大数据背景下税务管理面临的挑战与对策

官振宇 龙口港集团有限公司

引言

科学技术的更新创造，极大地促进了我国企业的生产经营模式向智能化方向发展，同时信息及数据处理技术的研发，有效促进了税务管理工作向科学化、信息化、效率化方向发展。其中大数据技术应用范围极广，凭借其对大规模数据进行快速处理、核对数据信息、有效管理的强大功能，被企业大面积地应用在税务管理中，但在应用过程中，也带来了很多新的挑战，为了更好地促进税务管理工作落实，企业应不断推进改革深度并积极进行实践，从实际中获得经验，如此才能将新技术与企业管理工作有机结合，从容应对税务管理工作优化完善过程中带来的风险。

一、大数据背景下企业税务管理面临的挑战

（一）税务管理制度存在缺陷

结合实际情况发现，当前大部分企业的税务管理工作中都存在缺陷，相关管理制度需要得到提升。首先当前很多企业的领导层对于税务管理工作缺乏重视，没有顺应科技时代发展变化，优化完善税务管理制度，即使时代发生了很大的变化，税务机制也发生了改革，仍然按照传统的方式进行管理，导致企业的税务会计转型等存在问题，无法为企业效益提升带来帮助。其次企业相关人员数量不足或者综合素质水平较低问题，自身实力不足难以灵活运用大数据等新技术开展相关工作，使得税务人员困于繁重的任务，逐渐丧失工作积极性。最后企业对税务人员的管理制度也存在疏漏，再加上管理层的疏忽，使得税务管理方面存在问题较多，对企业的税务工作带来了很大的影响[1]。

（二）企业可操作型事务较多

税务会计人员是进行税务工作的主力，需要承担多项税务相关的工作任务，包括日常的税务核算、固定资产审计等，这些工作任务对企业十分重要，如果这部分工作出现错误，会对企业发展造成严重的损失。而当前很多企业税务会计人员数量不足，而需要承担的事务较多，导致工作有心无力，开展过程中常常有部分工作不够完美，税务相关事务存在缺陷，对税务管理工作有很大的影响。

（三）缺乏足够的高素质人才

在当前背景下，税务工作是企业的重点工作之一，其中起到关键作用的便是税务会计人员，在企业整个税务体系中会计人员是基础，由于税务会计工作涉及多方面内容，数据庞大且较为复杂，常常需要耗费大量的人力和精力进行反复核对审查。随着大数据技术不断发展，借助先进的高科技数据处理技术，有效地简化了工作任务量，但同时也需要工作人员具备足够的知识储备和税务会计工作经验。然而，结合实际情况发现，目前很多企业内部综合性的优秀税务人员缺口极大，很多企业的税务管理工作都由于缺乏专业人才而难以短时间内实现智能化税务管理，还有部分企业现有的税务会计人员技能水平不足，难以承担当前的责任。

（四）涉税信息安全风险增大

在大数据背景下，高科技得到了大范围应用，在为企业带来很多便利的同时也潜藏了更多的风险因素。例如涉税信息面临的安全风险隐患大幅度增加，所谓的涉税信息是指按照国家相关律法的规定，纳税人应依法履行纳税义务的相关数据信息。在高新技术广泛应用的同时，涉税信息的安全性受到冲击。参考相关资料可知，大数据广泛应用时代对涉税信息的威胁主要分为两部分，其一是内部威胁，具体表现在税务会计人员自身技能操作不熟练方面，在进行操作时容易造成失误导致信息泄露。其二是外部威胁，涉税信息应用大数据技术时需要以计算机为媒介，在对相关信息进行传输时，网络的应用无形中增加了病毒感染和黑客攻击的概率，结合上文可知，确保涉税信息的安全性对于税务管理较为重要。

（五）金税三期四期的新要求

金税三期应用后，税务稽查需要大力改革，税务稽查现在是事后稽查，企业无纸化财务将会逐步推广，数据共享是必然，会计工作量会大量减少，这样大量的会计人员转型到财务，也要求会计风险防范从事后转到事前，迫使很多企业财务去熟悉业务，走上和业务相结合的道路，同时系统自动报税成为可能，那么从记账凭证的填制开始，到会计核算，再到报表的生成，最后到网上报税，实行全自动模式成为未来趋势。随着新的税收征收管理系统（金税四期）即将实行，此新系统充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，实现市场监管总局+税务总局+商业银行数据互通，实时对账，进而加强智慧税务和智慧监管。结合上述内容可知，金税四期的实施对企业纳税方面提出更多要求。

