梳理主干中各脉络的交错关系——以“国家财政”为例

新疆 罗冬梅 钱小琳

（作者单位：新疆昌吉州第二中学）

高三学生在复习人教版必修1《经济生活》中第八课“国家财政”的知识点时，容易将许多知识点混淆。笔者认为用主干明晰，脉络交错有序的方法梳理“国家财政”的相关知识，是行之有效的。

第一部分 梳理第八课《国家财政》主干知识

一、从哪来？（见图1）

图1

（一）财政的内涵

1.财政的含义：国家的收入和支出就是财政。

2.财政的内容：包括财政收入和支出两个方面

（1）财政收入是国家凭借政治权力分得的一部分社会产品，是社会总供给的一部分。

（2）财政支出会形成购买力，是社会总需求的一部分。

【注】①财政收入（主要通过税收获得）——初次分配

②财政支出（通过履行职能支出）——再次分配

3.财政的实质：以国家为主体的一种分配关系。（即国家参与社会分配的一种活动）

4.财政的目的：履行国家的对内对外职能。（政治、经济、文化、社会、生态职能）

5.财政的实现途径：国家财政是通过国家预算和国家决算来实现的。

（1）国家预算

①含义:是指由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。经过审批的财政预算方案是国家的重要立法文件。国家预算是国家财政实现的主要环节，是国家的基本财政计划。

②内容:包括财政收入和支出，即国家参与社会分配的两个方面。

③地位:国家财政实现的途径。

（2）国家决算是指上一年度预算执行结果的会计报告。

【区别】国家预算是收支计划，而国家决算是会计报告。

（二）财政收入

1.财政收入的主要来源是税收，但不能通过提高税率增加税收。

2.财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要出发，制定合理的分配政策。

3.财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分。

二、到哪去？（即财政支出）

1.含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。

2.用途：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。（见图2）

图2

【注】这部分知识点又与社会主义市场经济的基本特征中“能够实行科学的宏观调控”一脉相承。正是因为社会主义市场经济能够发挥国家集中人力、物力、财力办大事的优势，才能使国家对经济的宏观调控做得更好、更有成效。而国家能集中力量办大事，财政支出的作用也是功不可没的。

【总结】财政支出是国家宏观调控的经济手段的主要方面，体现了财政的作用。财政支出会形成社会购买力，是社会总需求的一部分。

三、财政收入的多与少与谁有关？

影响财政收入的主要因素及增加财政收入的措施：

（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。增加财政收入的主要措施：加快经济发展，增加社会财富总量。

（2）分配政策也会影响财政收入。增加财政收入的措施：国家制定合理的分配制度。

四、能做什么？（财政的作用）

国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用。主要表现在：

1.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平（属于促进社会公平），建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐（属于改善人民生活的物质保障）。

【补充说明】财政是如何对人民生活起保障作用的？

（1）财政是巩固国家政权，实现人民在稳定的社会环境中安居乐业的物质保障。

（2）财政是建立和完善社会公共服务体系，为人民创造安定和谐的生活环境的物质保障。

（3）财政是实现收入分配公平，健全社会保障体系，改善人民生活的物质保障。

2.国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。如能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。（大型工程、政府政策支持发展地区经济、支持科技发展等）

【注】国家财政具有促进资源合理配置的作用，但在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。

3.促进国民经济平稳运行。（增加或减少税收或财政支出）

经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落的情况。①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。②反之，在经济过热、物价上涨、经济运动主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。

【补充说明】

1.财政政策对经济运行的调节是“逆向”调节。（见图3）

图3

2.如何准确区分财政的三个作用

关于财政的这一作用，笔者会在第二部分进行详细梳理。

3.如何更好地发挥财政在国民经济中的作用

第一，发挥财政作用的关键是增加财政收入；

第二，优化财政收入支出结构，盘活财政存量资金，提高财政资金使用效率，提高财政资金使用的公平性；

第三，健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再分配调节机制，促进社会公平。

第二部分 理顺主干中各脉络的有序交错关系

一、财政收支关系

1.财政收支情况

2.弥补赤字的主要方式是：发行国债

【补充说明】

1.财政收支对比的三种情况

一是收大于支，有结余，二是支大于收，有赤字，三是收支相等。在编制年度预算（计划）时，上述三种情况都有可能出现。但是在预算的实际执行过程及年终的决算中，收支完全相等的情况几乎是不存在的。

2.财政盈余

在出现盈余的情况下，有一个盈余数量大小的区别，如果盈余过多，意味着财政资金没有得到充分、有效地运用，对经济建设和社会发展是不利的。因此，人们自然就会把略有盈余视为一种理想的财政平衡的标志。所以财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出，略有盈余；或支出大于收入，略有赤字。

3.财政赤字

财政赤字是一种普遍的经济现象，它对经济的影响较大，不能笼统地判断好还是不好，财政赤字意味着当年的财政收入小于支出，财政支出要通过发行国债来维持，这种状况可能会导致社会总供给和总需求的不平衡，引发通货膨胀，但在经济下行压力较大的情况下，国家在适当范围内扩大财政赤字，有利于拉动内需，促进经济发展。

