征着它可以获得较为长期的贷款，可以缓解资金压力。此外，在对贷款企业进行精准全面的分析实践中，还应该注重对贷款企业整体营运能力的分析。可以说，一定的营运能力反映了贷款企业的发展活力以及经营水平，反映了贷款企业的整体运转能力。商业银行在进行分析以及防范的过程中，要配置高素质的人员，真正保障工作实效。

结语

在银行运营以及发展的实践过程中，信贷业务是主要业务。在开展信贷业务的过程中，商业银行应该注重对贷款企业财务风险进行精准全面地分析以及研判等，以此来更好地进行决策，全面保障商业银行的整体运行成效以及发展水平。