大数据背景下企业内部审计提升措施

余春先 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）广西分所

引言

企业的运营发展需要对经营过程及成本进行合理的管控，对各项风险进行控制，以促进企业的长远发展，这就需要将内部审计应用于企业的管理以及风险防控工作。在大数据背景下，企业的发展面临的环境快速变化，市场竞争也较为激烈，需要提升内部审计水平，以符合企业的发展需求。审计理念的创新和审计技术的提高是提升企业内部审计质量与效率的重要措施，在信息技术被广泛应用的时期，需要充分借助大数据技术创新审计理念，改变审计工作模式，以推动企业内部审计信息化建设，促进企业的可持续发展。

一、大数据背景下企业内部审计存在的问题

（一）企业内部审计模式落后

现阶段，各行业都将大数据技术应用于行业发展中，但是在企业内部审计工作中，依然维持传统的审计观念，采用传统的审计模式，当前的内部审计制度也难以完全适应大数据背景下的企业内部审计的需求。在审计工作中，审计方式、流程以及内控方面，工作人员仍然主要通过查阅凭证、核查报表的方式收集证据。另外虽然部分企业应用了大数据技术，但是未建立完善的数据管理及共享平台，这也导致了企业内部审计工作不能有效应用信息数据，造成大数据审计进程进展缓慢，影响了企业内部审计工作的正常开展和实施，从而影响了企业内部管理水平的提升和企业本身的发展[1]。

（二）企业内部审计缺少风险防范机制

在大数据背景下，审计工作效率提升的同时也会伴随数据泄漏的风险，而这主要是由于企业内部审计的风险防范机制不完善。在内部审计中应用大数据技术时，应该将生成的大数据信息以及应用情况加强安全防范，积极落实风险防范措施，以避免内部审计工作受到影响，产生新的风险。

二、大数据背景下企业内部审计提升具体措施

（一）树立大数据背景下内部审计创新意识

将大数据观念与相关技术应用到企业的内部审计工作中，需要树立创新意识，这是前提条件，也是必要基础，需要企业注重大数据观念，面向企业内部工作人员普及内部审计应用大数据技术的重要作用和意义，使工作人员认识到大数据的重要性，逐渐摒弃传统的管理观念。通过在审计工作队伍中加强宣传大数据观念，打造内部审计大数据文化，促使审计工作人员将大数据审计观念渗透到工作中去，积极推动大数据技术的有效应用[2]。此外，企业还需要制定奖惩制度，对于将大数据技术应用到内部审计工作实施科学客观的考评，进而调动审计工作人员的工作热情和积极性，支持并配合大数据技术应用到内部审计中，为企业在内部审计工作中应用大数据技术奠定坚实的基础，提供有利条件。

（二）依据企业具体情况搭建审计云平台

通过以上分析，可以得知推进大数据技术有效地应用到内部审计工作中，需要改革创新内部审计平台，主要包括购建处理性能更强的计算机系统和服务器，也就是说需要依据企业的具体情况搭建审计云平台。这对于企业而言，需要充分掌握企业的经营发展情况，建立网络平台，丰富数据库内容，有效避免传统的内部审计模式对于大数据技术应用所产生的影响[3]。而在内部审计中运用大数据还需要拓宽数据信息的应用范围，引进更加多样化的举措，将信息转变得更加标准化。在审计云平台下，企业内部要积极推广云服务，提升服务质量，对于主要的项目需要做到全方位、智能化监管和控制，进而有效地应用云技术和大数据技术采集、整合、探究、审计，最终提高内部审计工作质量。

（三）建立大数据技术下内部审计探析模型

由于不同企业的经营模式、经营方式存在差异，在内部审计中应用大数据技术所需要建立的探析模型也会存在差异。企业建立审计探析模型，需要在掌握自身发展需要以及经营发展特点的基础上实施完成。一般情况下，比较普遍应用的数据探析包括查找型、多方位型以及发掘型探析。在大数据应用以后，能够丰富具体的内容。在处理内部审计方面问题过程中对于审计工作人员的工作认识和工作能力要求更高，这就需要数据分析专业人员的积极参与。所以针对内部审计探析模型的建立，需要综合多方面意见和建议，进而保证模型更加科学、规范、合理[4]。

（四）升级大数据技术下内部审计系统功能

为了更好地落实大数据背景下内部审计工作，需要充分认识大数据技术的作用和优势，将大数据技术有机融合到内部审计系统中，而内部审计系统是企业内部审计工作的基础，也是主要的操作工具，因此需要不断完善内部审计系统的功能，以促进审计工作的有效开展。为了满足大数据技术应用的具体需求，符合内部审计工作的基本要求，需要升级大数据技术下内部审计系统功能。这就需要依据企业的管理和发展需求，引进大数据技术和云技术，深入发掘大数据技术的应用，积极提升内部审计系统的功能包括：

用户登入以及权限设定功能。为了确保审计云平台使用安全，需要对于用户登入以及权限进行科学合理的设定，针对不同的部门以及不同的岗位工作人员设定相应的登入模式，并且根据具体的工作内容分配权限，在自己的权限内实施相应的操作，进而确保审计云平台各功能板块应用更加安全；

数据发掘以及查找功能。在相应的使用权限范围内对于不同岗位职责的内部审计工作人员，需要保障在职能范围内增进沟通交流，加强团结协作。内部审计工作是长期性的工作，需要实现可持续发展目标，因此整个工作流程要实施全面监管和控制，这就要求在内部审计系统中加入动态监管控制功能，以便及时发现问题并且有效解决[5]。

（五）重视企业内部审计工作团队建设

在大数据背景下，为了提升企业内部审计工作质量，需要重视企业内部审计工作团队的建设。团队建设是内部审计工作得以有效开展和实施的重要前提，需要依据具体的情况，通过应用有效措施提高内部审计工作团队的整体素质能力。

首先，需要积极重视内部审计团队的专业技术水平提升工作。依据当下既有的内部审计团队，加强实施专业技术和专业能力的培训，具体的培训包括相应的知识以及信息技术大数据技术方面的培训，此外还包括工作软件硬件应用方面的培训，以确保工作团队的工作认识和工作能力满足具体工作需求，符合岗位要求；

其次，需要制定完善的内部审计激励制度。要全面考虑到审计工作不同工作内容所需要的工作经验，及时发现传统的内部审计工作中产生的问题，这样有利于审计工作技术更加合理有效，确保审计的意见和建议具有更高价值。在大数据背景下企业内部审计工作的具体要求下，需要制定完善的内部审计激励制度，并且应用到审计工作的考评中去[6]；

最后，需要积极引进专业人才。为了充实并壮大内部审计工作团队，在建立并完善了内部审计队伍奖惩体系制度以后，需要根据审计工作人员的具体工作表现调整薪资待遇，从而可以增强内部审计工作的吸引力，进而引进更多的高水平高素质的专业人才，提高内部审计团队的整体素质能力，为大数据技术背景下企业内部审计工作质量的提升奠定人才基础，提供有利的发展条件。

结语

综上所述，在大数据背景下，企业内部审计工作质量的提升面临着较大的挑战。在市场经济不断发展的形势背景下，需要企业注重内部审计工作模式和工作观念的转变，明确当下企业内部审计工作存在的问题，以便应用有效的措施提升工作效率和质量，树立大数据背景下内部审计创新意识、依据企业具体情况搭建审计云平台、建立大数据技术下内部审计探析模型、升级大数据技术下内部审计系统功能、重视企业内部审计工作团队建设，从而可以建立并完善大数据背景下企业内部审计工作体系和模式，提升效率和质量。