【易错提醒】财政盈余并非越多越好，财政赤字并非越少越好。

（1）在社会财富一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的提高，最终将对财政收入的增加产生不利影响。因此，财政盈余并非越多越好。

（2）财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，可能会引发通货膨胀，不利于经济发展，但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。因此，财政赤字并非越少越好。

【知识拓展】全面认识财政赤字

（1）含义:财政支出大于财政收入而形成的差额。如果财政支出略大于财政收入，不属于赤字。

（2）出现的原因:

①收支不平衡:财政支出超过了财政收入,财政收支结构失衡。

②调节经济:出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济增长。

（3）产生的影响:

①经济过热:出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。

②经济过冷:出现财政赤字，可以促进消费，拉动经济增长，促进经济回升。

（4）弥补赤字的方式:主要通过发行国债。

（5）化解财政赤字,最根本的是发展国民经济，因为经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，其次是调整分配政策。

【知识点拓展】

正确认识我国的赤字政策:

第一，合理性:财政赤字是实行积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下增加财政赤字，能扩大财政支出，刺激社会总需求。我国目前财政赤字率（即财政赤字与GDP 之比）虽然在提高，但低于3%的国际安全警戒线是适度的，安全的。

第二，如何用好赤字资金：优化赤字基金支出结构，引导经济转型升级，加强赤字资金管理，提高使用效率，遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。

第三，目前我国实施积极的财政政策，扩大一些财政赤字搞建设，只要能确保资金的投向，不搞重复建设，是不会发生通货膨胀的。这主要是因为：①现在银行储蓄存款比重较大，通过财政债权将一部分储蓄转化为对基础设施的投资，没有过量发行货币；②粮食等重要农产品，工业消费品和生产资料供应充裕，价格比较稳定；③目前财政赤字和国债规模占当年国内生产总值的比重完全低于国际安全的警戒线；④目前我国宏观经济运行良好，不会出现供需严重失调的现象。

二、财政的其他作用

三、社会总供给、社会总需求与财政收入、财政支出的关系

1.社会总供给是指一个国家或地区在一定时期内（通常为1年）由社会生产活动实际可以提供给市场的可供最终使用的产品和劳务总量。

它包括两个部分：一是由国内生产活动提供的产品和劳务，包括农林牧渔业、工业、建筑业等行业提供的产品，也包括由交通运输、邮电通讯、银行保险、商业服务业等行业提供的服务，即国内生产总值。二是由国外提供的产品和劳务，即商品和劳务输入。

2.社会总需求是指一个国家或地区在一定时期内（通常1年）由社会可用于投资和消费的支出所实际形成的对产品和劳务的购买力总量。

它包括两个部分：一是国内需求，包括投资需求和消费需求。投资需求由固定资产投资需求和流动资产投资需求组成。消费需求由居民个人消费需求和社会集团消费需求组成。二是国外需求，即产品和劳务的输出。

【识记技巧】

①社会总供给：国家实际提供的最终产品和劳务(国内生产＋进口)

②社会总需求：国家实际形成的对最终产品和劳务的购买力(投资＋消费＋出口)

③财政收入属于社会总供给，财政支出属于社会总需求（见图4）

图4

3.财政政策

（1）含义：指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。

（2）职责和功能：财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能。（见图5）

图5

①财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；

②财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分；

③国家通过对财政收支数量、方向的控制，有利于实现社会总需求和社会总供给的平衡及结构的优化，保证国民经济平稳运行。

（3）财政政策的基本类型：扩张性财政政策、紧缩性财政政策和稳健的货币政策（仅以图6 说明扩张性财政政策和紧缩性财政政策对经济的调节作用）

图6

附：正确区分财政政策与货币政策

【易混知识点总结】

1.政府扩大财政支出（财政赤字增加、增发国债）会增加社会总需求。

2.财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。

3.目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策，凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。

第三部分 典型题例选析

一、分不清“财政收入”与“财政支出”

【典型题例1】未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是（ ）

A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围

B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目

C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度

D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率

【答案】D

【解题分析】结构性减税政策会减少财政收入，故A 错误；清理、规范、取消多项行政事业性收费项目，在其他条件不变得情况下会减少财政收入，故B 错误；加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度会增加财政支出，故C 错误；盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率不会影响财政的收入和支出，故D 正确。

【典型题例2】2019年10 月,为筹集财政资金,支持国民经济和社会事业发展,财政部发行国债3 833.67亿元，同比增加332.67亿元。2019年1～10月，发行国债3.38 万亿元,同比增加3 607.78 亿元。国家发行国债的意义在于（ ）

