商业银行会计运营数字化转型研究

作者简介：刘瑜（1983— ），女，汉族，陕西西安人。主要研究方向：商业银行运营风险、金融科技赋能。

摘 要：随着金融科技应用不断扩大，商业银行运用科技手段增强自身创新能力，带动会计运营价值增长的数字化转型需求不断增强。文章通过以会计运营领域加强金融科技新技术应用为思路，对商业银行会计运营管理模式进行重构，分析相应的机遇与面临的挑战，引导商业银行运用数字化技术，提升会计运营工作效率、重构会计运营流程、提供高效精准的决策信息与管理手段，通过多维度的数字化实施，使会计运营完成以要素为起点，流程数字化为主干，结合会计核算、运营管理、后台监控、决策支持等应用，实现商业银行会计运营效能的显著提升。

关键词：商业银行;会计运营;数字化转型

在金融向互联网方面加速发展的背景下，金融科技（Fintech）得到了持续而广泛地应用，以大数据（Big data）、云计算（Cloud computing）、区块链（Blockchain）、人工智能（Artificial intelligence）、生物识别为代表的技术创新，激发了我国商业银行在会计运营、产品创新、客户服务与风险防控等领域进行创新与转型的动力，以应对越来越激烈的金融领域的竞争。商业银行会计运营的范畴主要包括会计核算、柜面操作、支付结算及合规营运四个方面。面对互联网线上业务不断增加的趋势，传统的会计运营在商业银行业务创新、对客服务、运营质效等方面无法满足快速增长的各类运营与经营需要，不再能适应基于以数据为基础的高层次数字化应用需求。

一、会计运营数字化转型主要方向

从金融业整体上看，商业银行的整体技术软实力的大幅提升、应用创新科技带来了商业银行的数字化趋势更加明显，商业银行在会计运营、业务创新、营销支持、对客服务、风控等方面立足重心陆续发力。商业银行改变传统的会计运营模式，引入新理念，与时俱进地改变，将能够取得自身在发展转型上的优势，通过在会计运营数字化转型中实现为商业银行发展占得先机、输出更多的服务与经营的内在价值。

（一）基于经营决策价值的重定位

会计运营部门需要提高定位，需求能够创造价值或者能够为创造更多价值而提供支撑，力求取得各经营部门乃至决策层的认可。如果会计运营部门能在会计核算、业务发展、合规风控等方面深入数据挖掘，结合动因分析，得出基于价值的结论，从而使经营部门在专业领域针对性地精准发力，以最小投入获得最大产出等优势。

（二）提高会计运营基础数据质量

1.数据范围完整

会计运营的基础源数据，一是包括基本信息如客户、账户、流水等数据;二是服务关系型信息如理财、基金、黄金、三方存管等数据;三是渠道型信息如网银、手机、微信等数据;四是交互类信息如管理要素、会计核算、中间业务、第三方机构的支付数据等。此类基础数据是实施数字化转型的基础。

2.数据标准统一

会计运营数字化以海量的经营数据为基础，其中会计运营数字化所必须的是形成符合数据标准规范的数据统一体。商业银行各项系统建设须按统一数据标准，包括但不限于国家标准、行业标准、监管标准等合理设计数据字段与采集方式。确保数据在系统设计阶段就已经从源头上纳入标准，后期加强数据的质量跟踪，对于渠道端异常数据的流入，应及时发现并采取管控整改措施，从而真正做到对数据的统一视图。

3.数据清理完善

商业银行根据各类标准，分析排查历史存量数据的缺失、错误、不规范等问题，加快补录、重检、清理等工作，使之符合数据标准，最大化满足数字化进程中对数据统一的要求，解決商业银行数据不符合监管报送与内部统计需要等问题。

（三）会计运营数字化转型的范围

会计运营数字化建立在对数据的深入挖掘与应用的基础上，包括数据关系整合与分析，结合金融科技的应用，实现对会计运营全面赋能。数字化应用是以点带线、以线拓面的方式逐步推进，层层深入的迭代过程。

1.运营状态数字化视图监控

整体运营状态监控是会计运营的短板。运营数据展示往往不够精准，无法有针对性地展现重要指标状态，尤其是动态展现缺失明显。通过构建数字化的运营指标体系，能够多维度展现会计运营与经营相关的重点数据，并引入技术手段确保数据精准及高效展现。主体指标设计可分为：

