浅谈大学生创新创业项目财务分析写作技巧

摘要：近年来，随着国家大力支持和提倡“大众创业，万众创新”，创新创业成为年轻人就业的新前景。大学素质教育模式的逐渐完善，创新创业能力和素养的培育成为全面发展的新方向。高校积极承办创新创业类竞赛，开展创新创业课程，大学生尝试研发创新创业项目。在大学生筹建和撰写创新创业项目计划书时，财务模块作为计划书中一项重要组成部分，却存在着大量问题。本文将针对调研的各类典型商业计划书中有关财务分析及数据方面存在的问题做出指正，并且结合专业能力和竞赛经验，学习相关学术著作，浅谈关于大学生创新创业项目计划书中财务分析的写作要点。

關键词：计划书;财务分析;调研;写作要点

商业计划书作为创新创业项目的整体展现，除了要突出项目解决的市场痛点、项目技术创新、未来发展方向等要素，更要突出项目的商业模式及盈利模式，而准确的财务分析在项目发展中起关键作用。本文将在财务专业和著作文献的基础上，对创新创业项目计划书中财务分析存在的问题做出评判，并在财务分析写作技巧上提供个人见解。

一、财务分析的重要性

商业计划书是把创业构想用书面语言来表达，它可以帮助创业者理清思路，也可以帮助创业者获取创业资源。由于计划书需要提供给他人，所以在计划书做好项目背景、市场分析、产品服务、营销策略等内容之后，研究财务是重中之重，财务分析包含了该项目如何融资、近期财务规划、收入来源、成本结构及现金流等基本情况，实际就是在探讨“项目从哪里拿到钱？”，“如何利用这些钱增值？”等问题。而这些问题往往是天使投资人、潜在合作者最为关注的。针对不同的信息使用者，需分析不同的财务指标，对各指标进行合理测评，投资者从而全面系统的分析一个项目的经营模式、盈利模式和财务趋势。对项目的营运能力、盈利能力、发展能力进行综合考量，从而确定其对该项目的投资方案和支持力度。

二、当前普遍存在的问题

（一）融资预测、股本规模与结构缺乏合理性及合法性

根据调研创新创业项目计划书财务部分的分析，首先项目融资预测数据明显失真，股本规模缺乏合理性。没有进行市场调研随意评估市场份额，拟融资计划没未结合当前所接触的行业与市场。例如轴承行业一种新产品的研发，融资计划才几十万。其次股本分类不合理。风险投资所占比例过少，大部分资本来源于团队内部。该类不合理结构导致团队承担风险大，且不利于外部资源的流入，对风险投资家吸引力差。最后项目出资不符合法律的规定，有项目以人力资源进行入股，且注册资本中含银行存款。

（二）收入费用数据来源可信度低

收入、成本、费用作为一项产品或服务盈利时最为关注会计要素，对其准确的预测和规划具有重要的作用。大部分项目对于收入预测只通过利润表显示，并未进行图表分析以及具体说明，对产品或服务没有进行定价预测，未根据定价及所占据的市场份额来定位企业的收入。对于成本，多数项目只关注所耗用的直接材料成本和研发成本，并未将附加成本，制造费用准确预测并归集到成本分析中。在费用预测上，只是简单的概述各项费用所耗费的资金，并未根据各项费用具体的内容进行合理的分析和预判。例如各类销售方案的不同所带来的销售费用的预测不同。

（三）财务分析不全，专业度低，缺乏必要的财务指标

缺失必要的财务指标，对于部分财务指标并未合理分析比对，存在套用理论的现象，未结合项目发展的实际情况进行分析，例如资产负债率过高、资产利润率过低。

三、财务分析写作要点

（一）融资计划及资金来源

项目的融资计划要结合项目发展的基本情况，预测合理的启动资金和产品研发费用，结合调研准确评估市场份额，结合行业与市场的特点，合理预测数据符合发展实际，使股本规模合理化。在融资计划中要体现团队股权的合理分配，可采取技术入股、货币资金入股或设备入股等方式，同时要准确把握团队内部投资与外部风险投资所占比重。可采取合理的负债性融资，将资产负债率控制在合理的范围内。融资计划要遵循法律的规定，货币资金在融资中占比不得低于30%。

（二）成本、收入、费用分析

在进行收入预测时，要表明收入的来源。对所提供的产品或服务进行定价预测，结合市场份额来确立预计收入。体量加财务是这个项目总共能赚到的钱，所以在收入分析时，要首先分析未来五年的合同订单量和市场份额占比。在确立产品生产数量时要做到预估数量应与资金数量、固定资产数量、工人数量相匹配，综合考量各类因素确立生产销售目标。费用与成本分析中，项目资金主要用于构建固定资产、购买所需材料、支付工资、制造费用以及期间费用。成本分析的指标应当为一个确定值，需根据产品生产类型的不同分类分析。

（三）图表文结合

财务数据要给人直观的感受，而图表是对数据更为系统直观的展示。应适当编制销售预计表、生产预算表、直接材料直接人工预算表、制造费用预算等各类表格，并对各类表格进行图像分析和展示。且根据项目发展编制预计资产负债表、利润表和现金流量表。

（四）专业合理预测财务指标

财务分析作为财务管理的重要方法，对评判项目营运能力、偿债能力、发展能力、盈利能力具有重要的判断意义。对各类财务指标的分析是项目是否具备可投资性的一项重要工作，通常采用利用管理会计的全面预算方法。例如通过对投资项目现金流量的估计，评判项目的投资净现值，将净现值、内含报酬率、资本成本进行比较，分析各种指标和参数可以体现财务分析的专业性及投资的可靠性，而敏感性分析可以从动态的角度去探寻各个因素变化对项目经营所产生的影响。

四、财务分析写作程序

（一）确立项目方向，定位于科技创新类项目或创业服务类项目

（二）准确定位市场，进行市场调研，了解相关行业及市场的基本情况，做好市场分析及竞争性分析

（三）阐述产品与服务的创新点，在技术上确立竞争优势，预计技术进一步开发所需的研发费用，合理评估产品生产成本

（四）分析项目的盈利模式、商业模式，重点进行客户细分、价值主张、渠道通路、客户关系、收入来源、核心资源、关键业务、重要伙伴和成本结构九个要素的分析

（五）明细商业计划书的使用者，根据比赛评委、顾客、潜在合作者、风险投资家等不同会计信息使用者确立不同的财务指标进行相对应的数据预测

（六）结合财务管理理论基础进行财务分析，结合项目基本情况合理预测项目的财务状况，体现财务分析的全面性、系统性、专业性，为投资决策提供合理的建议

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作者简介：张德胜（2002.6—），男，汉，湖北襄阳，助理会计师，河北工程大学管理工程与商学院财务会计系在读本科生。