二、大数据背景下优化企业税务管理的策略

（一）完善企业税务会计管理工作

结合实际情况发现，大数据技术的蓬勃发展为各行各业的进步都提供了助力，尤其是某些需要对大量数据进行运算和控制管理的领域更是带来了很多便利，例如税务管理领域，企业想要在激烈的市场竞争中占据优势，加强税务管理便是首要任务。在当前的时代背景下，企业应从加强税务会计管理工作方面入手，加强对税务管理的重视度，依据企业内部实际情况组建企业的税务会计管理数据库，并设立单独的税务管理部门，组织企业所有税务工作人员参与专业训练，加强对税务管理工作的重视度，从而加强企业的税务管理水平，为企业的蓬勃稳定发展提供有力支持[2]。

（二）加强企业税务会计自查管理

现阶段企业税务管理工作至关重要，对促进企业可持续发展奠定了基础。首先，税务会计工作是企业税务管理中的重点，如果在税务会计工作中出现了疏忽，导致税务数据和信息出现漏报、错报等情况，不仅涉及法律问题，也对企业的运营发展造成严重影响，对税务管理工作造成很大的隐患。其次，加强企业税务会计自查管理有实际意义，不仅有效增强了企业税务体系的风险管控意识，也帮助企业按照相关税务法律对内部的流程机制进行校验，从而更加有效地补齐短板。最后，态度问题，税务会计人员的工作态度会对最后结果产生较大影响，基于此，企业应构建公平、合理的税务会计自查奖惩机制，以此激励员工用正确的态度对待工作，提升员工的工作积极性，进而有效地提升企业税务管理质量。

（三）加强企业税务人才队伍建设

税务管理工作想要取得更好的成效，需要有足够的人才提供助力，因此企业需要加强对人才的重视度，通过各种渠道、各种措施有效地吸引、招纳优秀人才进入。首先企业可以提高税务人员的招聘门槛。在税务工作中，需要企业在招聘时注意考察应聘人员的创新思维能力和接受新技术的能力。其次也需要重视原有税务人员的培训。在大数据背景下，需要企业结合实际形势，不断提高原有税务人员的素质，并编制严格有效的考核机制，及时对发现的工作失误及时予以指正，并对相关人员作出警示。最后组建科学完善的监督机制，督促各税务工作人员之间进行相互监督，从而有效地提升税务管理水平。

（四）提高税务计信息安全管理效率

大数据是基于互联网技术和计算机技术而得到发展的，网络技术在带来发展机遇的同时，也潜藏了很多的风险隐患，例如网络病毒侵害、黑客攻击等使得企业的税务信息有了泄露的风险，为了提高安全性需要企业内部尽快建立涉税信息安全制度，并构建税务监督机制，明确税务部门各岗位的职责和权限，从而有效减少企业内部管理混乱的情况。另外企业可以结合先进技术，针对税务管理工作内容，建立税务管理信息化系统，加强对信息技术的利用，通过加强信息识别和信息加密技术对税务重点工作和重点数据进行加密，以此来有效加强税务信息安全性，进而提升税务管理质量[3]。

（五）加强税务检查，强化企业的税务管理质量

为了使企业更好地适应税务政策，企业可以结合区域政策合规税筹，从而有效降低税费，例如企业可考虑通过将业务分流分包，或者考虑注册个人独资或合伙企业的方式实现合理避税。另外企业也需要加强税务检查工作质量，所谓的税务检查可以细分为三种，分别是税务自查、税务检查和税务稽查。税务检查制度是税务机关根据国家税法和财务会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行监督、审查制度。通过税务检查，利于全面贯彻国家的税收政策，严肃税收法纪以及加强纳税监督。

结语

综上所述，企业税务管理在企业发展中占据重要地位，而税务会计是其中重要的组成部分。在大数据技术的支持下，税务会计管理水平实际情况得到大幅度提升，同时也使得税务管理更加精准高效。本文主要分析当前企业的税务管理中面临的挑战，通过针对性地进行分析探讨，提出几点加强税务管理的措施，通过这些措施帮助企业达到有效规避税收风险、提高涉税信息安全性、全面增强企业税收管理质量的目的，从而最大限度地为企业经济效益提升提供有力支持。