（1）会计运营类指标。此类指标设置主要体现会计运营的基本状态，主要包括网点营业状态、人员情况、渠道交易量（含柜面、自助、网银及第三方支付）、网络流量、业务签约、结算量、备付金余额，另有监管类（如账管、身份核查、反洗钱、报送数据）以及管理责任映射类等指标。

（2）经营类指标监控。按会计收入、成本科目归因设置指标，分析不同产品、渠道、部门、经营周期等维度下的数据特质及趋势;每个指标具有动态趋势，例如日线、月线、年线等趋势图。

2.会计运营流程的效率提升

数字化会计运营的管理模式，是对会计核算及业务运营流程的改进与提升。运用 OCR、IC芯片、生物识别（人脸、语音、指纹、虹膜）等手段，结合工商、人行征信、电信运营商、出行大数据、司法核查及第三方信用数据，均可实现客户信息多方位的验证与采集。

一是业务申办电子化提升效率。去纸质交易、数字证书或少量面签相结合的方式，减少了低效的交互环节。二是交易监督反洗钱与反欺诈嵌入业务流程。通过流程上的整合、新技术的加入，前后台数据层面实现协同，后台集中智能判断数据合规性，交易反常判断，将原来事后交易排查变成交易中自动化防控手段，如为电信诈骗的自动拦截。三是减少人工审批流程。以数字化整合的方式，开发自动审批流程。在高效流程和智能化应用系统的基础上，提升能力，有效服务高净值客户，降本增效。

3.会计运营数字化风险预警

一是通过构建数字化、智能化模型与规则，引入数字化的信息模型，对于各类数字指标设阈值或增设动态指标趋势模型，借助图形化风险行为的数据特征演算，进行数字化动态趋势模拟，实现预警研判，并对提供的数字化趋势预警结果，提供必要风险处置预案加以支撑。减少过往中商业银行会计运营风险管理只靠现场检查及事后检查的不足，体现数字化准实时、高效、动态、精准动因分析技术优势。

二是利用技术侦测客户异常交易。包括金额异常、渠道异常等，将数字化反欺诈融合到运行模型中，及时进行预警和阻断，防范客户账户资金风险。

三是在清算交易过程中嵌入如备付金动态监控机制，跟进状态并形成分时趋势分析，按日、按月、按年形成资金流量风险预测与监控，避免出现因异常交易爆发，引发清算头寸不足，出现资金清算风险。

（四）会计运营数字化的重点

1.会计运营的数字化主要流程重构

数字化会计运营流程，要求传统商业银行的会计运营，从组织结构、金融科技应用上下功夫，充分考量对现有流程的数字化改造，从而以流程的改进提高效率、效益的挖掘，找出价值点。数字化意味着对组织内部的去中心化、机构的扁平化，以数字化的方式对现有流程解构。实物环节的大量数字化，包括去凭证化（内部）、各环节职责电子化、具体考核任务化、工作量化等形式。以数字化的形式，将每一个节点及工作进行解构，重新定义其表示形式与评价反馈，实现高效率的流程效率与反馈，从而解决会计运营效率问题。数字化流程节约时间与人力和成本，以此带来会计运营的降本、增效，从实际形式上向经营提供保障与支持，产生切实的价值运营驱动。

2.运用经营指标动因分析（RCA）

通过会计运营的数据贡献来分析经营效果的来源，具体分析其收入与成本构成情况，可映射至具体的业务产品、客群组成、领域范围等;需归因分析的主要核算科目通常包括中间业务收入、贷款与存款利息支出、营销经营费用及经营损失等科目，通过回归分析、假设检验等方式找到敏感性因素。再选取此类科目的增长率、增速明显高于其他地域、其他产品的因素，从而在其他地域、客群加以复用，针对性倾斜资源，精准发力，以此体现动因的具体现实积极作用。

不仅基于以上分析，还可以将相关因素细化，如下沉动因至分支行、具体部门、具体产品、具体客户经理以及具体客户（或客群）。基于这样的分析动因，可以宏观分析，也能精确入微。

3.数字化的价值挖掘与展示

（1）价值驱动。一是数字化应用对流程的重构，是对现有经营数据进行研究比对，探究具体差异原因，可以在增长出现瓶颈的格局下，实现深度价值提升。如对收入数据的组成，按客群进行数字化推演、展示其趋势，将挖掘建议提供给业务部门加以利用，大幅提高部分客群的产出比。二是组织不同的业务部门，提出数字化指标与模型的需求，为扩大价值驱动范围建立新的起点。