①用于国家建设投资,拉动我国经济增长

②吸收单位和个人闲置资金,抑制经济过热

③可以弥补国家财政赤字,促进供求平衡

④实施扩张性货币政策,促进社会事业发展

A.①② B.①③

C.②④ D.③④

【答案】B

【解题分析】本题考查财政收支。为筹集财政资金,支持国民经济和社会事业发展，财政部发行国债,这说明国家发行国债用于国家建设投资,可以弥补国家财政赤字,促进供求平衡,拉动我国经济增长,故①③正确；发行国债会吸收单位和个人的闲置资金、增加流通中的货币量,拉动经济增长,故②中“抑制经济过热”错误；题干体现的是财政政策,④属于货币政策,排除。

【解题感悟】在复习过程中笔者发现学生易将【典型题例1】C 项与【典型题例2】③混为一谈。他们往往是这样推理的：根据【典型题例1】C 项“加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度”推知，这一措施属于财政支出，会导致财政赤字增加，故排除。接着用此推出【典型题例2】③国家发行国债同样也会导致财政赤字增加。这样推理是把国家发行国债（增加财政收入）与国债用于投资（增加财政支出）混为一谈。【典型题例2】的题干第一句话“为筹集财政资金……”就强调了国家发行国债的用意是增加财政收入，故“可以弥补国家财政赤字,促进供求平衡”，此项符合题意。

二、分不清“社会总供给”与“社会总需求”

【典型题例3】(2013·全国Ⅱ卷·12)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策,安排财政赤字1.2 万亿元。在风险可控的前提下,适度的财政赤字可以（ ）

A.扩大社会总需求,促进经济增长

B.减轻企业的税负,改善经济结构

C.优化预算的结构,完善社会保障

D.增加社会总供给,扩大居民消费

【答案】A

【解题分析】财政赤字即国家的财政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场形成社会总需求，从而促进经济增长，拉动生产，故A 项正确；B 项中税负的减少不是财政赤字造成的结果，排除；C 项与题目无关，排除；财政支出形成的是社会需求增加，D 项与题意不符，排除。

【典型题例4】地理标志是产品产地来源的重要标志。继中欧投资协定签署后，中欧地理标志协定于2021年3 月1 日正式生效。协定共计纳入超过500 个久负盛名、家喻户晓的双方互认保护地理标志产品。如我国的绍兴酒、六安瓜片、安溪铁观音、吐鲁番葡萄干；欧洲的香槟、巴伐利亚啤酒、帕尔玛火腿、马吉那山脉橄榄油等。不考虑其他因素，上述产品协定若能实施，对我国出口与进口的影响分别是（ ）

①

②

③

④

A.①与③ B.③与①

C.②与④ D.④与②

【答案】D

【解题分析】对我国来说，出口是需求，用需求曲线来表示；进口是供给，用供给曲线来表示。中欧地理标志协定的签署，让更多久负盛名、家喻户晓的地理标志产品在中国与欧洲国家间流通，即中国的产品能更好地销往欧洲，产品的国际市场扩大；中国人在国内也能够以更便宜的价格买到一些欧洲的知名产品。即对出口的影响为:需求扩大，供给不变,价格上升。对进口的影响为:需求不变，供给增加，价格下降；④表示对出口的影响；产品需求增加，供给不变，价格上升；②表示对进口的影响，产品需求不变，供给增多，价格下降。因此不考虑其他因素，上述产品协定若能实施，对我国出口与进口的影响分别是④与②。D 符合题意。

【解题感悟】这两道题始终在考查前面介绍的这三点技巧：

①社会总供给：国家实际提供的最终产品和劳务(国内生产＋进口)。

②社会总需求：国家实际形成的对最终产品和劳务的购买力(投资＋消费＋出口)。

③财政收入属于社会总供给，财政支出属于社会总需求。

【用高考题见证复习思路】

（2021·全国乙卷·15）经济合作与发展组织数据显示：2020年全球外国直接投资（FDI）总规模为8 460 亿美元，比上年下降38%，但中国FDI 逆势增至2 120 亿美元，增幅为14%，成为全球最大外资流入国。2020年中国FDI 逆势增长，得益于（ ）

①中国有效控制新冠肺炎疫情，经济增长率先恢复

②中国进一步扩大开放，货物进出口总额大幅增长

③中国营商环境不断优化，对外资更具吸引力

④中国对外直接投资不断增大，投资结构改善

A.①③ B.①④

C.②③ D.②④

【答案】A

【解题分析】在新冠肺炎疫情爆发时期中国FDI 增长说明中国有效控制新冠肺炎疫情，经济增长率先恢复，①正确；中国进一步扩大开放，是投资，不是贸易。货物进出口总额大幅增长，②错误；2020年全球FDI 总规模下降，但中国FDI 却在上涨，说明中国营商环境不断优化，对外资更具吸引力，③正确；中国对外直接投资不断增大，投资结构改善，是吸引外资，不是中国投资，④错误。

2021年全国乙卷文综思想政治第15 题考查知识点：对外开放考点中的三个易混知识点：对外贸易、“引进来”和“走出去”。所以建议考生在复习时一定要加强易混知识点的搜集、整理和反复区别、记忆。