（2）数字化展现。对已数字化的指标以数字展现运行状态或以动态数值等形式，对运营状态做趋势化推理演绎，结合模型做出经营收入、成本费用的动因分析，可适当引入外部行业数据形成对标趋势，从而使得全行经营有第一手准确数据可供决策层运筹。也可以对各利润部门进行成本动因的细致化、量化、直观化考核，通过对比找出原因，选择最佳的切入点，是内部管理的重点。因此，将各项工作任务以迭代化进行布置实施，全部任务线上化，固定工作量化、进度图表化、节点微观化、管理条块化，立体展示全局数字化会计运营视图。

三、会计运营数字化轉型误区及数字化转型步骤和传承

（一）数字化转型的误区

一是商业银行会计运营数字化转型应该做到“更大更全、更新更快”。“更大更全”的做法将分散资源与精力，难以在专业领域做到聚焦与深入，不能有效聚焦挖掘数字化自身带来的价值提升，随着投入与价值增长不成比例，最终导致转型失去意义。“更新更快”本无可厚非，但由于盲目过快的引入金融新技术，在产业技术、商用化成熟前，容易造成对技术前景的过高展望及关注，容易出现违背监管政策的情况，急进使得数字化转型的基础不牢靠，从而忽视出现监管风险可能。再有就是大而全、新而快的模式，往往没有考虑商业银行自身金融科技力量支撑能力有限，势必大量引入外部技术支持，在获得短期成果的时候，更易忽视商业银行自有人才培养及持续的技术创新，不利于商业银行自主研发力量的成长。

二是对数字化转型的定位不清晰。出于跟随金融行业的导向的短期行为居多。如果回归本源，其实不难看出商业银行数字化转型就是依托于金融科技的实体应用，转化为商业银行的经营增长，以金融科技的进步弥补自身定位不准、产品盲目、增长不足等商业银行营运难题。从会计运营角度切入金融科技重点是发挥科技的价值引领，以数据驱动的方式进行高层次的应用，通过运营数字化、经营高效化方式对经营指标的动因分析，形成可视化移动端展现的模式，支持经营才是价值和根本。

（二）给予必要且适度的资源支持

根据以上的价值定位，仅获取必要且适度的资源支持展开必要的数字化实施步骤。主要包括：

1.金融科技投入

一是商业银行增加科技投入促进转型的快速推进;二是商业银行应该考虑减少重复与低效能建设;三是着力于现有业务系统更为高效的应用来降低科技成本消耗，增加对经营的贡献;四是明确科技力量的价值定位是提高商业银行的盈利效率、发现更多合规的业务增长点，并加以转化;五是需要增加必要的移动APP功能。

2.业务数据授权

商业银行的数字化前提是建立全行信息与数据的标准化，在此基础上应用数据进行分层次模型化解读分析。具体工作中，往往不同的数据归属于对应的业务部门是普遍现象，因此要想高效而畅通地应用数据实施会计运营数字化转型，有必要向管理层申请全行数据的合理授权，允许数字化运营实施单位开展合理应用，从而提高数字化进程的速度。

3.专业级数据分析

商业银行在会计运营数字化转型中，应组织精通相关重点业务的专家资源，参与科技团队梳理、建立相关基于标准数据前提下的指标设置研究，选出富于实用，效果显著的指标，明确其含义与作用，以此来高效实施。

（三）会计运营数字化转型的战略传承

1.数字化转型战略分步分层

商业银行对数字化转型战略，应充分权衡得失后，以完整的长、中、短三期战略层次做出规划，避免出现数字化转型仓促上马、草草收尾的情况。一方面，短期战略定义商业银行会计运营在1年内的具体转型目标，应该是可以做到的实际目标;另一方面，中期战略在2-3年内，商业银行的数字化转型延伸目标和任务，可以建立在短期战略的基础上，选择更深层次应用与挖掘，加深移动端经营趋势的展现与动因分析支持能力;而在4-5年内以中期战略为组成，实现数字化转型的推广及全面经营趋势引导、智能化分析，自动化展现、快捷展现的多维模式。

2.战略传承

在会计运营数字化转型战略的实施中，无论高层更迭人事变动，应保持基本发展战略的稳定，避免出现“新领导上任三把火式的新战略”，不断后者推翻前者奠定的扎实基础，最终使得数字化转型战略原地踏步、水平停滞不前。战略的重大调整应有客观的评价与决策体系来保障，商业银行更应该有蓝图到底足够定力。

四、结语

商业银行会计运营数字化的转型促进了商业银行的整体技术软实力提升，优化银行内部管理，为商业银行未来的发展提供了坚实的保障。

参考文献：

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